Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Деловые линии» -

Информация о готовой работе

Тип: Дипломная работа  | Возможен только новый заказ  | Страниц: 85  | Формат: doc  | Год: 2008  |  

Содержание

Содержание

Введение 3

1. Ликвидность - как один из основных критериев оценки финансовой устойчивости 5

1.1. Понятие и определение финансовой устойчивости 5

1.2. Анализ финансового состояния предприятия 7

1.3. Управление финансовой устойчивостью предприятия 14

1.4. Методика анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 24

2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Деловые линии» 35

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Деловые линии» 35

2.2. Общий анализ финансового состояния 37

2.3. Анализ финансовой устойчивости 40

2.4. Анализ ликвидности предприятия 50

2.5. Анализ финансовых результатов 55

2.6. Оценка потенциального банкротства 61

3. Разработка мероприятий по повышению ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 67

3.1. Финансовая стратегия 67

3.2. Предложения по формированию финансовой стратегии 69

3.3. План мероприятий по внедрению проекта вывода ООО «Деловые линии» из кризисного состояния 75

Заключение 78

Список использованных источников 80

Приложения 84

Введение

Введение

Актуальность выбранной темы характеризуется тем, что платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической дея¬тельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если баланс предприятия ликвидный, а само предприятие платежеспособно, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе по¬ставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, поскольку отвечает по всем своим обязательствам: выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социаль¬ные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиден¬ды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Важная роль в реализации этих задач отводится анализу платежеспособности и ликвидности предприятия. Он позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия.

Фактически применяемые на сегодняшний день в России методы анализа ликвидности и платежеспособности пред¬приятия отстают от методик развитых экономических систем зарубежных стран. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность уже внесены и вносятся изменения, которые унифицируются с МСФО, в целом она еще не соответст¬вует потребностям управления предприятием в современных рыночных усло¬виях, поскольку существующая отчетность предприятия не содер¬жит какого-либо специального раздела или отдельной формы, посвященной оценке финансовой устойчивости отдельно взятого пред¬приятия.

В свою очередь, официально утвержденные коэффициенты платежеспособности и ликвидности, рекомендо¬ванные Федеральным управлением по делам о несостоя¬тельности предприятий, и применяемые для определения несо¬стоятельности предприятий не носят универсальный характер и не совершенны. В результате вышесказанного предприятия постоянно испытывают трудности с ликвидностью и платежеспособностью: три четверти от общего числа предприятий оказыва¬ются несостоятельными.

Поэтому целью данной дипломной работы является анализ ликвидности и платежеспособности как основных элементов финансово-экономической устой¬чивости предприятия.

Для достижения поставленной цели в работе решаются нижеследующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты ликвидности предприятия как ключевой фактор его деятельности. Для этого необходимо раскрыть методологические подходы к оценке ликвидности баланса предприятия, указать относительные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия и дать им характеристику, проанализировать подходы к анализу движения денежных средств предприятия;

• проанализировать ликвидность предприятия в разрезе анализа его финансово-хозяйственной деятельности;

• дать рекомендации по улучшению деятельности предприятия путем увеличения ликвидности предприятия

Методологической основой дипломной работы явилась нормативная, законодательная, специальная, периодическая литература по вопро¬сам анализа финансового состояния предприятия.

1. Ликвидность - как один из основных критериев оценки финансовой устойчивости

1.1. Понятие и определение финансовой устойчивости

Целью управления финансами предприятия является в конечном счете обеспечение и поддержание его финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Под финансовой устойчивостью предприятия в широком смысле понимается его способность функционировать, получая достаточную для собственного воспроизводства прибыль и своевременно выполняя все обязательства по платежам. В этом смысле финансово устойчивым является предприятие, деятельность которого обеспечивает:

• доходность активов не ниже ставки процента по банковским кредитам;

• доходность собственного капитала не ниже рентабельности активов;

• сбалансированность поступлении и платежей (входящих и исходящих финансовых потоков) или положительный чистый денежный поток в среднесрочном периоде;

• достаточную массу чистой прибыли и амортизации (в том числе в части социального обеспечения и развития трудовых ресурсов) для обеспечения воспроизводства производительного потенциала предприятия.

Финансовая устойчивость является интегральным, обобщающим показателем, отражающим состояние и результаты деятельности предприятия.

Для каждого конкретного предприятия можно сформулировать систему требований (в виде набора количественных параметров), которым должно удовлетворять данное предприятие, чтобы быть финансово устойчивым. Это очень важно именно в практическом плане, поскольку без этого, в сущности, и финансовый анализ, и финансовое планирование, и в целом управление финансами предприятия утрачивают ориентиры и, стало быть, смысл.

