Формирование капитала банка

Акционерные банки для формирования и расширения своего уставного капитала прибегают к выпуску акций.

ФЗ «Об акционерных обществах» и инструкция ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» от 10 марта 2006 г. ( в ред. от 2.06.10).

Акция– эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.

Уставный капитал кредитной организации - АО составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Уставом КО д.б. определены количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями Новая эмиссия акций может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее размещенных акций.

Номинальная стоимость акций должна выражаться в рублях.

КО может выпускать обыкновенные и привилегированные акции.

Обыкновенные акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав.

Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от зарегистрированного уставного капитала КО.

КО - ОАО вправе проводить как открытую, так и закрытую подписку на выпускаемые ею акции. КО - ЗАО проводит только закрытую подписку.

При открытой (публичной) эмиссии ценные бумаги предлагаются неограниченному кругу потенциальных инвесторов. О ней публично объявляется с обязательством раскрытия информации. При закрытой (частной, приватной) эмиссии выпускаемые ценные бумаги предлагаются заранее определенному кругу инвесторов.

Первичная эмиссия производится только в закрытой форме

При создании КО в форме АО все акции д.б. размещены среди ее учредителей.

Акции КО - эмитента при ее учреждении д.б. полностью оплачены в течение 30 дней с момента выдачи КО свидетельства о гос. регистрации.

Оплата акций производится ее учредителями по цене не ниже номинальнойстоимости.

Форма оплаты акций определяется договором о создании банка. Акции м.б. оплачены в рублях, в иностранной валюте, иным имуществом (зданием (помещением), банкоматами или терминалами, принадлежащими учредителю). Денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций при учреждении КО производится по соглашению между учредителями или с привлечением независимого оценщика.

Этапы эмиссии акций банка:

· принятие решения о размещении ценных бумаг;

· утверждение решения о выпуске (доп. выпуске) ценных бумаг;

· гос. регистрацию выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг;

· размещение ценных бумаг;

· гос. регистрацию отчета об итогах выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг

Гос. регистрация выпуска (доп. выпуска) акций КО - эмитента сопровождается регистрацией их проспекта в случае размещения акций путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500.

Если гос. регистрация выпуска (доп. выпуска) сопровождается регистрацией проспекта ценных бумаг, каждый этап процедуры эмиссии ценных бумаг КО - эмитента сопровождается раскрытием информации.

Приобретение свыше 1 процента акций КО-эмитента требует уведомления Банка России, а более 20 процентов – получения предварительного согласия Банка России.

Размещение акций может происходить путем:

• подписки (банк заключает с покупателями договоры купли-продажи акций, оплачиваемых денежными средствами в рублях, иностранной валюте, а также путем капитализации начисленных, но не выплаченных акционерам дивидендов. При этом банк может пользоваться услугами посредников (брокеров).

• распределения среди акционеров при увеличении уставного капитала КО – эмитента путем выпуска доп. акций, оплачиваемых за счет капитализации собственных средств банка

• конвертации в них ранее выпущенных ценных бумаг

Размещение облигаций может происходить путем:

• подписки (заключения банком - эмитентом с покупателями договоров купли-продажи на оговоренное число облигаций). При этом банк может пользоваться услугами брокеров.

• конвертациив них ранее выпущенных банком конвертируемых облигаций. Оплата облигаций м.б. произведена только в денежной форме.

Для аккумулирования средств в процессе эмиссии акций банку открывается накопительный счет. После регистрации отчета об итогах выпуска (доп. выпуска) акций средства с накопительного счета перечисляются на корр. счет КО в Банке России.

При размещении облигаций накопительный счет банку-эмитенту не требуется.

Банк - эмитент не позднее 30 дней после истечения срока размещения ценных бумаг представляет в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг или уведомление об итогах выпуска облигаций.

Отчет о первом выпуске акций при учреждении банка представляется в регистрирующий орган одновременно с представлением документов на получение лицензии на осуществление банковских операций.

Решение об отказе в гос. регистрации отчета об итогах выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг м.б. регистрирующим органом при нарушении КО - эмитентом в ходе эмиссии ценных бумаг требований законодательства РФ, в т.ч.

- нарушения условий размещения,

- невыполнения КО - эмитентом требований к раскрытию информации

- нарушения инвесторами при приобретении акций законодательства РФ;

- несоответствие документов и сведений в них установленным требованиям и др.

В случае отказа в гос. регистрации отчета об итогах выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг такой выпуск (доп.выпуск) признается несостоявшимся и его гос. регистрация аннулируется.

Кредитные организации в случае, когда хотя бы один из выпусков их ценных бумаг, находящихся в обращении, сопровождался регистрацией проспекта ценных бумаг, обязаны представлять в регистрирующий орган ежеквартальный отчет по ценным бумагам по итогам каждого завершенного квартала не позднее 45 дней после его окончания.

4. Достаточность капитала –

актуальный вопрос для банков и для Банка России.

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка, степень его подверженности риску.

Банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заем­ных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязате­льства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвер­гая себя повышенному риску.

