4.4. Регулирование Банком России порядка ведения кассовых операций в коммерческих банках

Другим направлением организации регулирования эмиссионно-кассовых операций Банком России является определение порядка ведения кассовых опе­раций в коммерческих банках.

Все движение наличных денежных средств и ценностей в банке проходит через его кассу. Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике опреде­лены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые опера­ции являются приходными или расходными.

Операции с наличными деньгами кредитные организации выполняют в со­ответствии с нормативными документами Банка России, регламентирующими правила совершения кассовых операций:

Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвер­жден Советом директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40);

Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке веде­ния кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Фе­дерации»;

Положением Банка России от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах органи­зации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации»;

Указаниями Банка России от 26 декабря 2006 г. №1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»;

Инструкцией Банка России от 28 декабря 2007 г. №132 «О порядке веде­ния эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка кассы - это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев. Он определя­ется каждому предприятию, даже не имеющему постоянную денежную выручку.

Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки в банк предприятия в начале квартала представляют в банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление размещения на расходование наличных денег из выручки, посту­пающей в его кассу. В этой заявке предприятия показывают трехмесячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньга­ми, сумму среднедневной выручки, порядок и сроки сдачи выручки в банк, ли­мит остатка кассы.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Если предприятие не представило такой расчет, то лимит остатка кас­сы считается нулевым, а вся денежная выручка - сверхлимитной. Если пред­приятие имеет несколько расчетных счетов, то оно выбирает только один банк, где устанавливается лимит остатка кассы, а другим банкам дает уведомление.

Все денежные средства сверх лимита предприятия обязаны сдавать в учреж­дения банков для зачисления на свой счет. Сверх лимита можно хранить денеж­ные средства только для выдачи заработной платы не свыше 3 дней (в районах Крайнего Севера - 5 дней).

Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает по­рядок и срок сдачи выручки в банк для данного предприятия.

Денежная наличность сдается предприятиями:

непосредственно в кассы банка;

через объединенные кассы при предприятиях;

предприятиям Госкомсвязи для перевода на соответствующие счета в ком­мерческом банке;

на договорной основе через инкассаторские службы банков;

через специализированные инкассаторские службы, имеющие соответст­вующую лицензию на осуществление операций по инкассации денежной наличности.

Для приема и выдачи денег и других ценностей в структуре каждого банка имеется, как правило, отдел кассовых операций (касса), возглавляемый началь­ником (заведующим кассой, старшим кассиром), который осуществляет руково­дство и контроль за работой отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов банка.

В отделе кассовых операций банка могут быть организованы приходные, расходные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы при предприятиях и организациях. Количество операционных касс зависит от объ­ема и характера деятельности банка.

Для получения наличных денег в кассе коммерческого банка юри­дические лица используют денежные чеки из денежных чековых книжек ус­тановленного образца. Для получения чековой книжки в банк представляется заявление стандартной формы на выдачу чековой книжки с указанием номера расчетного счета, наименования организации и лица, которое будет получать деньги. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 10, 25 или 50 чеков. Чековая книжка представлена: самими чеками - по ним предприятие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; корешками чеков, ко­торые остаются у предприятия и служат основанием для составления кассо­вых документов.

Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату зара­ботной платы, стипендий и прочие цели производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правитель­ства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предпри­ятиями и организациями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату коммерческие банки учитывают не­обходимость распределения выдач, по возможности, равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков контролируют соблюдение установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевре­менное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги.

Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют ка­лендарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

Операции по приему наличных денег в банке могут осуществлять (в зависи­мости от времени поступления денег): приходные кассы - в течение всего опера­ционного дня, а после его окончания - вечерние кассы.

Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоя­тельно. Ответственный исполнитель банка принимает документы, проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписы­вает их, отражает операцию в кассовом журнале и передает документы кассиру. Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом.

После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособностью.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответст­вующие счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.

Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприятий, объединений, ор­ганизаций после окончания операционного дня. Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег вечерние кассы не проводят. Прием денег производится кассиром и бухгалтером-контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка.

Инкассация как подразделение коммерческого банка или самостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Инкассируются, как правило, предприятия торговли, транспортные и зре­лищные организации, ежедневная выручка которых достаточно велика. Зачисле­ние выручки, собранной аппаратом инкассации, осуществляется по наклад­ной, после пересчета и сверки фактической суммы выручки и ее покупюрного строения с данными накладной.

Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение клиентом этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении использования получаемой в банке денежной суммы. В последующем порядке банк проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег хо­зяйственные органы сообщают в денежном чеке - основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета.

