АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ»

СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» образован в декабре 1962 года на базе областного плодопитомника, с целью обеспечения населения Вологодской области саженцами плодово-ягодных культур и плодово-ягодной продукцией. Это пригородное хозяйство, до 1974 года именовалось совхозом «Плодопитомнический».

Постановлением Совета Министров РСФСР от 13 августа 1974 года совхоз переименован в «Майский». В 1992 году совхоз «Майский» был реорганизован в ТОО «Майское». В 1998 году ТОО «Майское» был реорганизован в СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ».

Основное направление хозяйства -- плодопитомническое, молочное животноводство, картофелеводство и овощеводство.

На 01.01.2014 года:

- общая земельная площадь -- 21 705 га

в том числе сельхозугодий -- 7 945 га

- пашни -- 5 660 га

- многолетние насаждения -- 115 га

Структура посевных площадей составляет:

- Зерновые культуры -- 2 500 га - 44,0 %

- Картофель -- 157 га - 2,8 %

- Овощи открытого грунта -- 97 га -1,7 %

- Овощи закрытого грунта/овощная рассада -- 10 000 м2

- Кормовые культуры -- 2 922 га - 51,5 %.

В хозяйстве интенсивно развивается молочное животноводство. Для повышения эффективности отрасли животноводства с 2010 года дойное стадо переведено на поточно-цеховую систему содержания с кормлением полнорационными кормосмесями. Поголовье крупного рогатого скота на 01.01.2014 г. 3 898 голов, в том числе коров 1 680 голов. Скот в основном Айрширской и Чернопёстрой породы. В настоящее время ведется строительство новой животноводческой фермы в Дорково на 960 коров. В 2013 году была сдана 1 очередь животноводческой фермы на 480 голов.

Большими темпами развивается производство овощей и семян зерновых культур. В 2013 году сдано в эксплуатацию новое картофельное хранилище навального типа вместимостью 2 600 тонн. В 2014 году планируется строительство еще одного хранилища для семенного и продовольственного картофеля вместимостью 2 100 тонн. На территории хозяйства располагаются сортоучасток по картофелю и овощным культурам, а также плодовый сортоучасток. Организована первичная лаборатория семеноводства картофеля от НПО по картофелеводству (НИИКХ).

СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» является крупнейшим плодопитомником на Северо - Западе, активно внедряет новые технологии, сотрудничает с НИИ садоводства и другими научными учреждениями.

Среднесписочная численность работников хозяйства - 552 человек, в том числе рабочих, занятых в сельхоз производстве -- 488 человек.

С 1974 года в хозяйстве действует цеховая структура управления производством, включающая 7 основных цехов -- растениеводства, садоводства, животноводства, механизации, энергетики, строительства, и коммерческую службу.

Цех растениеводства СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» специализируется на производстве зерна, овощей, картофеля, заготовке кормов для цеха животноводства. Хозяйство имеет статус семеноводческого как по картофелю, так и по зерновым культурам.

В структуру цеха входят: бригада по возделыванию пропашных культур; бригада по выращиванию зерновых культур и заготовке кормов.

Бригада по возделыванию пропашных культур выращивает на площади 150 гектаров продовольственный и семенной картофель сортов: "Ред Скарлетт" , "Беллароза", "Каратоп", "Удача", Елизавета", урожайность в 2013 году составила более 300 центнеров с гектара.

Цех производит до 400 тонн в год семян картофеля высших репродукций. Урожайность овощей открытого грунта (капуста, морковь, свекла) свыше 500 центнеров с гектара.

Цех имеет плёночные теплицы площадью 1 гектар. С весны в них выращивается рассада капусты и других овощей закрытого грунта для посадки своих площадей и на продажу до 2 400 тыс. штук.

На площади 2 500 гектар выращиваются зерновые культуры ячмень и овёс. Урожайность в среднем составляет 30 центнеров с 1 гектара. Хозяйство производит Элитные семена ячменя "Нур", "Зазерский 85", "Сонет"; семена овса сорта "Фухс". В течение года кооператив реализует до 1 000 тонн семян злаковых культур, фуражное зерно.

Кормовые культуры в структуре посевных площадей составляют 70 %. Заготовка силоса -- до 35 000 тонн; сена -- 2 000 тонн с использованием передовых технологий. Цех растениеводства полностью обеспечивает цех Животноводства сочными и грубыми кормами, фуражным зерном.

