10.6. ВЕДЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА СДЕЛОК ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ БРОКЕРСКУЮ И ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг

№ 32 Министерства финансов Российской Федерации № 108н от 11 декабря

2001 г. «Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая

срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными

участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую

деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами

» [3] устанавливает единые требования:

— к ведению профессиональными участниками, осуществляющими

брокерскую и дилерскую деятельность с ценными бумагами, внутреннего

учета сделок, включая срочные и операций с ценными бумагами;

— к содержанию разрабатываемых ими Правил ведения внутреннего

учета сделок с ценными бумагами;

— к ведению счетов внутреннего учета денежных средств и ценных

бумаг, фьючерсных контрактов и опционов;

— к составлению и предоставлению клиентам отчетов по сделкам,

включая срочные сделки, и операциям с ценными бумагами, совершенным

в интересах клиентов.

Эти требования не распространяются на порядок ведения бухгалтерского

учета, составления и представления бухгалтерской отчетности

профессиональными участниками.

Внутренний учет сделок (включая срочные) и операций с ценными

бумагами — это упорядоченная система сбора, обобщения и отражения

информации в денежном и количественном выражении обо всех

сделках, включая срочные, и операциях с ценными бумагами, совершаемых

профессиональным участником, путем сплошного, непрерывного

и документального учета указанных сделок и операций, а также возникающих

в результате их проведения обязательств.

объектами внутреннего учета профессионального участника

являются:

— сделки и операции с ценными бумагами, совершенные на основании

договора комиссии (поручения) или агентского договора в интересах

клиента, договора по управлению ценными бумагами и денежными

средствами, предназначенными для инвестирования в ценные

бумаги, в собственных интересах;

— сделки с ценными бумагами, не являющиеся сделками купли-

продажи, а также любое совершенное с ценными бумагами или в отношении

ценных бумаг юридическое или фактическое действие, которое

не влечет за собой установление, изменение или прекращение прав

на ценные бумаги, но имеет значение для определения содержания, объема,

условий или сроков осуществления прав на ценные бумаги, которые

являются объектом операции, или прав, удостоверенных такими

ценными бумагами;

— ценные бумаги, фьючерсные контракты и опционы, являющиеся

предметом сделки;

— денежные средства, предназначенные для совершения сделок

с ценными бумагами, фьючерсными контрактами и опционами или получаемые

в результате совершения сделок с ценными бумагами, фьючерсными

контрактами и опционами;

— иные объекты внутреннего учета профессионального участника.

Внутренний учет сделок ведется в количественном выражении

в единицах ценных бумаг определенного вида (категории, типа), выпуска,

серии (транша) и в денежном выражении в валюте Российской

Федерации. Если стоимость ценной бумаги, фьючерсного контракта

и опциона выражена в иностранной валюте, а расчеты производятся в валюте

Российской Федерации, то на момент заключения сделки стоимость

ценной бумаги, фьючерсного контракта и опциона должна учитываться

во внутреннем учете профессионального участника в российской

валюте и иностранной валюте, а в момент исполнения обязательств по

сделке — в российской валюте.

Профессиональные участники дополнительно ведут внутренний

учет в иностранной валюте в случае, если это предусмотрено договором

с клиентом, а также если стоимость ценной бумаги, фьючерсного контракта

и опциона выражена в иностранной валюте и (или) если расчеты

производятся в иностранной валюте.

Сделки должны отражаться в регистрах внутреннего учета профессионального

участника не позднее окончания рабочего дня, следующего

за днем совершения сделок.

Если документы, подтверждающие факт совершения сделки,

поступили позже, чем в вышеуказанный срок, то сделка должна отражаться

в регистрах внутреннего учета профессионального участника не

позднее окончания рабочего дня, следующего за днем получения данных

документов.

В соответствии с установленным порядком, профессиональный

участник хранит документы, являющиеся основанием для записи в регистрах

внутреннего учета, и иные документы внутреннего учета, включая

копии отчетов клиентам, в течение 5 лет, если иное не установлено

нормативными правовыми актами Росси11ской Федерации.

Профессиональные участники разрабатывают и утверждают следующие

документы:

— порядок присвоения и использования номеров, символов

(кодов, аббревиатур и т.д.) при подготовке и заполнении подтверждающих

и иных документов внутреннего учета, а также номеров сделок

и иных операций;

— перечень и порядок идентификации сотрудников профессионального

участника, имеющих доступ к информации, содержащейся

во внутреннем учете, и порядок их доступа;

— порядок и принципы присвоения уникальных идентификационных

символов клиентам;

— правила ведения внутреннего учета сделок, с учетом видов профессиональной

деятельности на рынке ценных бумаг, на осуществление

которых у профессионального участника имеется лицензия.

Ответственность за организацию внутреннего учета несет руководитель

профессионального участника.