12.7.13. Перечень документов для подачи в Пенсионный фонд РФ в составе персонифицированного отчета
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135
136 137 138 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152
153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166
Страхователи (организации и предприниматели) в целях персонифицированного учета подают в Пенсионный фонд РФ индивидуальные сведения в отношении своих работников по , утвержденным Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. N 192п. Порядок их представления в Пенсионный фонд РФ прописан в по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (далее Инструкция по заполнению форм персонифицированного учета), утвержденной Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. N 192п (далее - Постановление ПФ РФ N 192п).
Также страхователям следует учитывать и положения о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (далее - Инструкция о порядке ведения персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах), утв. Минздравсоцразвития РФ от 14 декабря 2009 г. N 987н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах".
Сведения о каждом работающем у плательщика застрахованном лице, установленные в соответствии с N 27-ФЗ представляются вместе с Расчетом по и в те же сроки ( Закона N 212-ФЗ). Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами представления сведений персонифицированного учета в 2012 году становятся 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.
Существующие документы персонифицированного учета, которые могут быть представлены плательщиками страховых взносов в территориальный орган ПФ РФ, приведены в нижеследующей таблице.
|
N п/п |
Название формы |
Каким НПА предусмотрен |
В каких случаях представляется, а также особенности заполнения |
|
1. |
"Анкета застрахованного лица" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР при регистрации застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования |
|
2. |
"Заявление об обмене страхового свидетельства" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР в случае изменения фамилии, имени, отчества, даты рождения, места рождения или пола застрахованного лица |
|
3. |
"Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР в случае утраты застрахованным лицом страхового свидетельства или непригодности страхового свидетельства для использования |
|
4. |
"Листок исправлений" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР в случае наличия ошибок в исходящем документе, выдаваемом территориальным органом ПФР |
|
5. |
"Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем (работодателем) в территориальный орган ПФР в составе пачки входящих документов, представляемых начиная с 2002 года, а также в составе пачки корректирующих индивидуальных сведений за периоды до 2002 года; - на описи пачки документов, содержащей , , или , , дополнительно указывается заверительная надпись, заполняемая страхователем (работодателем): Заверяю, что содержание всех документов, входящих в пачку, состоящую из вышеприведенного числа форм, верно; - к пачке документов, содержащей , , или , , прикладывается список застрахованных лиц в произвольном виде. |
|
6. |
"Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица" ( и ) |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем (работодателем) в территориальный орган ПФР, начиная с 2002 года; при этом заполняется: - форма СЗВ-4-1 при представлении сведений о застрахованном лице, у которого в расчетном периоде были какие-либо условия для назначения досрочной трудовой пенсии, которые отражаются в "Стаж работы за отчетный период", либо при необходимости выделения отдельных периодов работы, периодов ухода за детьми и т.д.; |
|
(списочная форма) при представлении сведений о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии, кроме указываемых в "Территориальные условия" формы АДВ-6-1 |
|||
|
7. |
"Сводная ведомость форм документов СЗВ-3, передаваемых работодателем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется отдельно на каждую категорию застрахованных лиц, работавших в отчетном периоде у страхователя (работодателя) |
|
8. |
"Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется по итогам расчетного периода, а также в межотчетные периоды вместе с и с типом сведений "назначение пенсии"; - не сопровождается Описью документов, передаваемых страхователем (работодателем); - все необходимые сведения, в том числе сведения по дополнительному тарифу, указывает на одной ; |
|
9. |
"Запрос застрахованного лица о представлении выписки из индивидуального лицевого счета" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется застрахованным лицом в территориальный орган ПФР для получения сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете этого лица |
|
10. |
"Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем или застрахованным лицом в территориальный орган ПФР в целях проведения конвертации пенсионных прав застрахованных лиц. Заполняется страхователем на основании и других документов, представленных застрахованным лицом для подтверждения трудового стажа; - при этом первой записью о периодах трудовой или иной общественно полезной деятельности является запись о первом периоде, второй записью является запись о втором периоде и т.д.; - сведения представляются за период до 01.01.2002. |
|
11. |
"Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии" |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется в территориальный орган ПФР страхователем (работодателем) по заявлению застрахованного лица, у которого возникли условия для установления трудовой пенсии; - содержит сведения о застрахованном лице (в том числе о лице, заключившем договор гражданско-правового характера, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы). Застрахованное лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы, может представлять документ, содержащий необходимые сведения, в территориальный орган ПФР одновременно с заявлением об установлении трудовой пенсии. |
|
12. |
"Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- содержит данные в целом по страхователю; представляется в территориальный орган ПФР и сопровождает пачки документов и реестров входящих исходных сведений , , , представляемых, начиная с 2010 года, а также в составе пачек документов и реестров входящих корректирующих (отменяющих) сведений за периоды с 2010 года |
|
13. |
"Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется страхователем (работодателем) в составе пачки входящих исходных (корректирующих, отменяющих) документов, содержащих сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица, представляемых, начиная с 2010 года |
|
14. |
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем (работодателем) или физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы в территориальный орган ПФР; |
|
15. |
Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР с 2010 года на застрахованных лиц в количестве не более 200 - представляется, в случае если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения "территориальные условия труда (код)", "особые условия труда (код)", "исчисление страхового стажа", "условия для досрочного назначения трудовой пенсии", а также физическими лицами, производящими самостоятельную уплату страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, при представлении сведений за отчетный период, установленный для указанной категории; - сумма страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии указываются в размере суммы, начисленной с базы для начисления страховых взносов, но не более чем с предельно облагаемой |
|
16. |
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляются страхователями один раз в год, в отчетный период за календарный год, одновременно со сведениями по , ; - сопровождаются ; - формируются в отдельные пачки для каждого кода категории застрахованного лица и типа договора |
|
17. |
"Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется плательщиком страховых взносов страхователем (работодателем) в составе пачки входящих исходных (корректирующих, отменяющих) документов, содержащих сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физических лиц, представляемых начиная с 2010 года |
Таким образом, при представлении отчетности индивидуальные предприниматели-работодатели заполняют следующие формы персонифицированного учета:
- СЗВ-6-1 "Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица". Данная форма представляется работодателем в случае, если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения "территориальные условия труда (код)", "особые условия труда (код)", "исчисление страхового стажа", "условия для досрочного назначения трудовой пенсии". Начиная с отчетности за 2010 г. самозанятые лица представляли сведения персонифицированного учета по форме СЗВ-6-1 ( Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета). С 1 января 2012 г. самозанятые лица больше не обязаны ежегодно подавать в ПФ РФ сведения о себе;
- "Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц". Этот реестр должен иметь не более 200 строк ( Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета). В случае, если число застрахованных лиц больше 200, нужно сформировать новый реестр;
- "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица";
- "Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР". Эта опись содержит данные в целом по страхователю, представляется в территориальный орган ПФР и сопровождает пачки документов и реестров входящих исходных сведений , , ;
- "Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР". Она является описью на пачку документов по ;
- "Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица";
- N СЗВ-4-1 - "Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица". При этом форма СЗВ-4-1 заполняется при представлении сведений о застрахованном лице, у которого в расчетном периоде были какие-либо условия для назначения досрочной трудовой пенсии, которые отражаются в "Стаж работы за отчетный период", либо при необходимости выделения отдельных периодов работы, периодов ухода за детьми и т.д.;
- - "Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (списочная форма)". Форма СЗВ-4-2 (списочная форма) заполняется при представлении сведений о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии, кроме указываемых в "Территориальные условия" формы АДВ-6-1;
- - "Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование";
- - "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР".
Сведения по и опись по нужно представлять один раз по итогам года (, Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета).
Если работник оформляет трудовую пенсию, то по его заявлению необходимо представить также "Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии". Данная форма подается и на граждан, которые работают на основании гражданско-правового договора, вознаграждение по которому облагается взносами на обязательное пенсионное страхование ( Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета).
Необходимые для персонифицированного отчета сведения об уплачиваемых страховых взносах организация (предприниматель) вносит на основании данных бухучета. Сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учету кадров. Об этом сказано в Закона N 27-ФЗ.
Общий и детальный порядок оформления документов персонифицированного учета, порядок формирования их в комплекты (пачки) в зависимости от способа их подачи в Пенсионный фонд РФ содержится в по заполнению форм персонифицированного учета.
Прежде чем передать персонифицированный отчет в Пенсионный фонд РФ, страхователь (организация или предприниматель) должен сгруппировать составляющие этот отчет документы в пачки. Каждая - размером не более 200 документов.
Для пачек, содержащих , число застрахованных лиц, представленных в пачке, не должно превышать 200.
В состав пачки могут входить документы только одного наименования.
Для , , и , , , , , устанавливаются дополнительные ограничения:
- , , или , , подаваемые о застрахованных лицах, выходящих на пенсию, формируются отдельной пачкой;
- , или , или , , подаваемые на различные категории застрахованных лиц, формируются отдельными пачками;
- с типом формы "корректирующая", или , или , , содержащие корректирующие сведения, формируются отдельными пачками;
- с типом формы "отменяющая", или , или , , содержащие отменяющие сведения, формируются отдельными пачками;
- или , , подаваемые о застрахованных лицах, выходящих на пенсию, содержащие корректирующие сведения, формируются отдельной пачкой;
- или , , подаваемые о застрахованных лицах, выходящих на пенсию, содержащие отменяющие сведения, формируются отдельной пачкой;
- , , , подаваемые о застрахованных лицах, работающих в различных территориальных условиях, формируются отдельными пачками;
- в , , сформированных в пачку, реквизит "N п/п" (порядковый номер) заполняется сквозным порядком в пределах пачки;
- с разным типом формы формируются отдельными пачками;
- , подаваемые о застрахованных лицах, работавших в обычных условиях труда, не имеющих стажа, учитываемого при определении права застрахованного лица на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, в том числе стажа на соответствующих видах работ, формируются отдельными пачками.
К каждой пачке документов необходимо приложить опись. Опись документов, передаваемых в ПФР, является неотъемлемой частью пачки документов.
Документы, представляемые в ПФР до 2002 года, а также , представляемые в 2002 году о застрахованных лицах, выходящих на пенсию в 2002 году, должны были сопровождаться "Опись документов, передаваемых работодателем в ПФР".
Документы, передаваемые в ПФР, начиная с 2002 года, сопровождаются "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР".
Документы о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемые страхователем в ПФР с 2010 года (), сопровождаются "Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР".
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица, передаваемые страхователем в ПФР с 2010 года (), сопровождаются описью "Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица.
Опись документов, передаваемых страхователем (работодателем) в территориальный орган ПФР, подписывается исполнителем (по требованию руководителя), заверяется подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации. Страхователь (работодатель), не являющийся юридическим лицом, заверяет опись личной подписью.
Обратим внимание, что на то, что при подготовке отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету, представляемых в территориальный орган ПФР с 1 апреля 2012 года необходимо руководствоваться изменениями, внесенными в ПФ РФ N 192п Правления ПФР от 28 марта 2012 г. N 66п (далее - постановление ПФ РФ N 66п), в частности:
- суммовые показатели в , и нужно указывать в рублях и копейках (, , постановления ПФ РФ N 66п) (ранее они указывались только в рублях);
- показатель, отражающий сумму дополнительно уплаченных страховых взносов в , может принимать отрицательные значения ( Постановления ПФ РФ N 66п);
- для форм для , введены новые коды для обозначения периодов, которые не включаются в страховой стаж работника, но учитываются при расчете трудового стажа ( приложения N 3 к постановлению ПФ РФ N 66п);
- установлены дополнительные коды для некоторых категорий застрахованных лиц ( приложения N 3 к постановлению ПФ РФ N 66п).
