Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления от инвестиционных операций | |||
Поступления – всего | Указывается общая сумма поступлений от инвестиционных операций (рассчитывается, как сумма строк 4211-4219) | ||
В том числе: | |||
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | Указывается сумма поступлений денежных средств и их эквивалентов, связанных с реализацией внеоборотных активов. Например, поступления от реализации основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений во внеоборотные активы (в т.ч. в виде незавершенного строительства), результатов НИОКР. Данные поступления отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дебету следующих счетов: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям); 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов); и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм: косвенных налогов (вычитаем суммы НДС, кроме НДС с сумм возмещений и причитающихся комитентам, принципалам); полученных агентами, комиссионерами, посредниками причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников; полученных в счет возмещения произведенных расходов (транспортных, коммунальных и пр.). | ||
от продажи акций (долей участия) в других организациях | Указывается сумма поступлений от продажи акций и долей в уставных капиталах других организаций. | ||
4213) | от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | Указывается сумма поступлений: · от возвратов ранее предоставленных процентных займов (без учета полученных процентов); · от реализации векселей и облигаций (без учета полученных процентов); · от переуступки ранее приобретенных прав требования к третьим лицам. | |
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | Указывается сумма поступлений дивидендов, других видов выплат в связи с долевым участием в других организациях, а так же суммы полученных процентов по долговым ценным бумагам и предоставленных другим организациям займам. | ||
прочие поступления | Указывается сумма прочих поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью организации, например – доходы от участия в совместной деятельности. | ||
Платежи по инвестиционным операциям | |||
Платежи – всего | Указывается сумма платежей по инвестиционным операциям (рассчитывается, как сумма строк 4221-4229). Показатели по строке 4220и по строкам4221-4229указываются в круглых скобках. | ||
В том числе: | |||
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | Указывается сумма платежей контрагентам, а так же выплаты сотрудникам организации, связанным с операциями по приобретению, созданию, модернизации, реконструкции и подготовке к использованию внеоборотных активов. Данные платежи отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту следующих счетов: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям); 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов); и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм: - косвенных налогов (вычитаем суммы уплаченного НДС, кроме НДС с сумм возмещений и НДС относящегося к комитентам, принципалам); - уплаченных агентами, комиссионерами, посредниками сумм, причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников; - возмещаемых расходов (транспортных, коммунальных и пр.). | ||
в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях | Указывается сумма платежей, связанных с приобретением акций и долей в уставных капиталах других организаций. | ||
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | Указывается сумма платежей, направленных: · на предоставление процентных займов; · на приобретение векселей и облигаций; · на приобретенных прав требования к третьим лицам. | ||
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | Указывается сумма уплаченных процентов, относящихся на увеличение стоимости инвестиционного актива. | ||
прочие платежи | Указывается сумма платежей: · по налогу на прибыль с инвестиционных операций (в случае возможности ее корректного определения); · направленных во вклады в совместную деятельность; · прочих платежей, связанных с инвестиционными операциями организации. | ||
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | Указывается сумма разницы между поступлениями от инвестиционных операций и платежами по инвестиционным операциям. Строка 4200= строка 4210– строка 4220. Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках. | ||
Таблица.3