Одной из ведущих отраслей хозяйства - молочное скотоводство. Основные направления деятельности цеха животноводства - производство молока и выращивание племенного молодняка. Цех животноводства СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» имеет статус племенного завода по двум породам:

1. Айрширская;

2. Чернопёстрая.

Общее поголовье крупного рогатого скота -- 3 850 голов, в том числе коров -- 1 700 голов.

Хозяйство занимается разведением чистопородных племенных животных, которых в стаде по итогам ежегодных бонитировок составляет 100 % - класса элита - рекорд и элита.

Ежегодно проводится иммуногенетическая экспертиза групп крови животных.

В хозяйстве внедрена автоматизированная обработка данных племенного учета коров и молодняка по системе «Селекс» (версия WINDOWS)

Племенная работа по совершенствованию имеющегося поголовья обеих пород ведется на основании планов селекционно - племенной работы со стадом.

Цех производит более 12 тысяч тонн молока ежегодно. Все молоко реализуются высшим сортом на ПК «Вологодский молочный комбинат»Продуктивность стада -- 7 700 кг, в том числе по айрширской породе - 7 200 кг, по черно-пестрой породе - 8 100 кг молока в год от коровы.

В настоящее время ведется строительство нового животноводческого комплекса в Дорково на 960 коров.

Круглый год в продаже имеется племенной молодняк Айрширской и Чернопёстрой пород.

Цех садоводства СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» является крупнейшим на Северо-западе России производителем посадочного материала плодово-ягодных и цветочно-декоративных культур, ягод чёрной и красной смородины, земляники, черноплодной рябины и облепихи.

В структуру цеха входят три бригады: ягодоводов, цветоводов и питомниководов.

Возглавляет цех садоводства кандидат сельскохозяйственных наук Салихов Магомед Махмудович.

Ягодоводы выращивают и реализуют в свободной продаже ягоды земляники, смородины, облепихи и черноплодной рябины.

Цветоводы занимаются возделыванием цветов роз, выгонкой тюльпанов, нарциссов, гиацинтов в защищённом грунте. В открытом и закрытом грунте декоративного участка выращивают рассаду однолетних и многолетних цветов и саженцев декоративных культур.

Питомник хозяйства выращивает саженцы многих традиционных и новых плодово-ягодных и цветочно-декоративных культур.

На базе хозяйства функционируют Вологодский госсортоучасток плодово-ягодных культур и Вологодский опорный пункт по садоводству Всероссийского селекционного-технологического института садоводства и питомниководства (ГНУ ВСТИСП). На основе многолетних результатов сортоизучения производится размножение и внедрение новых сортов. В хозяйстве выращивается более 1 000 сортов и культур.

Для реализации продукции Садоводства хозяйство имеет Садово-торговый центр.

Главными характеристиками качества структуры любой экономической системы являются сбалансированность и пропорциональность взаимосвязей ее частей (подразделений и работников организации). Организационная структура предприятия представляет собой упорядоченную совокупность устойчиво взаимосвязанных подсистем, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого [2]. Структура управления СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Структура управления СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ»

Для СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» характерен линейно-функциональный тип организационной структуры. Линейно-функциональная структура управления обеспечивает такое разделение управленческого труда, при котором линейные звенья управления осуществляют общее руководство и координацию, а функциональные консультируют, разрабатывают конкретные вопросы [1].

Как и любая структура управления, линейно-функциональная структура имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества заключаются в следующем: данная структура эффективна при решении типичных задач и функций; разделение деятельности линейных и функциональных звеньев при усилении координации их функционирования в процессе управления.

Недостатки линейно-функциональной структуры управления: мало учитывают постоянно меняющиеся внутренние и внешние условия деятельности; существует опасность нерационального распределения информационных потоков, опасность разобщенности функциональных звеньев и увеличение работы по координации их деятельности; каждое звено заинтересовано в достижении своей узкой цели, а не общей цели фирмы.

В общем виде структура управления СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» включает центральный аппарат управления, в верхний (первый) уровень которого входят председатель СПК, главные и ведущие специалисты.

Каждый главный специалист возглавляет службу или отдел, в которую входят специалисты, мастера, заведующие и начальники различных производств, обслуживающих все отделения. Это второй уровень структуры управления. Третий уровень управления представлен управляющими отделений, которые подчиняются главным специалистам. Четвертый уровень управления представлен управленческим аппаратом отделений, который включает агронома отделения, бухгалтера отделения, ветврача отделения, завхоза отделения, бригадиров.

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» за 2013-2015 гг.

Показатели

Значение показателя

Абсолютное отклонение

Темпы прироста, %

2013г.

