Понятие, состав и функции собственного капитала банка
Собственный капитал – средства, необходимые банку для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.
Термин «капитал» (от лат. capitalis — главный) означает главное имущество.
Собственный капитал банка—это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. В отличие от других источников он:
- носит постоянный безвозвратный характер
- имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность,
- является обязательным условием образования и функционирования коммерческого банка. Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов: от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.
ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЦБ РФ 10 февраля 2003 г. N 215-П (ред. от 11.11.2009)
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций – это сумма основного (капитала 1 уровня) и дополнительного (2 уровня) капитала, за вычетом некоторых показателей
К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям:
- стабильности;
- отсутствия фиксированных начислений доходов;
- субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).
1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) - относительно постоянная (неизменяемая) по стоимости часть капитала, которая м.б. использована на покрытие любых убытков. К основному капиталу относятся:
- уставный капитал
- эмиссионные доходы
- часть резервного фонда
- прибыль текущего года и предшествующих лет в части, подтвержденной заключением аудиторской организации
- субординированный кредит (депозит, заем), предоставленный не менее чем на 30 лет
Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:
- нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.
- собственные акции, выкупленные банком у акционеров
- собственные акции, отчужденные кредитной организацией
- непокрытые убытки предшествующих лет
- убыток текущего года
- вложения КО в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и др.
2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) — величина переменная, зависящая от изменения стоимости активов банка или рыночных рисков. К дополнительному капиталу относятся:
- прирост стоимости имущества КО за счет переоценки
- часть резервного фонда (без подтверждения аудиторской организацией)
- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала
- субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).
- часть уставного капитала КО, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества эта часть уставного капитала принимается в расчет основного капитала
- привилегированные акции
- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.
Сумма источников доп. капитала уменьшается на те его источники (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.
Рассмотрим подробнее основные составные части капитала.