АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «АЭРОЗОЛЬ НОВОМОСКОВСК»

Информация о готовой работе

Тип: Дипломная работа  | Возможен только новый заказ  | Страниц: 73  | Формат: doc  | Год: 2008  |  

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 7

1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности 7

1.2. Политика управления дебиторской задолженностью 13

1.3. Эффективное управление кредиторской задолженностью 24

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «АЭРОЗОЛЬ НОВОМОСКОВСК» 33

2.1. Экономическая характеристика ООО «Аэрозоль Новомосковск» 33

2.2. Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Аэрозоль Новомосковск» 38

2.3. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Аэрозоль Новомосковск» 43

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «АЭРОЗОЛЬ НОВОМОСКОВСК» 53

3.1. Планирование дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Аэрозоль Новомосковск» 53

3.2. Меры по повышению эффективности управления расчетами ООО «Аэрозоль Новомосковск» с дебиторами 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 69

ПРИЛОЖЕНИЕ 72

Введение

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в условиях рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов – дебиторов и кредиторов. Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.

Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.

Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

Основными макроэкономическими факторами появления дебиторской являются:

- определение инфляционного роста цен адекватному увеличению платежных средств;

- неудовлетворительная работа банковской системы;

- низкая развитость или неразвитость финансового рынка;

- игнорирование правовых аспектов обязательств в договорной практике предприятий;

- не сокращающийся разрыв хозяйственных связей бывшего постсоветского пространства.

Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что дебиторская задолженность, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.

Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к. позволяет получить во временное пользование денежные средства, принадлежащие другим организациям.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо проводить их анализ.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним.

На финансовое состояние предприятия оказывают влияние, как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму, либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

Актуальность проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в настоящее время определила выбор темы дипломной работы.

Цель дипломной работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и на основании данных анализа предложить мероприятия по ее снижению.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить сущность дебиторской и кредиторской задолженности;

- определить факторы, влияющие на состояние дебиторской и кредиторской задолженности;

- проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии их оборачиваемость;

- по результатам анализа предложить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Аэрозоль Новомосковск».

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Аэрозоль Новомосковск» (далее в работе – ООО «Аэрозоль Новомосковск»).

Предмет исследования – управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

В процессе работы были использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, книги, монографии и статьи ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов, финансовая отчетность ООО «Аэрозоль Новомосковск».

При написании дипломной работы использовались следующие методы: изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики; сравнение, анализ.

Практическая значимость полученных результатов состоит в том, что реализация предложений и рекомендаций дипломной работы позволит повысить эффективность управления расчетами с дебиторами и кредиторами и упрочить положение ООО «Аэрозоль Новомосковск» на рынке.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

В процес

Список литературы

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ, принята 12 декабря 1993 года (в ред. от 21.07.2007 ФКЗ N 5).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.06.2007).

3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 20.09.2006 г.).

4. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2005. - 403 с.

5. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 471 с.

6. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Предметы и методы. Моделирование ситуации. Оценка управленческих решений: Учебник. – СПб.: Питер, 2003. – 417 с.: ил.

7. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебно-практич. пособие. - М.: Дело и сервис, 2004. – 192 с.

8. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятий: учебник для вузов, практикум.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 336 с.

9. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 426 с.

10. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие. – СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2004. – 304 с.

11. Ковалев В.В., Волкова О.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: Проспект, 2004. – 424 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 560 с.

13. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие.- СПб.: Бизнес-пресса, 2002. – 448 с.

14. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие для сред. проф. образований. – М.: ФОРУМ, 2004. – 256 с.

15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Теория экономического анализа: учеб. пособие для вузов. – М.: Экономистъ, 2004. – 480 с.

16. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2005. –264 с.

17. Основы менеджмента: современные технологии: Учеб.-метод. пособие / И.Ю. Солдатова, Е.А. Ахмедова, В.М. Белоусов и др.; Под ред. М.А. Чернышева. – М.: ИКЦ «Март», 2004. – 320 с.

18. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятий: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2004. – 407 с.

19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.

20. Семенова И.М., Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003. – 192 с.

21. Теория экономического анализа: учебник для экон. вузов / Под ред. М.И. Баканова. – 5-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 536 с.

22. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: Business Речь, Дело, 2003.

23. Фельдман А. Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2004.

24. Финансы предприятий / Под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Бизнес-пресса, 2004. – 528 с.

25. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003.

26. Экономика предприятия / Л. Я. Аврашков, В. В. Адамчук, О. В. Антонова и др. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 742 с.

27. Верещака В.В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. – 2002. - №12.

28. Войко А. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. - № 27.

29. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2003. - № 6.

30. Как спрогнозировать задолженность // Финансовый директор. – 2002. - № 1.

31. Кубышкин И. Использование финансового анализа для управления компанией // Финансовый директор. – 2005. – №4 (34).

Примечания:

Примечаний нет.