Некоторые отделения Пенсионного фонда РФ требуют представить вместе с пачками документов персонифицированного учета пояснительную записку. Ее можно составить в произвольной форме или по форме, рекомендованной территориальным отделением Пенсионного фонда РФ.
До представления в Пенсионный фонд РФ индивидуальных сведений по работникам организация (предприниматель) должна также сделать копии этих документов и хранить их у себя по правилам, аналогичным правилам хранения бухгалтерских документов ( Закона N 27-ФЗ).
За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.
При этом спорным является вопрос о порядке привлечения к ответственности организации (предпринимателя) за непредставление (неполное или недостоверное представление) персонифицированного отчета. Такая процедура законодательством не установлена. Арбитражные суды придерживаются позиции, согласно которой данный порядок аналогичен порядку разрешения споров, установленному РФ для налоговых правонарушений (постановления ФАС Уральского округа , , , Восточно-Сибирского округа , Поволжского округа ).
При определении штрафа в расчет берутся взносы только по тем работникам, сведения по которым не представлены, поданы не в полном объеме или с ошибками ( Пенсионного фонда РФ от 28 июня 2006 г. N КА-09-26/6784). Этой позиции придерживаются и суды ( информационного письма ВАС РФ от 11 августа 2004 г. N 79, ВАС РФ от 24 июля 2008 г. N 9340/08, постановления ФАС Московского округа , Северо-Западного округа , Уральского округа , постановления ФАС Западно-Сибирского округа , Северо-Западного округа , Московского округа , Поволжского округа ).
Взыскание штрафа производится в судебном порядке ( Закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ).
Отметим, что есть случаи, когда Пенсионный фонд РФ считает возможным не применять санкции в виде штрафа, хотя формальные признаки нарушения присутствуют, а именно:
- если организация самостоятельно выявила ошибку, сообщила об этом в Пенсионный фонд РФ и представила достоверные сведения;
- если ошибку обнаружил Пенсионный фонд РФ, но организация в течение двух недель исправила представленные документы.
Такую возможность предусматривает Пенсионного фонда РФ от 14 декабря 2004 г. N КА-09-25/13379.
Страхователи (организации и предприниматели) в целях персонифицированного учета подают в Пенсионный фонд РФ индивидуальные сведения в отношении своих работников по , утвержденным Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. N 192п. Порядок их представления в Пенсионный фонд РФ прописан в по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (далее Инструкция по заполнению форм персонифицированного учета), утвержденной Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. N 192п (далее - Постановление ПФ РФ N 192п).
Также страхователям следует учитывать и положения о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (далее - Инструкция о порядке ведения персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах), утв. Минздравсоцразвития РФ от 14 декабря 2009 г. N 987н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах".
Сведения о каждом работающем у плательщика застрахованном лице, установленные в соответствии с N 27-ФЗ представляются вместе с Расчетом по и в те же сроки ( Закона N 212-ФЗ). Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами представления сведений персонифицированного учета в 2012 году становятся 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.
Существующие документы персонифицированного учета, которые могут быть представлены плательщиками страховых взносов в территориальный орган ПФ РФ, приведены в нижеследующей таблице.
