7. Выбор показателей, их группировка, определение интегрального показателя.

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84

На данном этапе выявляется связь между раз-

личными показателями, происходит их группировка, либо разгруппировка

для исключения взаимозависимых коэффициентов. Процедура анализа

заключается в вычислении коэффициентов распределения и координа-

ции, а также в сравнении отчетных значений с базисными (плановыми,

средними, отчетными за предшествующие периоды, среднеотраслевы-

ми, показателями конкурентов, теоретическими, критическими) и в по-

строении их динамического ряда. Показатели, характеризующие финан-

совую устойчивость страховой компании, делятся на четыре группы: аб-

солютные, масштабные, структурные, относительные, приростные. В ка-

честве обобщающего показателя финансовой устойчивости может быть

принят единый (интегральный) показатель, полученный в зависимости от

конечного представления финансовой устойчивости страховщика, на-

пример:

1) сравнение величин показателей финансовой устойчивости стра-

ховой компании с соответствующими величинами по другой компании, со

средними по страховому рынку региона (России), по этой же компании в

предшествующем периоде, по нормативам, плановым или экспертным

расчетам;

2) вычисление и сравнение комплексного рейтинга. Сравнительный

вывод в этом случае может быть сделан на основе интегрального пока-

зателя рейтинга, вычисляемого как сумма частных показателей, взятых с

коэффициентами значимости;

3) выявление тенденции в изменении значения финансовой устой-

чивости страховой компании (определение средних значений, диспер-

сии, сопоставление прироста, построение линейной регрессии);

4) выявление причин изменения показателей финансовой устойчи-

вости страховщика: выявление корреляционных связей, проведение

факторного анализа и т.д.

7. Контроль результатов анализа. Предполагается принятие

определенных управленческих решений, обеспечивающих поддержание

или улучшение показателей финансовой устойчивости страховой компа-

нии. В этой связи особое внимание должно быть уделено вопросам фи-

нансового планирования, бюджетирования деятельности страховой ком-

пании.

Выводы

Денежный оборот страховой компании имеет свои особенности в

сравнении с другими финансовыми институтами рынка и включает фор-

мирование и использование средств страхового фонда, финансирование

собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со струк-

турой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств

страхового фонда.

Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений

на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности. В зависимости от источни-

ка поступлений доходы страховых компаний условно делятся на три

группы: доходы от страховых операций, доходы от инвестиционной дея-

тельности, прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не

связанной со страховыми операциями.

Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и

отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, на-

зываются расходами страховой компании, которые можно классифици-

ровать по различным признакам: по времени осуществления (последо-

вательности финансирования), по отношению к основной деятельности

(связанности со страховыми операциями), по целевому назначению.

Финансовым потенциалом страховой компании называются финан-

совые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые

для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной

деятельности.

Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер

фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается расклад-

ка ущерба среди участников страхования, а также формируется допол-

нительный доход от инвестирования. В связи с тем, что страховые ре-

зервы являются, по сути, привлеченными средствами страховой компа-

нии и должны быть использованы строго по целевому назначению, фе-

деральным органом исполнительной власти по надзору за страховой

деятельностью устанавливаются Правила размещения страховщиками

страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются

активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. Ак-

тивы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетво-

рять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвид-

ности.

Финансовый результат деятельности страховой компании опреде-

ляется путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный период.

Такой способ применяется при расчете финансовых результатов, учиты-

ваемых для целей налогообложения прибыли страховщиков. Прибыль в

страховании может рассматриваться в двух аспектах: прибыль как фи-

нансовый результат, прибыль нормативная, или прибыль в тарифах,

прибыль от инвестиционной деятельности.

Финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как

разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступле-

ниями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответ-

ствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в

себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг), с

учетом сумм доходов и расходов, относимых непосредственно на фи-

нансовые результаты их деятельности.

Анализ финансовой устойчивости страховой компании представля-

ет собой комплексный подход, включающий определение целей, задач,

методик, заказчиков анализа и т.д. Финансовая устойчивость – способ-

ность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени при серьезных воздействи-

ях, используя для этого финансовый, технологический или управленче-

ский потенциалы.

Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страхо-

вой компании, состояние и влияние которых учитывается при проведе-

нии любого анализа вне зависимости от определяющих его характери-

стик, – тарифная политика, перестрахование, размещение активов, дос-

таточный собственный капитал, обязательства (включая технические ре-

зервы). Анализ достаточности собственного капитала и обязательств

проводится при расчете соотношения свободных активов и принятых

обязательств страховщика.