Розділ VIII. Запаси
Розділ VII. Забезпечення і резерви
Розділ VI. Грошові кошти
У даному розділі наводиться детальна інформація про склад грошових коштів підприємства (рахунки 30, 31, 33; рядки 230, 240 Балансу (ф. № 1) (Табл. 6.6).
Таблиця 6.6
Алгоритм заповнення розділу VІ «Грошові кошти» Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5)
| Найменування показника | Код рядка | На кінець року |
| Каса | ДЗ 30 на 31.12 № р. | |
| Поточний рахунок у банку | ДЗ 311, 312 на 31.12 № р. | |
| Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) | ДЗ 313, 314 на 31.№ р.. | |
| Грошові кошти в дорозі | ДЗ 333, 334 на 31.12 № р. | |
| Еквіваленти грошових коштів | ДЗ 351 на 31.12 № р. | |
| Разом | Сума ряд. 640-680; Баланс (ф. 1), сума ряд. 230 та 240, гр. 4; Звіт по рух грошових коштів (ф. 3) ряд. 430 гр. 3. |
| Продовження таблиці 6.6 | |||
| Код рядка | Назва | Джерело даних | |
| З рядка 070 гр. 4 Балансу | Грошові кошти, використання яких обмежено | Аналітичний облік | |
Розділ призначено для розшифровки рядків 400 «Забезпечення виплат персоналу», 410 «Інші забезпечення» та 162 «Резерв сумнівних боргів» Балансу підприємства (ф. №1) (Табл. 6.7).
Таблиця 6.7
Алгоритм заповнення розділу VІІ «Забезпечення і резерви» Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5)
| Види забезпечень і резервів | Код рядка | Залишок на початок року | Збільшення за звітний рік | Використано у звітному році | Сторновано невикористану суму у звітному році | Сума очікуваного відшкодування витрат іншою стороною, що врахована при оцінці забезпечення | Залишок на кінець року | |
| Нараховано (створено) | додаткові відрахування | |||||||
| Забезпечення на виплату відпусток працівникам | КЗ 471 на 31.12.N-1р. | КО 471 | КО 471 | ДО 471 | КО 471 з Д 23,814,82,91,92 тощо методом “сторно” | - | КЗ 471 на 31.12.Nр. | |
| Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення | КЗ 472 на 31.12.N-1р. | КО 472 | КО 472 | ДО 472 | КО 472 з Д 949 методом “сторно” | Довідкова інформація | КЗ 472 на 31.12.Nр. | |
| Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань | КЗ 473 на 31.12.№-1р. | КО 473 | КО 473 | ДО 473 | КО 473 з Д 84,93 методом “сторно” | Довідкова інформація | КЗ 473 на 31.12.Nр. | |
| Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію | КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | КО 474 (відп. субрах.) | КО 474 (відп. субрах.) | ДО 474 (відп. субрах.) | КО 474 (відп. субрах.) з Д 15, 23,81,91, 92 тощо методом “сторно” | Довідкова інформація | КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.Nр. | |
| Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів | КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.№-1р. | КО 474 (відп. субрах.) | КО 474 (відп. субрах.) | ДО 474 (відп. субрах.) | КО 474 (відп. субрах.) з Д 93 методом “сторно” | Довідкова інформація | КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.Nр. | |
| Резерв сумнівних боргів | КЗ 38 на 31.12.№-1р. | КО 38* | КО 38* | ДО 38 | КО38 з Д 84,93,94 методом “сторно” | - | КЗ 38 на 31.12.Nр. | |
| Разом | Сума ряд. 710-770 дорівнює сумі ряд. 400-410 гр. 3 Балансу (ф. 1); Ряд.775 дорівнює ряд.162 гр. 3 Балансу (ф. 1). | Сума ряд. 710-770 дорівнює сумі ряд. 400-410 гр. 4 Балансу (ф. 1); Ряд. 775 дорівнює ряд.162 гр. 4 Балансу (ф. 1). | ||||||
| * дані, зазначені у графах 4 і 5 рядка 775, у сумі повинні дорівнювати значенню по ряд. 491 розділу V. |
У цьому розділі наводиться інформація про склад запасів підприємства на зітну дату та зміну їх вартості протягом звітного періоду, що є деталізацією рядків 100 – 140 Балансу (ф. №1) (Табл. 6.8).
Таблиця 6.8
Алгоритм заповнення розділу VІІІ «Запаси» Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5)
| Найменування показника | Код рядка | Балансова вартість на кінець року | Переоцінка за рік | |
| збільшення чистої вартості реалізації * | уцінка | |||
| Сировина і матеріали | ДЗ 201 на 31.12.Nр. | ДО 946 з К 201 методом «сторно» | ДО 946 з К 201 | |
| Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби | ДЗ 202 на 31.12.Nр. | ДО 946 з К 202 методом «сторно» | ДО 946 з К 202 | |
| Паливо | ДЗ 203 на 31.12.Nр. | ДО 946 з К 203 методом «сторно» | ДО 946 з К 203 | |
| Тара і тарні матеріали | ДЗ 204 на 31.12.Nр. | ДО 946 з К 204 методом «сторно» | ДО 946 з К 204 | |
| Будівельні матеріали | ДЗ 205 на 31.12.Nр. | ДО 946 з К 205 методом «сторно» | ДО 946 з К 205 | |
| Запасні частини | ДЗ 207 на 31.12.№ р. | ДО 946 з К 207 методом “сторно” | ДО 946 з К 207 | |
| Матеріали сільськогосподарського призначення | ДЗ 208 на 31.12.№р. | ДО 946 з К 208 методом “сторно” | ДО 946 з К 208 | |
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | ДЗ 21 на 31.12.№ р.; Ряд. 110 гр. 4 Балансу (ф. 1) | ДО 946 з К 21 методом “сторно” | ДО 946 з К 21 | |
| Малоцінні та швидкозношувані предмети | ДЗ 22 на 31.12.№ р.; Ряд. 110 гр. 4 Балансу (ф. 1) | ДО 946 з К 22 методом “сторно” | ДО 946 з К 22 | |
| Сума рядків 800-860, 880 дорівнює рядку 100 гр. 4 Балансу (ф. 1) | ||||
| Незавершене виробництво | ДЗ 23 на 31.12.Nр.; Ряд. 120 гр. 4 Балансу (ф. 1) | ДО 946 з К 23 методом “сторно” | ДО 946 з К 23 | |
| Готова продукція | ДЗ 26 на 31.12.Nр.; Ряд. 130 гр. 4 Балансу (ф. 1) | ДО 946 з К 23 методом “сторно” | ДО 946 з К 26 | |
| Товари | ДЗ 28 на 31.12.Nр.; Ряд. 140 гр. 4 Балансу (ф. 1) | ДО 946 з К 281,282,283 методом “сторно” | ДО 946 з К 281,282, 283 | |
| Разом | Сума рядків 800-910 | Сума рядків 800-910 | Сума рядків 800-910 | |
| * визначається за п. 28 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 "Запаси". |
| Продовження таблиці 6.8 | |||
| Код рядка | Назва | Джерело даних | |
| З рядка 920 графа 3 | Балансова вартість запасів: | ||
| відображених за чистою вартістю реалізації | Аналітичний облік по субрах. обліку запасів | ||
| переданих у переробку | ДЗ 206 на 31.12.Nр. | ||
| оформлених в заставу | Відп. субрах. по рах 05 | ||
| переданих на комісію | ДЗ 283 на 31.12.Nр. | ||
| Активи на відповідальному зберіганні (позабалансовий рахунок 02) | Позабалансовий облік по рах. 02 |