Розділ ІІ. Основні засоби
Розділ ІІ призначений для відображення додаткової інформації про склад та рух основних засобів підприємства протягом звітного року, тобто є розшифровкою ряд. 030 - 031 Балансу (ф. № 1) (Табл. 6.2).
Таблиця 6.2
Алгоритм заповнення розділу ІІ «Основні засоби» Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5)
| Групи основних засобів | Код рядка | Залишок на початок року | Надійшло за рік | ||
| первісна (переоцінена) вартість | Знос | ||||
| Земельні ділянки | ДЗ 101 на 31.12.N-1р. | Не нараховується | ДО 101 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Капітальні витрати на поліпшення земель | ДЗ 102 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 102 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Будинки, споруди та передавальні пристрої | ДЗ 103 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 103 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Машини та обладнання | ДЗ 104 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 104 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Транспортні засоби | ДЗ 105 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 105 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Інструменти, прилади, інвентар (меблі) | ДЗ 106 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 106 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Робоча і продуктивна худоба | ДЗ 107 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 107 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Багаторічні насадження | ДЗ 108 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 108 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Інші основні засоби | ДЗ 109 на 31.12.N-1р. | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 109 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Бібліотечні фонди | ДЗ 111 на 31.12.N-1р. | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 111 з К 152, 424, 46,48, та ін. | ||
| Малоцінні необоротні матеріальні активи | ДЗ 112 на 31.12.N-1р. | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 112 з К 152, 424, 46,48, та ін. | ||
| Тимчасові (нетитульні) споруди | ДЗ 113 на 31.12.N-1р. | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 113 з К 152, 424, 46,48, 531 та ін. | ||
| Природні ресурси | ДЗ 114 на 31.12.N-1р. | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 114 з К 152, 424, 46,48, та ін. | ||
| Інвентарна тара | ДЗ 115 на 31.12.N-1р. | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 115 з К 152, 424, 46,48, та ін. | ||
| Предмети прокату | ДЗ 116 на 31.12.N-1р. | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 116 з К 152, 424, 46,48, та ін. | ||
| Інші необоротні матеріальні активи | ДЗ 117 на 31.12.N-1р. | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. | ДО 117 з К 152, 424, 46,48, та ін. | ||
| Разом | сума ряд. 100 – 250; ДЗ 10 та 11 на 31.12.N-1р.; Баланс (ф. 1) Ряд. 031 гр.3. | сума ряд. 100 – 250; КЗ 131 та 132 на 31.12.N-1р.; Баланс (ф. 1) Ряд. 032 гр.3. | сума ряд. 100 – 250 |
| Продовження таблиці 6.2 | ||||
| Код рядка | Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) | Вибуло за рік | ||
| первісної (переоціненої) вартості | Зносу | первісної (переоціненої) вартості | зносу | |
| Уцінка: КО 101 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 101 з К 423, 746 | - | КО 101 з Д 85, 972, 976, 99 | - | |
| - | - | КО 102 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 102 | |
| Уцінка: КО 103 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 103 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 131 (відп. субрах.) з К 103, 423 Дооцінка: КО 131 (відп. субрах.) з Д 103, 423 | КО 103 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 103 | |
| Уцінка: КО 104 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 104 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 131 (відп. субрах.) з К 104, 423 Дооцінка: КО 131 (відп. субрах.) з Д 104, 423 | КО 104 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 104 | |
| Уцінка: КО 105 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 105 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 131 (відп. субрах.) з К 105, 423 Дооцінка: КО 131 (відп. субрах.) з Д 105, 423 | КО 105 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 105 | |
| Уцінка: КО 106 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 106 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 131 (відп. субрах.) з К 106, 423 Дооцінка: КО 131 (відп. субрах.) з Д 106, 423 | КО 106 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 106 | |
| Уцінка: КО 107 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 107 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 131 (відп. субрах.) з К 107, 423 Дооцінка: КО 131 (відп. субрах.) з Д 107, 423 | КО 107 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 107 | |
| Уцінка: КО 108 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 108 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 131 (відп. субрах.) з К 108, 423 Дооцінка: КО 131 (відп. субрах.) з Д 108, 423 | КО 108 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 108 | |
| Уцінка: КО 109 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 109 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 131 (відп. субрах.) з К 109, 423 Дооцінка: КО 131 (відп. субрах.) з Д 109, 423 | КО 109 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 131 (відп. субрах.) з К 109 | |
| - | - | КО 111 з Д 132 (відп. субрах.) (у разі нарахування амортизації у розмірі 50% в першому і останньому місяцях використання) | КО 132 (відп. субрах.) з Д 833, 91,92,93,949 (у разі нарахування амортизації у розмірі 50% в першому і останньому місяцях використання. При нарахування амортизації у розмірі 100% гр. 9 не заповнюється) | |
| - | - | КО 112 з Д 132 (відп. субрах.) (у разі нарахування амортизації у розмірі 50% в першому і останньому місяцях використання) | КО 132 (відп. субрах.) з Д 833, 91,92,93,949 (у разі нарахування амортизації у розмірі 50% в першому і останньому місяцях використання. При нарахування амортизації у розмірі 100% гр. 9 не заповнюється) | |
| Уцінка: КО 113 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 113 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 132 (відп. субрах.) з К 113, 423 Дооцінка: КО 132 (відп. субрах.) з Д 113, 423 | КО 113 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 132 (відп. субрах.) з К 113 | |
| Уцінка: КО 114 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 114 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 132 (відп. субрах.) з К 114, 423 Дооцінка: КО 132 (відп. субрах.) з Д 114, 423 | КО 114 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 132 (відп. субрах.) з К 114 | |
| Уцінка: КО 115 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 115 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 132 (відп. субрах.) з К 115, 423 Дооцінка: КО 132 (відп. субрах.) з Д 115, 423 | КО 115 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 132 (відп. субрах.) з К 115 | |
| Уцінка: КО 116 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 116 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 132 (відп. субрах.) з К 116, 423 Дооцінка: КО 132 (відп. субрах.) з Д 116, 423 | КО 116 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 132 (відп. субрах.) з К 116 | |