|
N п/п |
Название формы |
Каким НПА предусмотрен |
В каких случаях представляется, а также особенности заполнения |
|
1. |
"Анкета застрахованного лица" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР при регистрации застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования |
|
2. |
"Заявление об обмене страхового свидетельства" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР в случае изменения фамилии, имени, отчества, даты рождения, места рождения или пола застрахованного лица |
|
3. |
"Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР в случае утраты застрахованным лицом страхового свидетельства или непригодности страхового свидетельства для использования |
|
4. |
"Листок исправлений" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР в случае наличия ошибок в исходящем документе, выдаваемом территориальным органом ПФР |
|
5. |
"Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем (работодателем) в территориальный орган ПФР в составе пачки входящих документов, представляемых начиная с 2002 года, а также в составе пачки корректирующих индивидуальных сведений за периоды до 2002 года; - на описи пачки документов, содержащей , , или , , дополнительно указывается заверительная надпись, заполняемая страхователем (работодателем): Заверяю, что содержание всех документов, входящих в пачку, состоящую из вышеприведенного числа форм, верно; - к пачке документов, содержащей , , или , , прикладывается список застрахованных лиц в произвольном виде. |
|
6. |
"Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица" ( и ) |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем (работодателем) в территориальный орган ПФР, начиная с 2002 года; при этом заполняется: - форма СЗВ-4-1 при представлении сведений о застрахованном лице, у которого в расчетном периоде были какие-либо условия для назначения досрочной трудовой пенсии, которые отражаются в "Стаж работы за отчетный период", либо при необходимости выделения отдельных периодов работы, периодов ухода за детьми и т.д.; |
|
(списочная форма) при представлении сведений о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии, кроме указываемых в "Территориальные условия" формы АДВ-6-1 |
|||
|
7. |
"Сводная ведомость форм документов СЗВ-3, передаваемых работодателем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется отдельно на каждую категорию застрахованных лиц, работавших в отчетном периоде у страхователя (работодателя) |
|
8. |
"Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется по итогам расчетного периода, а также в межотчетные периоды вместе с и с типом сведений "назначение пенсии"; - не сопровождается Описью документов, передаваемых страхователем (работодателем); - все необходимые сведения, в том числе сведения по дополнительному тарифу, указывает на одной ; |
|
9. |
"Запрос застрахованного лица о представлении выписки из индивидуального лицевого счета" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется застрахованным лицом в территориальный орган ПФР для получения сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете этого лица |
|
10. |
"Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем или застрахованным лицом в территориальный орган ПФР в целях проведения конвертации пенсионных прав застрахованных лиц. Заполняется страхователем на основании и других документов, представленных застрахованным лицом для подтверждения трудового стажа; - при этом первой записью о периодах трудовой или иной общественно полезной деятельности является запись о первом периоде, второй записью является запись о втором периоде и т.д.; - сведения представляются за период до 01.01.2002. |
|
11. |
"Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии" |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется в территориальный орган ПФР страхователем (работодателем) по заявлению застрахованного лица, у которого возникли условия для установления трудовой пенсии; - содержит сведения о застрахованном лице (в том числе о лице, заключившем договор гражданско-правового характера, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы). Застрахованное лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы, может представлять документ, содержащий необходимые сведения, в территориальный орган ПФР одновременно с заявлением об установлении трудовой пенсии. |
|
12. |
"Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- содержит данные в целом по страхователю; представляется в территориальный орган ПФР и сопровождает пачки документов и реестров входящих исходных сведений , , , представляемых, начиная с 2010 года, а также в составе пачек документов и реестров входящих корректирующих (отменяющих) сведений за периоды с 2010 года |
|
13. |
"Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется страхователем (работодателем) в составе пачки входящих исходных (корректирующих, отменяющих) документов, содержащих сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица, представляемых, начиная с 2010 года |
|
14. |
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляется страхователем (работодателем) или физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы в территориальный орган ПФР; |
|
15. |
Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется в территориальный орган ПФР с 2010 года на застрахованных лиц в количестве не более 200 - представляется, в случае если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения "территориальные условия труда (код)", "особые условия труда (код)", "исчисление страхового стажа", "условия для досрочного назначения трудовой пенсии", а также физическими лицами, производящими самостоятельную уплату страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, при представлении сведений за отчетный период, установленный для указанной категории; - сумма страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии указываются в размере суммы, начисленной с базы для начисления страховых взносов, но не более чем с предельно облагаемой |
