Урок 3,4.Тема: Порядок ведения кассовых операций с юридическими лицами и ИП.
Вопросы:
1.Организация работы по ведению кассовых операций.
2.Порядок приема наличных денег.
3.Порядок выдачи наличных денег.
4.Порядок ведения кассовой книги.
1вопросОрганизация работы по ведению кассовых операций.
Порядок ведения кассовых операций с юр.лицами и ИП определён законом о "ЦБР" и Положением о порядке ведения кассовых оп-ий с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12 октября 2011 года №373-П.
Для ведения кассовых операций юр.лицо, ИП устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег(лимит), которая может храниться в кассе,после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня .
Юр.лицо, ИП издают об установленном лимите приказ ,который хранится в установленном порядке.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
,
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - выручка.
Р - расчетный период за который учитывается выручка,но не более 92 рабочих дней юр. лица, ИП.
- период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
II. При отсутствии поступлений наличных денег из выручки юр.лицо, ИП учитывают объем выдач наличных денег.Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
,
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Положения);
Р - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях,но составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя.
- период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.
Юр.лицо, ИП обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита.
Накопление сверх установленного лимита допускается в дни выплат заработной платы, стипендий.В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.
Юр.лицо и ИП вносят наличные деньги в банк самостоятельно или через инкасаторов .
Кассовые операции ведутся у юр.лица, ИП кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.
Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юр.лицом,ИП.
Кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляются:
1)главным бухгалтером;
2)бухгалтером
3)руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости , платежные ведомости, заявления, счета, другие документы).Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.
Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.
В случае ведения кассовых операций руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.
Кассовые документы, кассовая книга 0310004, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее - технические средства).
Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе.
Юр.лицо,ИП обеспечивают организацию ведения кассовых операций, в том числе:
1)внесение в кассовую книгу всех записей;
2)недопущение накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита;
3)хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств.
2ВопросПорядок приема наличных денег.
Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам .
При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера ,руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.
Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.
После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере , с суммой фактически принятых наличных денег.
При соответствии вносимой суммы кассир подписывает приходный кассовый ордер , квитанцию и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю выдается квитанция.
При несоответствии вносимой суммы наличных денег кассир предлагает вносителю довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму. Если вноситель отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму,приходный кассовый ордер перечеркивает и передает главному бухгалтеру.
При ведении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники по окончании их проведения на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).
Платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо приходного кассового ордера , указанного в абзаце первом настоящего пункта, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).
3вопросПорядок выдачи наличных денег.
Выдача наличных денег под отчет проводится кассиром по расходным кассовым ордерам .
Выдача наличных денег для выплат зарплаты, стипендий и других выплат проводится по расходным кассовым ордерам,расчетно-платежным ведомостям,платежным ведомостям . Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере при предъявлении им паспорта.
Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, а так же наличие подтверждающих документов, и соответсвия ФИО указанных в кассовым ордере с паспортом.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере , фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.
В случае выдачи наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости , платежной ведомости ).
При выдаче наличных денег кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый получателю ,который прописью пишет сумму денег и подписывает ордер.
Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере .
Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.
После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.
Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости.Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости.Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней.
Кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и передает расчетно-платежную ведомость работнику для подписания,и затем выдает деньги.
В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.
После оформления реестра депонированных сумм кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость , реестр депонированных сумм и передает их для сверки и подписания главному бухгалтеру.
На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости оформляется расходный кассовый ордер , номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости.
4вопросПорядок ведения кассовой книги.
Для учета поступающих в кассу наличных денег, и выдаваемых из кассы, юр. лицо, ИП ведут кассовую книгу.
Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному и расходному кассовому ордеру .
Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге , с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.
Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.
Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.
Распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
Листы кассовой книги оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения брошюруются и пронумеровываются.
Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписывается руководителем и главным бухгалтером и скрепляется оттиском печати.
Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.