| Уцінка: КО 117 з Д 85, 975, 423; Дооцінка: ДО 117 з К 423, 746 | Уцінка: ДО 132 (відп. субрах.) з К 117, 423 Дооцінка: КО 132 (відп. субрах.) з Д 117, 423 | КО 117 з Д 85, 972, 976, 99 | ДО 132 (відп. субрах.) з К 117 | |
| сума ряд. 100 – 250 | сума ряд. 100 – 250 | сума ряд. 100 – 250 | сума ряд. 100 – 250 |
| Продовження таблиці 6.2 | ||||
| Код рядка | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення корисності | Інші зміни за рік | |
| первісної (переоціненої) вартості | зносу | |||
| - | - | ДО або КО 101 (інші причини) | - | |
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91 | - | ДО або КО 102 (інші причини) | ||
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 103 (інші причини) | ДО або КО 131 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 104 (інші причини) | ДО або КО 131 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 105 (інші причини) | ДО або КО 131 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 106 (інші причини) | ДО або КО 131 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 107 (інші причини) | ДО або КО 131 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 108 (інші причини) | ДО або КО 131 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 131 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 131 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 109 (інші причини) | ДО або КО 131 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 132 (відп. субрах.) з Д 833,91,92,93,949 | - | ДО або КО 111 (інші причини) | ДО або КО 132 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 132 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949 | - | ДО або КО 112 (інші причини) | ДО або КО 132 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 132 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91 | Для переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 113 (інші причини) | ДО або КО 132 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 132 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,949 | Для переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 114 (інші причини) | ДО або КО 132 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 132 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,949 | Для переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 115 (інші причини) | ДО або КО 132 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 132 (відп. субрах.) з Д 833,91,949 | Для переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 116 (інші причини) | ДО або КО 132 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| КО 132 (відп. субрах.) з Д 15,23,833,91,92,949,99 | Для переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 423, 975; Для не переоцінених: КО 132 (відп. субрах.) з Д 975 | ДО або КО 117 (інші причини) | ДО або КО 132 (відп. субрах.) (інші причини) | |
| сума ряд. 100 – 250 | сума ряд. 100 – 250 | сума ряд. 100 – 250 | сума ряд. 100 – 250 |
| Продовження таблиці 6.2 | |||||||
| Код рядка | Залишок на кінець року | У тому числі | |||||
| первісна (переоцінена) вартість | Знос | одержані за фінансовою орендою | |||||
| первісна (переоцінена) вартість | знос | ||||||
| ДЗ 101 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | Не нараховується | ДЗ 101 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | Не нараховується | ||||
| ДЗ 102 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 102 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | ||||
| ДЗ 103 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 103 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 104 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 104 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 105 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 105 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 106 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 106 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 107 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 107 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 108 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 108 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 109 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 131 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 109 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 131 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 111 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 – гр.8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр.. 4 +/- гр. 7 – гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | - | - | ||||
| ДЗ 112 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | - | - | ||||
| ДЗ 113 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 113 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 132 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 114 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 114 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 132 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 115 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 115 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 132 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 116 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 116 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 132 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 117 на 31.12.Nр.; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12 | КЗ 132 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р.; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13 | ДЗ 117 по відп. аналіт. рахунку на 31.12. Nр. | КЗ 132 (відп. субрах.) по аналіт. рахунку на 31.12. Nр | ||||
| ДЗ 10 та 11 на 31.12.Nр.; сума ряд. 100 – 250; гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 - гр. 11 +/- гр. 12; Баланс (ф. 1) ряд. 031 гр.4 | КЗ 131 та 132 на 31.12.N-1р.; сума ряд. 100 – 250; гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 +/- гр. 13; Баланс (ф.1) ряд.032 гр.4 | сума ряд. 100 – 250 | сума ряд. 100 – 250 | ||||
| Продовження таблиці 6.2 | |||||||
| Графи 18,19 заповнюють аналогічно до гр. 16,17. | |||||||
| Код рядка | Назва | Джерело даних | |||||
| З рядка 260 графа 14 | вартість основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження права власності | Аналітичний облік | |||||
| вартість оформлених у заставу основних засобів | Аналітичні дані по рах. 05 | ||||||
| залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо) | Аналітичні дані по рах. 10 та 11 з урахуванням аналітичних даних по рах. 131 та 132. | ||||||
| залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу | Аналітичні дані по рах. 10 та 11 з урахуванням аналітичних даних по рах. 131 та 132. | ||||||
| первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів | Аналітичні дані по рах. 10 та 11 (ДЗ на 31.12.Nр.) | ||||||
| З рядка 260 графа 5 | вартість основних засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування | ДО 10 та 11 (або 152, 153, 155) з К 48 та аналітичний облік | |||||
| вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду | Аналітичні дані по рах. 01 | ||||||
| З рядка 260 графа 15 | знос основних засобів, щодо яких існують обмеження права власності | Аналітичний облік | |||||