Учет кассовых операций

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 12.10.2011 №373-П «О Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территирии РФ». Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым предприятием по согласованию с кредитным учреждением.

В кассе помимо денег могут находиться почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, чековые книжки и др.

С кассиром или лицом, исполняющим его обязанности (в субъектах малого предпринимательства) заключается договыор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Документация кассовых операций.Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (КО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. При этом лицу, сдавшему деньги выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (КО-2) или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлением на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

Журнал регистрации (КО-3) построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Кассовая книга ведется кассиром(КО-4). Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало отчетного периада; оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными.

Инвентаризация кассы. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб. Руководитель организации обязан после издания приказа о назначении кассира ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заполняет письменное обязательство (договор) о материальной ответственности.