Для обеспечения бесперебойного удовлетворения потребностей клиен­тов в наличных деньгах лимит кассы устанавливается не только предприятиям, но и коммерческим банкам. Лимит устанавливается территориальным учрежде­нием Банка России или РКЦ в виде минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Если наличных средств меньше установлен­ного лимита, то кредитные организации осуществляют подкрепление операцион­ных касс в установленном порядке.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавли­вается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от кли­ентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично- денежного оборота и кассовой работы.

Устанавливается также лимит оборотной кассы РКЦ. При этом учитываются как необходимость своевременного и полного удовлетворения потребности кли­ентов РКЦ в наличных деньгах, так и объем наличного денежного обращения в соответствии с государственной денежно-кредитной политикой.

Лимит оборотной кассы РКЦ устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в кассе на конец дня не допускается. Излишняя наличность должна быть передана из оборотной кассы в резервные фонды РКЦ.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют непрерывный контроль за работой РКЦ и коммерческих банков по организации эмиссионно- кассовых операций. Кредитные организации и РКЦ представляют территори­альному учреждению Банка России информацию о проведенных проверках соблю­дения клиентами порядка работы с денежной наличностью.

Вопросы и задания для обсуждения

В Федеральном законе «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» записано: «Банкноты и монета являются безусловными обязатель­ствами Банка России». Как вы понимаете это выражение?

Что является обеспечением банкнот Банка России?

Какие задачи решает Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России?

Назовите основные направления деятельности Центрального хранилища в организации эмиссионных операций в России.

Какую функцию выполняют резервные фонды РКЦ?

Назовите этапы выпуска наличных денег в обращение.

Какова роль прогнозов кассовых оборотов для организации эмиссионных операций?

Кто принимает решение об изъятии банкнот и монеты из обращения?

С какой целью устанавливается минимальный остаток наличных денег в кассе коммерческого банка?

Исходные данные:

а)         лимит оборотной кассы РКЦ составляет 250 000 рублей;

б)         остаток оборотной кассы на начало дня - 160 000 рублей;

в)         поступило от коммерческого банка «XXX» объявление на взнос наличными для подкрепления корреспондентского счета - 140 000 рублей;

г)         поступило от филиала Сбербанка Российской Федерации:

денежный чек на получение средств для выплаты заработной платы - 70 000 рублей;

платежное поручение на перечисление платежей в Пенсионный фонд - 27 000 рублей;

платежное поручение на перечисление налоговых платежей - 30 000 рублей;

д)         поступил от предприятия связи денежный чек для выплаты пенсий и пособий - 30 000 рублей.

Определите остаток средств, который в конце дня должен быть перечис­лен в резервные фонды.

Другим направлением организации регулирования эмиссионно-кассовых операций Банком России является определение порядка ведения кассовых опе­раций в коммерческих банках.

Все движение наличных денежных средств и ценностей в банке проходит через его кассу. Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике опреде­лены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые опера­ции являются приходными или расходными.

Операции с наличными деньгами кредитные организации выполняют в со­ответствии с нормативными документами Банка России, регламентирующими правила совершения кассовых операций:

Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвер­жден Советом директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40);

Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке веде­ния кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Фе­дерации»;

Положением Банка России от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах органи­зации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации»;

Указаниями Банка России от 26 декабря 2006 г. №1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»;

Инструкцией Банка России от 28 декабря 2007 г. №132 «О порядке веде­ния эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка кассы - это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев. Он определя­ется каждому предприятию, даже не имеющему постоянную денежную выручку.

Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки в банк предприятия в начале квартала представляют в банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление размещения на расходование наличных денег из выручки, посту­пающей в его кассу. В этой заявке предприятия показывают трехмесячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньга­ми, сумму среднедневной выручки, порядок и сроки сдачи выручки в банк, ли­мит остатка кассы.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Если предприятие не представило такой расчет, то лимит остатка кас­сы считается нулевым, а вся денежная выручка - сверхлимитной. Если пред­приятие имеет несколько расчетных счетов, то оно выбирает только один банк, где устанавливается лимит остатка кассы, а другим банкам дает уведомление.

Все денежные средства сверх лимита предприятия обязаны сдавать в учреж­дения банков для зачисления на свой счет. Сверх лимита можно хранить денеж­ные средства только для выдачи заработной платы не свыше 3 дней (в районах Крайнего Севера - 5 дней).

Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает по­рядок и срок сдачи выручки в банк для данного предприятия.

Денежная наличность сдается предприятиями:

непосредственно в кассы банка;

через объединенные кассы при предприятиях;

предприятиям Госкомсвязи для перевода на соответствующие счета в ком­мерческом банке;

на договорной основе через инкассаторские службы банков;

через специализированные инкассаторские службы, имеющие соответст­вующую лицензию на осуществление операций по инкассации денежной наличности.

Для приема и выдачи денег и других ценностей в структуре каждого банка имеется, как правило, отдел кассовых операций (касса), возглавляемый началь­ником (заведующим кассой, старшим кассиром), который осуществляет руково­дство и контроль за работой отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов банка.

