Организация синтетического учета

Форма основного лицевого счета

Записи в лицевых счетах и выписки из них производятся одновременно по все документам данного дня с выводом одной суммы остатка на следующий день исходя из оборотов за день и остатка на начало дня.

Выписки из лицевых счетов, выдаваемые клиентам банка, для их достоверности заверяются оттиском штампа учреждения банка и подписью ответственного исполнителя.

Для расшифровки записей в лицевых счетах к выпискам прилагаются документы (копии документов), поданным которых совершены записи в лицевых счетах. На этих документах проставляется штамп, которым оформляются выписки, а также указывается дата проводки их по лицевому счету.

Для организации синтетического счета в банке служат кассо­вые журналы, проверочные ведомости, ежедневные, месячные и годовые балансы.

Кассовые журналы содержат записи документов по приходу и расходу кассы, в них указываются номер лицевых счетов клиен­тов, символы кассового плана и суммы. По окончании операци­онного времени подсчитываются итоги по кассовым журналам, которые затем сверяются с данными прихода и расхода оборотной кассы банка.

В проверочных ведомостях печатаются итоги оборотов по каж­дому действовавшему в течение дня лицевому счету и остатки по действующим и недействующим лицевым счетам, а также печата­ются итоги оборотов и остатков по балансовым счетам и общие итоги по ведомости. Эти ведомости используются для контроля за правильностью выведенных остатков в лицевых счетах. Кроме того, по их данным составляется баланс на 1-е число месяца по счетам второго порядка, который вместе с оборотной ведомостью по сче­там первого порядка является бухгалтерской отчетностью учреж­дения банка. В учреждениях банка, информация которых обраба­тывается на электронных вычислительных машинах, сверка аналитического учета с синтетическим производится в процессе обработки информации автоматизированным способом. Таким же способом накапливаются обороты по балансовым счетам и со­ставляются месячные и годовые оборотные ведомости. В прове­рочных ведомостях, составляемых на электронных вычислитель­ных машинах, печатаются только остатки по лицевым счетам. Эти ведомости используются для оперативного учета движения средств на счете при оплате документов.

Баланс коммерческого банка составляется ежедневно и отра­жает состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. • По данным баланса контролируются:

♦ формирование и размещение денежных ресурсов;

♦ состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций;

♦ правильность отражения операций в бухгалтерском учете. Таким образом, баланс — основной документ бухгалтерского учета в банках.

Ежедневный баланс составляется по данным сводных карточек по балансовым счетам второго порядка по следующей форме: