МАКЕТ ДЛЯ СКЛАДАННЯ БАЛАНСУ ГРОШОВИХ НАДХОДЖЕНЬ

Надлишок (+) або дефіцит (–) грошей на підприємстві = Надходження – Виплати + Залишок на початок місяця + Резерв.

Очікувані грошові надходження як складова оборотних активів будуть надійними лише тоді, коли правильно визначені надходження (активи) і суми до виплати (пасиви). Гроші здебільшого надходять за рахунок виручки від реалізації, сплати рахунків дебіторами, надходжень процентів від інвестицій, дивідендів, продажу активів, доходів від оренди. Суми до виплат здебільшого складаються з платежів за куплені товари, сплати кредиторської заборгованості, заробітної плати, сплати процентів, орендної плати, страхових внесків, дивідендів та інших операційних витрат.

Метод урахування оборотності грошей. За цим методом мінімальна сума грошей, яка потрібна підприємству для проведення своїх операцій, визначається за такою формулою:

Операційні витрати — це витрати на звичайну діяльність підприємства (основну, інвестиційну та фінансову), які охоплюють витрати на купівлю сировини, товарів, виплати із заробітної плати, проценти та дивіденди.

Оборотність грошей — це кількість оборотів грошей підприємства за рік, яка визначається за формулою:

.

Тривалість обороту коштів підприємства текс-
тильної промисловості становить 20 днів. Операційні витрати підприємства за рік дорівнюють 450 тис. грн. Визначити мінімальну суму грошей, яку підприємство повинно мати в обороті.

Розв’язання:

1. Визначимо оборотність грошей:

.

2. Розрахуємо мінімальну суму грошей для підприємства:

Отже, для підтримки своєї ліквідності протягом року підприємство повинно мати в обігу щонайменше 25 000 грн. Нестача коштів, як і їх надлишок, невигідна підприємству, бо, з одного боку, це призводить до фінансового банкрутства, а з іншого — за позичені гроші треба сплачувати проценти. Цей метод рекомендується використовувати за умови рівномірних грошових надходжень і стійких витрат.