Вопрос № 19. Услуги коммерческих банков при проведении расчетно-кассовых операций с помощью аккредитива.
Аккредитив- соглашение между банком и клиентом (покупателем), в соответствии с которым банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) на основании инструкции своего клиента.
Инструкция клиента (покупателя), в которой он просит банк выставить аккредитив в пользу продавца - это практически условие, которое должен выполнить продавец, чтобы получить платеж. В качестве условий чаще всего выдвигается требование представить в банк документы по определенному перечню.
Схема расчетов при аккредитиве.
1. Покупатель направляет в свой банк (банк-эмитент) поручение об открытии аккредитива, которое
содержит все необходимые условия для открытия аккредитива и платежей.
2.Банк покупателя открывает аккредитив, пересылая банку продавца уведомление об открытии
аккредитива и одновременно указывая условия, которые должен выполнить продавец для получения
платежа.
3. Банк информирует продавца об аккредитиве, выставленном в его пользу. В извещении указываются
сумма платежа, срок действия аккредитива, документы, которые должны быть предъявлены продавцом и
другие условия.
4. Продавец, получив извещение, сопоставляет указанные в нем условия с условиями, установленными в контракте. Если они совпадают, то продавец отправляет товар в адрес покупателя и сдает в банк необходимый комплект документов .
5. БАНК проверяет документы, при этом очень тщательно, т.к. он несет повышенную ответственность перед покупателем. Если документы соответствуют инструкции, то банк осуществляет перевод платежа на счет продавца и направляет документы банку покупателя .
Если окажется, что документы не полностью соответствуют условиям аккредитива, банк информирует об этом покупателя, требуя дополнительных указаний, и без его согласия не может осуществить платеж.
6. Банк покупателя проверяет полученные документы и отправляет их покупателю, который возмещает ему сумму аккредитива.
Основные виды аккредитивов:
• отзывной и безотзывной;
• подтвержденный и неподтвержденный (в отношении безотзывных аккредитивов);
• покрытый и непокрытый.
Отзывной аккредитивозначает, что банк, открывший его, в любой момент и без предварительного уведомления продавца может изменить инструкцию или вообще досрочно аннулировать (отозвать) аккредитив. Это может быть, когда ухудшается финансовое положение покупателя и банк не уверен, что он будет в состоянии оплатить товар.
Отзывной аккредитив не обеспечивает интересы продавца и на практике встречается очень редко. В отношении безотзывногоаккредитива, который является обязательством банка, открывшего его, ни банк покупателя, ни покупатель не имеют права без согласия на то продавца изменить или отозвать аккредитив. Он дает продавцу гарантию получения платежа за поставленные товары в течение срока действия аккредитива. В тексте аккредитива и инструкции должно быть четко указано, что аккредитив является безотзывным, иначе он будет считаться отзывным. Подтвержденнымявляется аккредитив, когда банк продавца гарантирует продавцу выполнить платеж независимо от того, получит ли он возмещение от банка-эмитента или нет. Таким образом подтвержденный аккредитив банка ограждает продавца от риска неплатежеспособности банка-эмитента и продавец имеет двойную гарантию платежа.
Неподтвержденныйаккредитив, когда ответственность за выполнение платежа несет только банк покупателя.
Деление аккредитивов на покрытые и непокрытыесвязано со способом их обеспечения валютными ресурсами. Аккредитив является покрытым, если при его открытии банк-эмитент
одновременно переводит исполняющему (т.е. оплачивающему) банку соответствующие валютные средства в форме аккредитива, являющиеся обеспечением: и источником платежа по данному аккредитиву. Если это невозможно, то аккредитив считается непокрытым.