Содержание

Введение 5

1 Показатели и методы оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика 8

1.1 Показатели платежеспособности и кредитоспособности заемщика 8

База сравнения 15

1.2 Методы оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика 17

2 Оценка платежеспособности и кредитоспособности заемщика (на материалах ООО "Трон") 29

2.1 Анализ финансового состояния заемщика предприятия 29

2.1.1 Оценка ликвидности и платежеспособности 39

2.1.2 Оценка финансовой устойчивости 42

2.1.3 Оценка рентабельности 48

2.2 Рейтинговая оценка кредитоспособности 50

3 Предложения по улучшению кредитоспособности и платежеспособности заемщика ООО "Трон" 54

Заключение 63

Список источников и литературы 67

Приложения 70

Введение

Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности. Значение успешного решения этой задачи возрастает в связи с тем, что существуют ограничения в стремлении каждого современного банка к расширению клиентуры как предпосылки увеличения кредитных вложений и роста прибыли банка. Это побуждает банки к оптимизации состава своих клиентов, а для этого необходимо иметь четкие критерии и разработанную методику для определения финансового состояния и кредитоспособности организации - заемщика.

Сущность понятия "кредитоспособность" и его содержание в разные периоды трактовались по-разному. Проблемы кредитоспособности активно разрабатывались советскими экономистами в период рыночного развития экономики страны: в 20-е годы ХХ века (период НЭП) и с конца 1980-х годов, т.е. с начала проведения экономических реформ.

В условиях НЭП экономисты использовали при оценке заемщиков понятие "кредитоспособность", под которым понималось:

- с точки зрения заемщика - способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

- с позиций банка - правильное определение размера допустимого кредита .

В содержание понятия "кредитоспособность" включали:

а) способность к совершению кредитной сделки;

б) возможность своевременного возврата полученной ссуды.

В качестве элементов кредитоспособности главным образом рассматривались: правоспособность (дееспособность) заемщика; организационная прочность хозоргана и качество управления им; постановка бухгалтерского учета и отчетности; финансовая устойчивость (платежеспособность); наличие обеспечения по ссудам; способность заемщика получать доход, достаточный для погашения ссуды и процентов. Причем три первых элемента отнесли ко внебалансовым факторам, которые оказывают существенное влияние на оценку кредитоспособности в целом.

Свертывание НЭПа, кредитная реформа (1930-1932 гг.) коренным образом изменили экономические отношения в стране. Тем не менее, работа предприятия в условиях хозрасчета требовала от учреждений Госбанка СССР сохранение подхода к заемщикам с точки зрения их кредитоспособности. Практически во всех документах по организации кредитных отношений присутствовали такие элементы оценки банком кредитоспособности заемщика, как ее правоспособность, платежеспособность, доходность, наличие достаточного обеспечения по ссудам и т.д. В инструкциях Центрального банка РФ указывалось, что право на получение ссуд имеют только те организации, которые состоят на хозрасчете, имеют самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. В практике кредитования применялись понятия неликвидности баланса, неплатежеспособности заемщика и т.д.

Перестройка кредитной системы страны, образование коммерческих банков и переход к двухуровневой структуре банковской системы, ориентация на рыночный характер экономики потребовали более глубоких подходов к проблеме оценке банками кредитоспособности заемщиков.

Это обуславливает актуальность выбранной темы.

Цель данной работы - предложения по улучшению кредитоспособности и платежеспособности заемщика ООО "Трон".

Объект исследования - финансовое состояние заемщика.

Предмет исследования: показатели платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Методы исследования: анализ литературы, сравнительный анализ, экономический анализ.

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теоретические аспекты оценки кредитоспособности и платежеспособности заемщика; провести оценку кредитоспособности и платежеспособности заемщика на примере ООО "Трон"; разработать мероприятия по улучшению кредитоспособности и платежеспособности заемщика ООО "Трон".

Теоретической базой для написания дипломной работы являются нормативные и законодательные акты, периодические издания, а также труды таких авторов как: Белоглазова Г.Н., Богатин Ю.В., Швандар В.А., Бухвальд А., Глушкова Н.Б., Лаврушин О.И., Вишняков И.В. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю., Жарковская Е.П., Арендс И.О., Жуков Е.Ф., Кабушкин С.Н., Кирисюк Г.М., Ляховский В.С.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс РФ. Часть I // Собрание законодательства РФ. - 1995. - № 9.

2. Положение ЦБ РФ "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 г. № 54-П. // Российская газета. - 1998.

3. Положение ЦБ РФ "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26.04.2004 № 254-П. // СЗ РФ. - 2004. - № 32.

4. Инструкция Банка России № 110-И от 16.01.2004 "Об обязательных нормативах банков" // СЗ РФ. - 2004. - № 52.

5. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 364 с.

6. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 284 с.

7. Бухвальд А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики.- 2001.- №4. С.92-99.

8. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1998. - 374 с.

9. Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Академ. Проект, 2005. - 324 с.

10. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - С. 3-8.

11. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л, 2003. - 455 с.

12. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 624 с.

13. Кабушкин С.Н. Управление банковскими кредитными рисками - М.: Новое знание, 2004. - 285 с.

14. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 4. - с. 30-34.

15. Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М., Финансы и статистика, 2005. - 287 с.

16. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М., Финансы и статистика, 2001. - 133 с.

17. Ковалев В.В. Финансы предприятий. -М., ТК Велби, 2005. - 654 с.

18. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности, -М., Проспект, 2004. - 722 с.

19. Красивый жест: малый бизнес// Эксперт.- 2004.- №10. - С. 28

20. Крутик А.Б., Муравьев А.И. Антикризисный менеджмент. Изд-во Питер, 2001. - 341 с.

21. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003 - № 12 - С. 52-66.

22. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. - М.: КноРус, 2005. - 453 с.

23. Мал бизнес, да дорог, Ескевич А.// Эксперт-Сибирь.- 2004.- №10.- С. 10-15.

24. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. - 2000. - № 1. - С. 18-31.

25. Печникова А.В. Банковские операции. - М.: Форум-Инфра, 2005. - 347 с.

26. Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4. - С. 23

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2005, - 768 с.

28. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. - 2003. - № 10. - С. 15-24.

29. Справочник финансиста предприятия. 3-е издание, доп. и переработанное. М.: ИНФРА-М, 2004. - 644 с.

30. Смирнов В.Т., Романчин В.И., Скоблякова И.В. Кризис как фаза бизнес-цикла. Научное издание. - М.: Издательство Машиностроение-1. - 2003. - 175 с.

31. Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 155 с.

32. Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 155 с.

33. Тавасиев А.М. Банковское дело. - М.: Юнити, 2006. - 723 с.

34. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. - 2004. - № 4. - С. 20-25.

35. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. - 2004. - № 6. - С. 17-21.

Примечания:

Примечаний нет.