Учет денежных средств в кассе.

Учет денежных средств.

Для приема, хранения и расходования наличных денег организация должна иметь оборудованное помещение кассами. Кассовые операции выполняет кассир с которым руководитель организации заключает договор о полной материальной ответственности за сохранностью всех принятых им ценностей.(Денежных средств и документов)

Движение денег в кассе оформляется приходным кассовым ордером – Форма КО-1 и расходным кассовым ордером(Форма КО - 2). ПКО оформляется любое поступление денег в кассу. ПКО оформляется квитанция которая отрывается и выдается лицу внесшему деньги или подшивается к выписке банка если деньги получены с расчетного счета. На приходно – кассовом ордере ставятся подписи бухгалтера, кассира и печать организации. Расходным кассовым ордером оформляется выдача денег из кассы. Его подписывает бухгалтер, кассир, руководитель организации, который дает разрешение на выдачу денег. В расходно кассовом ордере расписывается получатель, который сам проставляет сумму прописью и дату получения. Деньги по кассовым документам выдаются и принимаются только в день их составления, никакии исправления в кассовых документах не допускаются.

Все исполненные кассовые документы кассир организации регистрирует в кассовой книге(ФормаКО-4). Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной и маститной печатью. На ее последней странице делается запись. В этой книге пронумеровано, прошнуровано. Ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера организации. Контроль за правильным ведением красной книги возлагается на главного бухгалтера организации. Остаток денежных средств в кассе на конец дня ограничен лимитом, который устанавливается учреждением банка по согласованию с руководителем организации. Сверхлимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выплаты заработной платы на срок не свыше трех рабочих дней.(В районе крайнего севера и приравненым к ним не свыше пяти дней)., включая день получения денег в банке. При несоблюдении условий с денежной наличностью, нарушение порядка ведения кассовых операций и применения контрольно кассовых машин налоговые органы применяют организации меры финансовой ответственности в виде штрафов.

Учет денежных средств в кассе ведется на активном синтетическом счете №50 – касса. К счету 50 могут быть открыты субсчета. 50 субсчет1 – касса организации. 50 субсчет 2 – операционная касса. 50 субсчет 3 – денежные документы. И другие.

По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов.

По кредиту счета 50 осуществляется выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. Сальдо конечное отражает остаток денег в кассе. Инвентаризация кассы организации производится в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным приказм центрального банка РФ от 22 сентября 93 года - №40 и методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденных приказом МинФина РФ от 13 июня 1995 года №49. И зачисляют доход организации. На счетах это отражается следующей записью - Дебит – 50. Кредит – 91. Недостача денег в кассе подлежит взысканию с материально-ответственного лица, что отражается в бух.учете записью. Дебит 94, кредит счета 50 отражена недостача наличных дене в кассе организации. Дебит 73, Кредит 94 – сумма недостачи отнесена на материально – ответственное лицо. В случае если во взыскании с виновных лиц отказано судом или они ненайдены убытки списываются на финансовые результаты организации, что отражается проводкой – Дебит 91 – Кредит 94.

Учет денежных средств на расчетном счете. Расчетный счет является основным счетом организации через который проводится все денежные операции без ограничения из перечня. Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

1. Заявление на открытие счета – бланк заявления можно получить непосредственно в банке.

2. Документ о законности образования организации(решение учредителей о создании организации, заверенной нотариально)

3. Устав организации(Копия заверена нотариально)

4. Свидетельство о организации предприятия

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печатей.(2 экземлпяра)

6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе(для целей налогообложения)

7. Копия справки о присвоении организации статистических ходов.