Синтетического и аналитического учета
Сводка данный о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей
Результаты проверки тождественности остатков и оборотов в регистрах синтетического и аналитического учета
Организация ______________________________________ Аудитор ___________________________________________________
Отдел (служба) ____________________________________ (Ф.И.О.)
Исполнитель ______________________________________ Дата начала проверки ______________________________________
(должность, Ф.И.О. работника организации) Дата окончания проверки ___________________________________
Телефон , факс организации _________________________
Проверяемый период _________________________________________
Счет (субсчет) ____________________ «___________________________________________________________»
(номер счета, субсчета) (название счета, субсчета)
(тыс. тенге)
| Год:__ | Синтетический учет | Аналитический учет | Сумма расхождений * | ||||||
| Месяц | Наименование регистра | Показатели | Сумма | Наименование регистра | Показатели | Сумма | |||
| По дебету | По кредиту | По дебету | По кредиту | ||||||
| Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца | |||||||||
Рабочий документ использован (не использован) Рабочий документ принят ____________________________(Ф.И.О.)
при составлении аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) (подпись руководителя группы)
Аудитор __________________________________ «____»________________г.
(подпись)
«______»_______________________г.
* Сумма занижения показателя в регистрах аналитического учета по отношению к показателю в регистре синтетического учета показывается со знаком (-).
Сумма завышения показателя в регистрах аналитического учета по отношению к показателю в регистре синтетического учета показывается со знаком (+).
При отсутствии расхождений ставится прочерк
Рис. 13
Форма № ОД – 4(ОТ)
Отчетный документ аудитора
Организация _____________________________ Аудитор ___________________
(Ф.И.О.)
Проверяемый период ______________________
(тыс. тенге)
| Номер счета | Наименование счета | Месяц | Показатель, по которому выявлено расхождение (например: сальдо на начало месяца, обороты по дебету и т.д.) | Учетный регистр (например: журнал/ордер №, ведомость № и т.п.) | Сумма выявленного расхождения по отношению к синтетическому счету | |
| Занижение | завышение | |||||
Отчетный документ принят __________________________(Ф.И.О.)
(подпись руководителя группы)
Аудитор __________________________________ «____»________________г.
(подпись)
«______»_______________________г.
Рис. 14
Лекция 18 «Методика аудита операция по учету основных средств»