В отделе кассовых операций банка могут быть организованы приходные, расходные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы при предприятиях и организациях. Количество операционных касс зависит от объ­ема и характера деятельности банка.

Для получения наличных денег в кассе коммерческого банка юри­дические лица используют денежные чеки из денежных чековых книжек ус­тановленного образца. Для получения чековой книжки в банк представляется заявление стандартной формы на выдачу чековой книжки с указанием номера расчетного счета, наименования организации и лица, которое будет получать деньги. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 10, 25 или 50 чеков. Чековая книжка представлена: самими чеками - по ним предприятие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; корешками чеков, ко­торые остаются у предприятия и служат основанием для составления кассо­вых документов.

Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату зара­ботной платы, стипендий и прочие цели производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правитель­ства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предпри­ятиями и организациями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату коммерческие банки учитывают не­обходимость распределения выдач, по возможности, равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков контролируют соблюдение установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевре­менное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги.

Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют ка­лендарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

Операции по приему наличных денег в банке могут осуществлять (в зависи­мости от времени поступления денег): приходные кассы - в течение всего опера­ционного дня, а после его окончания - вечерние кассы.

Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоя­тельно. Ответственный исполнитель банка принимает документы, проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписы­вает их, отражает операцию в кассовом журнале и передает документы кассиру. Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом.

После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособностью.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответст­вующие счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.

Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприятий, объединений, ор­ганизаций после окончания операционного дня. Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег вечерние кассы не проводят. Прием денег производится кассиром и бухгалтером-контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка.

Инкассация как подразделение коммерческого банка или самостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Инкассируются, как правило, предприятия торговли, транспортные и зре­лищные организации, ежедневная выручка которых достаточно велика. Зачисле­ние выручки, собранной аппаратом инкассации, осуществляется по наклад­ной, после пересчета и сверки фактической суммы выручки и ее покупюрного строения с данными накладной.

Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение клиентом этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении использования получаемой в банке денежной суммы. В последующем порядке банк проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег хо­зяйственные органы сообщают в денежном чеке - основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета.

Для обеспечения бесперебойного удовлетворения потребностей клиен­тов в наличных деньгах лимит кассы устанавливается не только предприятиям, но и коммерческим банкам. Лимит устанавливается территориальным учрежде­нием Банка России или РКЦ в виде минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Если наличных средств меньше установлен­ного лимита, то кредитные организации осуществляют подкрепление операцион­ных касс в установленном порядке.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавли­вается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от кли­ентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично- денежного оборота и кассовой работы.

Устанавливается также лимит оборотной кассы РКЦ. При этом учитываются как необходимость своевременного и полного удовлетворения потребности кли­ентов РКЦ в наличных деньгах, так и объем наличного денежного обращения в соответствии с государственной денежно-кредитной политикой.

Лимит оборотной кассы РКЦ устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в кассе на конец дня не допускается. Излишняя наличность должна быть передана из оборотной кассы в резервные фонды РКЦ.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют непрерывный контроль за работой РКЦ и коммерческих банков по организации эмиссионно- кассовых операций. Кредитные организации и РКЦ представляют территори­альному учреждению Банка России информацию о проведенных проверках соблю­дения клиентами порядка работы с денежной наличностью.

Вопросы и задания для обсуждения

В Федеральном законе «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» записано: «Банкноты и монета являются безусловными обязатель­ствами Банка России». Как вы понимаете это выражение?

Что является обеспечением банкнот Банка России?

Какие задачи решает Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России?

Назовите основные направления деятельности Центрального хранилища в организации эмиссионных операций в России.

Какую функцию выполняют резервные фонды РКЦ?

Назовите этапы выпуска наличных денег в обращение.

Какова роль прогнозов кассовых оборотов для организации эмиссионных операций?

Кто принимает решение об изъятии банкнот и монеты из обращения?

С какой целью устанавливается минимальный остаток наличных денег в кассе коммерческого банка?

Исходные данные:

а)         лимит оборотной кассы РКЦ составляет 250 000 рублей;

б)         остаток оборотной кассы на начало дня - 160 000 рублей;

в)         поступило от коммерческого банка «XXX» объявление на взнос наличными для подкрепления корреспондентского счета - 140 000 рублей;

г)         поступило от филиала Сбербанка Российской Федерации:

денежный чек на получение средств для выплаты заработной платы - 70 000 рублей;

платежное поручение на перечисление платежей в Пенсионный фонд - 27 000 рублей;

платежное поручение на перечисление налоговых платежей - 30 000 рублей;

д)         поступил от предприятия связи денежный чек для выплаты пенсий и пособий - 30 000 рублей.

Определите остаток средств, который в конце дня должен быть перечис­лен в резервные фонды.