АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ К СДАЧЕ
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
┌────────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ │ │ Инвентаризируем │ │ │
│ Отражаем результаты│ │ дебиторскую │ │ Проверяем полноту │
│ инвентаризации ОС, │ │ и кредиторскую │ │ и правильность │
│ МПЗ, наличных │ │ задолженности, │ │ документов, │
│ денежных средств │ │ списываем долги │ │ непротиворечивость│
│ и документов и пр. │ │ с истекшим │ │ указанных в них │
│ │ │ сроком исковой │ │ сведений │
│ │ │ давности │ │ │
└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ └─────────┬─────────┘
└──────────────────────────>│<────────────────────────┘
│
\│/
┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ Проверяем │ │ Анализируем │
┌────────────────────┐ да │ бухгалтерские и │ нет │ итоговые сальдо по│
│ Исправляем ошибки │<────┤ налоговые регистры ├────>│ счетам, исправляем│
└─────────┬──────────┘ │ на выявление │ │ технические │
\│/ │ возможных ошибок │ │ ошибки │
┌─────────┴──────────┐ └────────────────────┘ └─────────┬─────────┘
│ Выявляем │ │
│ необходимость сдачи│<─────────────────────────────────────────┤
│ уточненных расчетов│ │
│ за отчетные периоды│ \│/
└─────────┬──────────┘ ┌────────────────────┐ ┌─────────┴─────────┐
\│/ │Рассчитываем налоги:│ │Обобщаем информацию│
┌─────────┴──────────┐ │- налог на имущество│ │ о доходах │
│ В необходимых │ │организаций; │ │ физических лиц │
│ случаях исправляем │ │- земельный налог; │ │ в регистрах учета │
│ ошибки по налогам │ │- ЕНВД │ │ за отчетный год │
│за отчетные периоды,├────>│(в необходимых │ └─────────┬─────────┘
│ сдаем уточненные │ │случаях); │ \│/
│ расчеты по налогам │ │- транспортный │ ┌─────────┴─────────┐
│ (страховым взносам)│ │налог; │ │ Формируем сведения│
└─────────┬──────────┘ │- страховые взносы │ │ о доходах │
│ │и пр. │ │ физических лиц │
│ └──────────┬─────────┘ │ для представления │
\│/ \│/ │ в налоговый орган │
┌─────────┴──────────┐ ┌──────────┴─────────┐ └───────────────────┘
│ Рассчитываем НДС. │ │ Заполняем │
│ Заполняем налоговые│<────┤ соответствующие │
│ декларации │ │налоговые декларации│
└─────────┬──────────┘ └────────────────────┘
\│/
┌─────────┴──────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ Определяем сумму │ │ Исправляем ошибки │ │ Анализируем │
│ доходов от обычных │ │ в балансе или иных │<────┤ выявленные │
│ видов деятельности │ │ формах отчетности │ │ отклонения │
└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ │ и находим ошибки │
\│/ │ └─────────┬─────────┘
┌─────────┴──────────┐ │ /│\
│ Определяем сумму │ │ │
│ расходов от обычных│ │ │ нет
│ видов деятельности │ │ │
└─────────┬──────────┘ │ │
\│/ │ ┌─────────┴─────────┐
┌─────────┴──────────┐ \│/ │ Проверяем, │
│ Определяем суммы │ ┌──────────┴─────────┐ │ выполняются ли │
│ доходов и расходов │ │ Заполняем ├────>│ контрольные │
│ от прочих видов │ │бухгалтерский баланс│ │ соотношения между │
│ деятельности │ └──────────┬─────────┘ │ зависимыми │
└─────────┬──────────┘ /│\ │ показателями │
\│/ │ │баланса и иных форм│
┌─────────┴──────────┐ ┌──────────┴─────────┐ └─────────┬─────────┘
│ Формируем налоговые│ │ Заполняем формы │ │ да
│ разницы (постоянные│ │ бухгалтерской │ │
│ и отложенные активы│ │ отчетности │ \│/
│ и обязательства) │ └──────────┬─────────┘ ┌─────────┴─────────┐
└─────────┬──────────┘ /│\ │ Передаем │
\│/ ┌──────────┴─────────┐ │ бухгалтерскую │
┌─────────┴──────────┐ │ Заполняем налоговую│ │ отчетность, │
│ Рассчитываем сумму │ │ декларацию │ │ налоговые │
│ налога на прибыль │ │по налогу на прибыль│ │ декларации │
└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ │ на подпись │
\│/ /│\ │ руководителю │
┌─────────┴──────────┐ │ └───────────────────┘
│ Производим │ │
│ заключительные │ │
│ записи отчетного │ │ ┌───────────────────┐
│ года (без обнуления│ ┌──────────┴─────────┐ │ Обнуляем сальдо │
│сальдо по счетам 90,├────>│ Заполняем Отчет ├────>│ по счетам 90, 91, │
│ 91, 99) │ │о прибылях и убытках│ │ 99 │
