Содержание

Введение 3

1 Раздел: Законодательное и нормативное регулирование налогообложения доходов физических лиц. Ставки НДФЛ, удержания и вычеты 6

1.1 Правовое регулирование налогообложения граждан Российской Федерации. Направления реформирования системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации 6

1.2 Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты и нерезиденты 11

1.3 Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению 13

1.4 Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 17

1.5 Льготы по налогу на доходы физических лиц 24

Раздел 2: Анализ налогообложения доходов физических лиц ЗАО "Маратекс" 28

2.1 Характеристика ЗАО "Маратекс" 28

2.2 Особенности и проблемы исчисления и взимания налога на доходы физических лиц в ЗАО "Маратекс" 34

2.3 Отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по начислению и уплате налога на доходы физических лиц 54

2.4 Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц 56

3 Раздел: Разработка рекомендаций по налогообложению доходов физических лиц 59

Заключение 69

Список использованных источников 80

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой наконец, при третьем, современном этапе государство взяло в свои руки все функции установления и взимания налогов, а региональные и местные органы власти стали играть роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.

А вообще, налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран.

В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.

В зависимости от системы обложения различают глобальный и шедулярный подоходный налог. В первом случае облагается налогом доход в целом за вычетом установленных законом скидок и льгот.

Список литературы

Конституция Российской Федерации.

Федеральный Закон "Об акционерных обществах"

3. Закон РФ "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров"

4. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая.

5. Закон Российской Федерации "О налоге на имущество физических лиц"

6. Закон Российской Федерации "О государственной пошлине" //

7. Акимова В.Н. Стандартные налоговые вычеты: что нового? /Российский налоговый курьер/ 2003. №20, с. 7-10.

8. Болтовская А.А. Налогообложение выплат при увольнении сотрудника /Российский налоговый курьер/ 2003. №16, с. 38-41.

9. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. - СПб., 2003. - 210 с.

10. Вафина В.Р. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц / Аудиторские ведомости/ 2001. №12, с. 61-63.

11. Воробьева Е. Налог на доходы физических лиц: подводим итоги 2002 года /Экономика и жизнь/ 2003. №1, с. 7-9.

12. Кашин И.С. О применении главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации / Налоговый вестник/ 2004. №4. с. 52-55.

13. Мельников А.Ю. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. - М.: ЗАО Редакция журнала "Главбух", 2002. - 400 с.

14. Пермитина Ю.М. пособия гражданам, имеющим детей: учет и налогообложение /Российский налоговый курьер/ 2003. №5, с. 15-18.

15. Трудовой кодекс Российской Федерации

16. Абалкин Л. Экономическая реформа: Результаты и перспективы // Экономическая газета. 2003 г. № 21.

17. Широков С., Артемьев А. Имущественные вычеты /эж-Юрист/ 2003. №3, с. 1

18. Шарова С.В. Налогообложение компенсационных выплат работникам /Бухгалтерский учет/ 2006. №16, с. 5-7.

19. Авакьян С. Закон и Указ: Что главнее //Независимая газета. 2004. 20 янв.

20. Алексеев М. Ю. Вопросы правоотношения налогоплательщиков и налоговых органов // Налоги в рыночной экономике. М., 2003.

21. Алехин А. П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 2005г.

22. Барулин С. В. Налоги как цена услуг государства // Финансы. 2003. № 2.

23. Беляков А. Совершенствовать не просто налоги... // Рос. экономический журнал. 2004. №11.

24. Бирюков П. Н., Гриценко В.В. Налоговое право Российской Федерации. Воронеж, 2005.

25. Бунич П. Налоги: и густo и пусто // Экономика и жизнь. 2002. № 25.

26. Волжанин В. Уголовная ответственность за налоговые преступления // Законность. 2004. № 1.

27. Воронин В. П. Подоходный налог с физических лиц: Логика и алогичность // Финансы. 2004. № 11.

28. Воронин Ю.М. Кардинальная реформа системы налогообложения в Российской Федерации // Экономические науки. 2004. № 1.

29. Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. М., 2005.

30. Горский И. Политика доходов и налоги // Налоги. 2005. № 6.

31. Гуляев В. Налоги: Состояние, проблемы, решения // Финансы. 2005. № 6.

32. Жевакин С. Н. Общие проблемы налоговой системы Российской Федерации // Государство и право. 2005. № 4.

33. Захаровa P. Ответственность за налоговые правонарушения: какой она должна быть? // Налоги. 2003. № 8.

34. Киперман Г. Я., Белялов А. 3. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации: Практическое руководство. М., 2003.

35. Козырни А. Н. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах // Финансы. 1994. № 5.

36. Крылов Г. Налоговые споры и налоговое законодательство // Хозяйство и право. 2004. № 6.

37. Кузьмин Г. Казнить нельзя помиловать: Некоторые правовые аспекты ответственности налогоплательщиков // Экономика и жизнь. 2003. № 48.

38. Курбангалеева О.А. Индивидуальные предприниматели: правовые основы деятельности, учет, налогообложение. - М.: Вершина, 2004.

39. Курбатов А. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства: По материалам судебно-арбитражной практики // Хозяйство и право. 2005. № I.

40. Курбатов А. Защита имущественных прав налогоплательщиков в арбитражном суде // Экономика и жизнь. 2004. № 13.

41. Курбатов А. Ответственность за нарушения налогового законодательства // Налоги. 2003. №1.

42. Кучейник Л.Г. Проблемы совершенствования и применения налогового законодательства // Право и экономика. 2006. № 9.

43. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Книжный мир, 2004.

44. Чикишева О.В. Льготы по налогу на доходы физических лиц /Аудиторские ведомости/ 2007. №5, с. 19-22.

45. Фомина О.А. Налог на доходы физических лиц: особенности правового регулирования /Гражданин и право/ 2007. №5, с. 21-24.

46. Матузов Н.И., Малько А.В. Правовое стимулирование в условиях становления рыночных отношений // Государство и право. 1995. № 4.

47. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент . М., 2007.

48. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М., 2006.

49. Налоги в механизме хозяйствования /Под ред. А.В.Сигиневича. М., 2003.

50. Налоги: Учеб. пособие / Под. ред. Д. Г. Черника. М., 2004.

51. Налоги и налоговое право / Под ред. Л.В. Брызгалина. - М.: Аналитик Пресс, 2005.

52. Основы налогового права: Учебно-метод. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. М., 2005.

Примечания:

Примечаний нет.