Факторы, которые требуют уве­личения банковского капитала:

- ответственность банков перед вкладчиками;

- рыночная стоимость банковских активов более измен­чива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

- банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Является капи­тал банка достаточным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, сум­мы рисков, которые несет банк.

Вопрос методологии оценки банковского капитала обсуждался в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х гг. Цель - в выработке общих критериев достаточ­ности капитала, приемлемых для банков разных стран. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было за­ключено Соглашение по международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику нор­матив достаточности (коэффициент Кука). Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в наст. время используется в качестве базового ориентира центральными бан­ками многих государств. В июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению (Базель I). В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II). Единое соглашение о стандарте капитала предусматривает оценку капитала исходя из сопо­ставления величины капитала и взвешенных по риску активов.

Принятый в российской банковской практике метод расчета норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам.

Осн. нормативные документы, определяющие порядок расчета норматива достаточности капитала для КО на территории РФ: Положение о методике определения собственных средств (ка­питала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П (ред. от 11.11.09) и Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. 20.04.11)

В соответствии с инструкцией № 110-И активы банка группируются в зави­симости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится пу­тем умножения остатка средств на соответствующем балансовом сче­те или их части на коэффициент риска.

Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0, 20, 50, 100 и 150%. Нулевой риск присваивается средствам на корр. и депозитном счетах в Банке России, обязательным резер­вам, перечисленным в Банк России, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России и другим средствам. Наиболее высо­кую степень риска (150%) Банк России установил для кредитных требований к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", организациям этих стран.

Норматив достаточности капитала ком. банка опреде­ляется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка.

Значение норматива с 1 января 2000 г.: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. руб. - 10%,менее 180 млн. руб. — 11%.На 1.01.11 показатель достаточности капитала банков РФ – 18%.

Базельский комитет по банковскому надзору выработал новые стандарты банковских капиталов и ликвидности.
"Базель III" предусматривает последовательное ужесточение минимальных требований к достаточности капитала банков.

Коэффициент достаточности основного капитала первого уровня(common equity, или обыкновенные акции банка плюс нераспределенная прибыль, в отношении к совокупным активам, взвешенным по уровню риска) будет повышен с 2% до 4,5%.

Кроме того, банки обязаны сформировать специальный буферный резервный капиталв размере 2,5% от активов (сверх капитала первого уровня). С учетом этой «подушки безопасности» минимальные требования к базовому капиталу первого уровня (common equity) возрастают до 7% - то есть более чем в три раза с текущих 2%.

Если банки не смогут сформировать необходимый буферный капитал, они столкнутся с ограничениями на выплату дивидендов и бонусов сотрудникам.

Стандарт "Базель III" также предусматривает повышение минимальных требований к капиталу первого уровня (Tier 1), состоящего из базового компонента common equity и дополнительных инструментов, поглощающих убытки в ходе текущей деятельности банка, до 6% вместо нынешних 4%.

Минимальные требования к так называемому совокупному капиталу остаются прежними - 8% от активов. Однако с учетом буферного капитала минимальный совокупный капитал банка должен составлять уже 10,5% от активов, взвешенных по риску.

Банки будут обязаны формировать специальный "контрциклический" резерв в диапазоне от 0 до 2,5% от базового капитала в периоды потенциального возникновения кредитных "пузырей".

График перехода на новые капитальные стандарты:

приведение базовых капиталов первого уровня к нормативу в 4,5% к началу 2015 г.

К началу 2019 г. банки должны сформировать буферный капитал в 2,5% от активов, чтобы базовый капитал с учетом этой добавочной «прослойки» удовлетворял минимальному требованию в 7%. Фактически же постепенный переход на новые стандарты начнется в январе 2013 г.

Со вступлением в силу ФЗ от 18.07.2009 N 181-ФЗ "Об использовании гос. ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков" государство получило право осуществлять меры по повышению капитализации банков путем обмена облигаций федерального займа (ОФЗ) на привилегированные акции банков.

Этапы процедуры повышения капитализации:

- размещение банком привилегированных акций,

- эмиссия РФ ОФЗ

- заключение договора мены привилегированных акций на ОФЗ.

Требования, которым должны соответствовать банки:

- по наличию рейтинга долгосрочной кредитоспособности по состоянию на 1.07.09

- к размеру активов,

- достаточности собственных средств и др.

(для отсечения банков с плохим кредитным качеством, и банков, не обладающих явной социальной или экономической значимостью).

Максимальный объем привилегированных акций банка, размещаемых в рамках процедуры докапитализации, не должен превышать 100% величины уставного капитала КО на 1.07.09, общая номинальная стоимость таких акций не д.б. менее 25 млн руб.

Условия выпуска привилегированных акций: их размещение должно осуществляться путем закрытой подписки и по цене, равной номинальной стоимости таких акций; они должны иметь ежегодные дивиденды не ниже установленного законом размера и предусматривать конвертацию в обыкновенные акции банка по требованию их владельца по истечении десятилетнего срока с даты завершения размещения. При размещении привилегированных акций акционеры банка не имеют преимущественного права их приобретения.