Тема 12. Організація бухгалтерського обліку активів підприємства
Документальне оформлення господарських операцій з обліку грошових коштів в касі та на рахунку в банку відображено на рис. 12.5.
Дані
синтетичного обліку
Головна книга
Фінансова звітність
Виписка банку
Платіжне доручення
Поточний
| Заява на відкриття акредитиву |
рахунок
підприємства
| Акредитив]
Супровідна відомість: Заява про зарахування готівки
КАСА
Касир (з яким укладено договір
про повну матеріальну
відповідальність)
Касова книга
Звіт касира
Журнал реєстрації ПКО і ВКО
Рис. 12.5. Документування операцій з обліку грошових коштів
| Документування дебіторської заборгованості |
Відображення у бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості здійснюється на підставі господарських договорів і первинних документів, які засвідчують факт
здійснення господарської операції (табл. 12.10).
Таблиця 12.10. Документування дебіторської заборгованості
| Вид дебіторської заборгованості | Документи |
| 1 | 2 |
| За майно, передане у фінансову оренду | Договір оренди, акт приймання-передачі основних засобів, довідки та розрахунки бухгалтерії |
| Векселі одержані | Вексель, акт приймання-передачі векселя, ПКО, виписка банку |
| Розрахунки з вітчизняними покупцями | Накладна, рахунок-фактура, рахунок, акт приймання-передачі виконаних робіт, довідка (розрахунок) бухгалтерії, податкова накладна, товарно-транспортна накладна виписка банку |
| Розрахунки з іноземними покупцями | Комерційні документи (рахунки-фактури - invoice), транспортні накладні (CMR - залізнична накладна, авіанакладна, коносамент, товарно-транспортна накладна, пакувальні листи), платіжні документи на перерахування сум митних платежів та інших податків, розрахунок бухгалтерії, виписка банку |
15**