└────────────────────┘ └────────────────────┘ └───────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ │ │ Инвентаризируем │ │ │
│ Отражаем результаты│ │ дебиторскую │ │ Проверяем полноту │
│ инвентаризации ОС, │ │ и кредиторскую │ │ и правильность │
│ МПЗ, наличных │ │ задолженности, │ │ документов, │
│ денежных средств │ │ списываем долги │ │ непротиворечивость│
│ и документов и пр. │ │ с истекшим │ │ указанных в них │
│ │ │ сроком исковой │ │ сведений │
│ │ │ давности │ │ │
└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ └─────────┬─────────┘
└──────────────────────────>│<────────────────────────┘
│
\│/
┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ Проверяем │ │ Анализируем │
┌────────────────────┐ да │ бухгалтерские и │ нет │ итоговые сальдо по│
│ Исправляем ошибки │<────┤ налоговые регистры ├────>│ счетам, исправляем│
└─────────┬──────────┘ │ на выявление │ │ технические │
\│/ │ возможных ошибок │ │ ошибки │
┌─────────┴──────────┐ └────────────────────┘ └─────────┬─────────┘
│ Выявляем │ │
│ необходимость сдачи│<─────────────────────────────────────────┤
│ уточненных расчетов│ │
│ за отчетные периоды│ \│/
└─────────┬──────────┘ ┌────────────────────┐ ┌─────────┴─────────┐
\│/ │Рассчитываем налоги:│ │Обобщаем информацию│
┌─────────┴──────────┐ │- налог на имущество│ │ о доходах │
│ В необходимых │ │организаций; │ │ физических лиц │
│ случаях исправляем │ │- земельный налог; │ │ в регистрах учета │
│ ошибки по налогам │ │- ЕНВД │ │ за отчетный год │
│за отчетные периоды,├────>│(в необходимых │ └─────────┬─────────┘
│ сдаем уточненные │ │случаях); │ \│/
│ расчеты по налогам │ │- транспортный │ ┌─────────┴─────────┐
│ (страховым взносам)│ │налог; │ │ Формируем сведения│
└─────────┬──────────┘ │- страховые взносы │ │ о доходах │
│ │и пр. │ │ физических лиц │
│ └──────────┬─────────┘ │ для представления │
\│/ \│/ │ в налоговый орган │
┌─────────┴──────────┐ ┌──────────┴─────────┐ └───────────────────┘
│ Рассчитываем НДС. │ │ Заполняем │
│ Заполняем налоговые│<────┤ соответствующие │
│ декларации │ │налоговые декларации│
└─────────┬──────────┘ └────────────────────┘
\│/
┌─────────┴──────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│ Определяем сумму │ │ Исправляем ошибки │ │ Анализируем │
│ доходов от обычных │ │ в балансе или иных │<────┤ выявленные │
│ видов деятельности │ │ формах отчетности │ │ отклонения │
└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ │ и находим ошибки │
\│/ │ └─────────┬─────────┘
┌─────────┴──────────┐ │ /│\
│ Определяем сумму │ │ │
│ расходов от обычных│ │ │ нет
│ видов деятельности │ │ │
└─────────┬──────────┘ │ │
\│/ │ ┌─────────┴─────────┐
┌─────────┴──────────┐ \│/ │ Проверяем, │
│ Определяем суммы │ ┌──────────┴─────────┐ │ выполняются ли │
│ доходов и расходов │ │ Заполняем ├────>│ контрольные │
│ от прочих видов │ │бухгалтерский баланс│ │ соотношения между │
│ деятельности │ └──────────┬─────────┘ │ зависимыми │
└─────────┬──────────┘ /│\ │ показателями │
\│/ │ │баланса и иных форм│
┌─────────┴──────────┐ ┌──────────┴─────────┐ └─────────┬─────────┘
│ Формируем налоговые│ │ Заполняем формы │ │ да
│ разницы (постоянные│ │ бухгалтерской │ │
│ и отложенные активы│ │ отчетности │ \│/
│ и обязательства) │ └──────────┬─────────┘ ┌─────────┴─────────┐
└─────────┬──────────┘ /│\ │ Передаем │
\│/ ┌──────────┴─────────┐ │ бухгалтерскую │
┌─────────┴──────────┐ │ Заполняем налоговую│ │ отчетность, │
│ Рассчитываем сумму │ │ декларацию │ │ налоговые │
│ налога на прибыль │ │по налогу на прибыль│ │ декларации │
└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ │ на подпись │
\│/ /│\ │ руководителю │
┌─────────┴──────────┐ │ └───────────────────┘
│ Производим │ │
│ заключительные │ │
│ записи отчетного │ │ ┌───────────────────┐
│ года (без обнуления│ ┌──────────┴─────────┐ │ Обнуляем сальдо │
│сальдо по счетам 90,├────>│ Заполняем Отчет ├────>│ по счетам 90, 91, │
│ 91, 99) │ │о прибылях и убытках│ │ 99 │
└────────────────────┘ └────────────────────┘ └───────────────────┘