|
16. |
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
- представляются страхователями один раз в год, в отчетный период за календарный год, одновременно со сведениями по , ; - сопровождаются ; - формируются в отдельные пачки для каждого кода категории застрахованного лица и типа договора |
|
17. |
"Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица" () |
Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета |
представляется плательщиком страховых взносов страхователем (работодателем) в составе пачки входящих исходных (корректирующих, отменяющих) документов, содержащих сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физических лиц, представляемых начиная с 2010 года |
Таким образом, при представлении отчетности индивидуальные предприниматели-работодатели заполняют следующие формы персонифицированного учета:
- СЗВ-6-1 "Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица". Данная форма представляется работодателем в случае, если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения "территориальные условия труда (код)", "особые условия труда (код)", "исчисление страхового стажа", "условия для досрочного назначения трудовой пенсии". Начиная с отчетности за 2010 г. самозанятые лица представляли сведения персонифицированного учета по форме СЗВ-6-1 ( Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета). С 1 января 2012 г. самозанятые лица больше не обязаны ежегодно подавать в ПФ РФ сведения о себе;
- "Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц". Этот реестр должен иметь не более 200 строк ( Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета). В случае, если число застрахованных лиц больше 200, нужно сформировать новый реестр;
- "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица";
- "Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР". Эта опись содержит данные в целом по страхователю, представляется в территориальный орган ПФР и сопровождает пачки документов и реестров входящих исходных сведений , , ;
- "Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР". Она является описью на пачку документов по ;
- "Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица";
- N СЗВ-4-1 - "Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица". При этом форма СЗВ-4-1 заполняется при представлении сведений о застрахованном лице, у которого в расчетном периоде были какие-либо условия для назначения досрочной трудовой пенсии, которые отражаются в "Стаж работы за отчетный период", либо при необходимости выделения отдельных периодов работы, периодов ухода за детьми и т.д.;
- - "Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (списочная форма)". Форма СЗВ-4-2 (списочная форма) заполняется при представлении сведений о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии, кроме указываемых в "Территориальные условия" формы АДВ-6-1;
- - "Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование";
- - "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР".
Сведения по и опись по нужно представлять один раз по итогам года (, Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета).
Если работник оформляет трудовую пенсию, то по его заявлению необходимо представить также "Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии". Данная форма подается и на граждан, которые работают на основании гражданско-правового договора, вознаграждение по которому облагается взносами на обязательное пенсионное страхование ( Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета).
Необходимые для персонифицированного отчета сведения об уплачиваемых страховых взносах организация (предприниматель) вносит на основании данных бухучета. Сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учету кадров. Об этом сказано в Закона N 27-ФЗ.
Общий и детальный порядок оформления документов персонифицированного учета, порядок формирования их в комплекты (пачки) в зависимости от способа их подачи в Пенсионный фонд РФ содержится в по заполнению форм персонифицированного учета.
Прежде чем передать персонифицированный отчет в Пенсионный фонд РФ, страхователь (организация или предприниматель) должен сгруппировать составляющие этот отчет документы в пачки. Каждая - размером не более 200 документов.
Для пачек, содержащих , число застрахованных лиц, представленных в пачке, не должно превышать 200.
В состав пачки могут входить документы только одного наименования.
Для , , и , , , , , устанавливаются дополнительные ограничения:
- , , или , , подаваемые о застрахованных лицах, выходящих на пенсию, формируются отдельной пачкой;
- , или , или , , подаваемые на различные категории застрахованных лиц, формируются отдельными пачками;
- с типом формы "корректирующая", или , или , , содержащие корректирующие сведения, формируются отдельными пачками;
- с типом формы "отменяющая", или , или , , содержащие отменяющие сведения, формируются отдельными пачками;
- или , , подаваемые о застрахованных лицах, выходящих на пенсию, содержащие корректирующие сведения, формируются отдельной пачкой;
- или , , подаваемые о застрахованных лицах, выходящих на пенсию, содержащие отменяющие сведения, формируются отдельной пачкой;
- , , , подаваемые о застрахованных лицах, работающих в различных территориальных условиях, формируются отдельными пачками;
- в , , сформированных в пачку, реквизит "N п/п" (порядковый номер) заполняется сквозным порядком в пределах пачки;
- с разным типом формы формируются отдельными пачками;
- , подаваемые о застрахованных лицах, работавших в обычных условиях труда, не имеющих стажа, учитываемого при определении права застрахованного лица на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, в том числе стажа на соответствующих видах работ, формируются отдельными пачками.