Но с чем сравнивать фактические показатели, характеризующие финансовое состояние и результаты деятельности предприятия, какая ситуация может считаться «нормальной» [25, 113].

Очевидно, что оценка финансовой устойчивости предприятия в различных временных разрезах может быть разной, В самом деле, наличие в структуре его оборотных активов значительного объема денежных средств является важнейшим фактором краткосрочной финансовой устойчивости предприятия, однако денежные активы, как известно, не являются прибыльными (из-за временной стоимости денег, инфляции) и, стало быть, отрицательно влияющими на общую рентабельность активов и инвестиционную привлекательность предприятия. В свою очередь, высокий уровень доходности может обеспечиваться, например, за счет опережающего роста дебиторской задолженности, что приносит, как известно, ущерб текущей платежеспособности предприятия. Разграничение факторов. влияющих на кратко-, средне- и долгосрочную финансовую устойчивость предприятия, позволяет устан

Список литературы

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 г. (СЗ РФ, 1994, № 32, ст. 3302).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г. (СЗ РФ, 1996, № 5, ст. 410).

3. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ //Экономика и жизнь. – 1998. - № 4.

4. Федеральный закон РФ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ.//Российская газета. – 1999. - № 122, № 123.

5. Об оценочной деятельности в Российской Федерации. Федеральный закон Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ.

6. Адаев Ю. В. Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятий в условиях рынка и аудит: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.

7. Антикризисное управление: от банкротства – к финансовому оздоровлению/ Под ред. Г. П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007.

8. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М: «ДиС», 2000.

9. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: учебное пособие. – Издание 2-е, переработанное и дополненное. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1999.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Бандурин В. В., Ларицкий В. Е. Проблемы управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики. – М.: Наука и экономика, 2006.

12. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. -М.: Финансы и статистика, 2001.

13. Банкротство. Правовое регулирование. Методические указания. Арбитражная практика. – М.: Издательство «Норма», 1999.

14. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Пособие по финансам для менеджеров. -М.: Изд-во РОУ, 2005.

15. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъ¬екта. -М.: Финансы и статистика, 2007.

16. Грамотенко Т. А. Банкротство предприятий: экономические аспекты. – М.: ПРИОР, 2005.

17. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и прак¬тика. -М.: ИНФРА-М, 2007.

18. Гуц Д. О. Банкротство – инструмент исполнения денежных обяза¬тельств –М.: ПРИОР, 2006.

19. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском. – 2006. – № 3.

20. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой дея¬тельности предприятий. Конспект лекций. - Чебоксары: ЧИЭМ СПбГТУ, 1999.

21. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Изд-во «АиН», 2006.

22. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 3-е, переработанное и дополненное. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.

23. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: Финстатинформ, 2006.

24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика. – 2005.

25. Ковалев В. В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 1998.

26. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие. - М. Изд-во ПРИОР, 2000.

27. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности пре¬дприятия. Учебное пособие. -М.: «Юнити», 2000.

28. Макаров А. Е., Мизиковский Е. Н. Оценка баланса и несостоятельности предприятия.//Бухгалтерский учет. – 1997. – №3/

29. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деяте¬льности предприятия. Пособие для менеджеров. М.: Изд-во УРАО, 1997.

30. Орлов Б.Л., Еремин Ю.В. Теория экономического анализа. Часть 1. Введение в анализ. Учебное пособие. - М.: МГЗИПП, 1997.

31. Осипов В. В. Налоги и налогообложение в России. Учебное пособие. -М.-.МГТА, 2000.

32. Пансков В. Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. - Изд. 3-е, доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2006.

33. Рябова Т.Ф., Филатов O.K. Проблемы развития конкуренции пред¬приятий (стратегия и тактика). Учебное пособие. М.: «Пищепромиздат», 1999.

34. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: «Новое знание Барокко», 2000.

35. Соколин Б. А. Кризисная экономика России: рубеж тысячелетий // Хозяйство и право. – 1999. - № 5.

36. Статистика. Учебное пособие. Под рад. В.Г.Ионина. - Изд. 2-е, пе¬рераб. и доп. -М: ИНФРА-М, 2001.

37. Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. – М.: Статус, 2007.

38. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред. Проф. Н. Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

39. Финансы: учебное пособие/Под ред. Проф. А. М. Ковалевой. Издание 3-е, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 1998.

40. Хохлов Н.В. Управление риском. Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

41. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. Под ред. М.И.Баканова. -М: Финансы и статистика, 2006.

42. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельно¬сти. - М.: Финансы и статистика, 2006.

43. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005.

44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 1999.

Примечания:

Примечаний нет.