2014г.

2015г.

2014 к 2013

2015 к 2014

2014 к 2013

2015 к 2014

Выручка от продажи, тыс. руб.

420956

501417

537554

80461

36137

19,1

7,2

Среднесписочная численность работающих, чел.

532

530

552

-2

22

-0,4

4,2

Среднегодовой объем реализации товаров на одного работника, тыс. руб.

791,3

946,1

973,8

154,8

27,8

19,6

2,9

Себестоимость продаж, тыс. руб.,

338659

400001

432973

61342

32972

18,1

8,2

Затраты на 1 руб. реализации, %

0,80

0,80

0,81

-0,01

0,01

-0,8

1,0

Валовая прибыль, тыс. руб.

82297

101416

104581

19119

3165

23,2

3,1

Общая рентабельность, %

7,8

25,9

18,2

18,1

-7,7

-

-

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

129340

129745

145839

405

16094

0,3

12,4

Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.

20,26

20,40

22,02

0,14

1,62

0,7

7,9

Прибыль от продаж, тыс. руб.

25124

31981

22319

6857

-9662

27,3

-30,2

Рентабельность продаж, %

6,0

6,4

4,2

0,4

-2,2

-

-

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

32956

129954

97827

96998

-32127

294,3

-24,7

Чистая прибыль, тыс. руб.

31072

126745

94915

96701

-31830

321,9

-25,1

Рентабельность деятельности по чистой прибыли, %

7,4

25,3

17,7

17,9

-7,6

-

-

Таким образом, отметим положительную динамику выручки предприятия - 19,1% в 2014 году и 7,2% в 2015 году.

Среднесписочная численность за период выросла на 20 человек, что обусловило рост производительности труда на 22,5% за период 2013-2015гг.

Себестоимость продаж выросла на 26,3%. Валовая прибыль при этом выросла на 26,3%. Динамика основных финансовых показателей деятельности СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» представлена на рисунке 2..2

Рис. 2.2. Динамика основных финансовых показателей деятельности СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» за 2013-2015гг.

В качестве положительного является следует отметить рост среднемесячной заработной платы на 8,6%, по данным 2015 года она составила 22,02 тыс.руб.

Рентабельность продаж снизилась с 6% в 2013 году до 4,2% в 2015 году. Рентабельность деятельности составила 17,7%, что выше уровня 2013 года на 10,3 пунктов, но ниже 2014 года на 7,6 пунктов.

Таким образом, в целом показатели деятельности СХПК «ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ» можно оценить как удовлетворительные.

Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности организации.

Основным показателем, характеризующим эффективную деятельность организации является прибыль.

Анализ данных отчета о финансовых результатах представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Финансовые показатели деятельности предприятия

Показатель

Значение показателя в тыс.руб.

Изменение за отчетный период

тыс.руб., (+,-)

прирост, %

2013г.

2014г.

2015г.

Выручка

420956

501417

537554

116598

27,70

Себестоимость продаж

338659

400001

432973

94314

27,85

Валовая прибыль

82297

101416

104581

22284

27,08

Коммерческие расходы

32122

38261

44297

12175

37,90

Управленческие расходы

25051

31174

37965

12914

51,55

Прибыль от продаж

25124

31981

22319

-2805

-11,16

Доходы от участия в других организациях

38

39

38

0

0,00

Проценты к получению

1257

1299

445

-812

-64,60

Проценты к уплате

138

244

0

-138

-100,00

Прочие доходы

22515

140158

91153

68638

304,85

Прочие расходы

15840

43279

19128

3288

20,76

Прибыль до налогообложения

32956

129954

94827

61871

187,74

ЕСХН

1884

2912

3209

1325

70,33

Чистая прибыль

31072

126745

94915

63843

205,47

Анализируя данные таблицы 2.2 можем отметить положительные изменения: рост выручки на 27,7%, снижение процентов к уплате до 0 тыс.руб.

Однако, рост себестоимости составил 27,85%, что выше темпа роста выручки, коммерческие и управленческие расходы так же выросли, что стало причиной снижения прибыли от продаж на 11,16%.

Чистая прибыль имеет положительную динамику роста на 205,47% за счет роста прочих доходов.

Анализ относительных показателей структуры говорит о том, что ухудшение финансовых показателей связано со снижением маржинального дохода, это основная причина, следовательно резервы повышения прибыльности предприятия являются в снижении затрат и увеличение наценки на продукцию предприятия.

бухгалтерский учет финансовый