К каждой пачке документов необходимо приложить опись. Опись документов, передаваемых в ПФР, является неотъемлемой частью пачки документов.
Документы, представляемые в ПФР до 2002 года, а также , представляемые в 2002 году о застрахованных лицах, выходящих на пенсию в 2002 году, должны были сопровождаться "Опись документов, передаваемых работодателем в ПФР".
Документы, передаваемые в ПФР, начиная с 2002 года, сопровождаются "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР".
Документы о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемые страхователем в ПФР с 2010 года (), сопровождаются "Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР".
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица, передаваемые страхователем в ПФР с 2010 года (), сопровождаются описью "Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов страхователями в пользу физического лица.
Опись документов, передаваемых страхователем (работодателем) в территориальный орган ПФР, подписывается исполнителем (по требованию руководителя), заверяется подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации. Страхователь (работодатель), не являющийся юридическим лицом, заверяет опись личной подписью.
Обратим внимание, что на то, что при подготовке отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету, представляемых в территориальный орган ПФР с 1 апреля 2012 года необходимо руководствоваться изменениями, внесенными в ПФ РФ N 192п Правления ПФР от 28 марта 2012 г. N 66п (далее - постановление ПФ РФ N 66п), в частности:
- суммовые показатели в , и нужно указывать в рублях и копейках (, , постановления ПФ РФ N 66п) (ранее они указывались только в рублях);
- показатель, отражающий сумму дополнительно уплаченных страховых взносов в , может принимать отрицательные значения ( Постановления ПФ РФ N 66п);
- для форм для , введены новые коды для обозначения периодов, которые не включаются в страховой стаж работника, но учитываются при расчете трудового стажа ( приложения N 3 к постановлению ПФ РФ N 66п);
- установлены дополнительные коды для некоторых категорий застрахованных лиц ( приложения N 3 к постановлению ПФ РФ N 66п).
Некоторые отделения Пенсионного фонда РФ требуют представить вместе с пачками документов персонифицированного учета пояснительную записку. Ее можно составить в произвольной форме или по форме, рекомендованной территориальным отделением Пенсионного фонда РФ.
До представления в Пенсионный фонд РФ индивидуальных сведений по работникам организация (предприниматель) должна также сделать копии этих документов и хранить их у себя по правилам, аналогичным правилам хранения бухгалтерских документов ( Закона N 27-ФЗ).
За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.
При этом спорным является вопрос о порядке привлечения к ответственности организации (предпринимателя) за непредставление (неполное или недостоверное представление) персонифицированного отчета. Такая процедура законодательством не установлена. Арбитражные суды придерживаются позиции, согласно которой данный порядок аналогичен порядку разрешения споров, установленному РФ для налоговых правонарушений (постановления ФАС Уральского округа , , , Восточно-Сибирского округа , Поволжского округа ).
При определении штрафа в расчет берутся взносы только по тем работникам, сведения по которым не представлены, поданы не в полном объеме или с ошибками ( Пенсионного фонда РФ от 28 июня 2006 г. N КА-09-26/6784). Этой позиции придерживаются и суды ( информационного письма ВАС РФ от 11 августа 2004 г. N 79, ВАС РФ от 24 июля 2008 г. N 9340/08, постановления ФАС Московского округа , Северо-Западного округа , Уральского округа , постановления ФАС Западно-Сибирского округа , Северо-Западного округа , Московского округа , Поволжского округа ).
Взыскание штрафа производится в судебном порядке ( Закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ).
Отметим, что есть случаи, когда Пенсионный фонд РФ считает возможным не применять санкции в виде штрафа, хотя формальные признаки нарушения присутствуют, а именно:
- если организация самостоятельно выявила ошибку, сообщила об этом в Пенсионный фонд РФ и представила достоверные сведения;
- если ошибку обнаружил Пенсионный фонд РФ, но организация в течение двух недель исправила представленные документы.
Такую возможность предусматривает Пенсионного фонда РФ от 14 декабря 2004 г. N КА-09-25/13379.