ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ.
Применяется для выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий. Напомним, что при выдаче зарплаты на всю сумму выдачи заполняется расходный кассовый ордер. В платежной же ведомости учитывается каждый сотрудник в отдельности и сумма, получаемая им. Сумма, выданная по платежной ведомости, должна быть равна сумме в расходном кассовом ордере.
Найдите в бланках платежную ведомость.
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ. На титульном листе в верхней строке указывается предприятие, которое выплачивает деньги. Ставится порядковый номер платежной ведомости и период, за который выдается зарплата, указывается общая сумма, предназначенная к выплате. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным лицом. На оборотной стороне платежной ведомости идет список, в котором записывается порядковый номер, табельный номер работника, получающего зарплату, фамилия, имя, отчество и сумма. При получении денег рабочие и служащие расписываются в колонке «подпись в получении».
При выдаче денег по доверенности кассир делает пометку: "по доверенности" и прикрепляет доверенность к платежной ведомости. Если заработная плата перечисляется на банковский счет или кредитную карточку сотрудника, то в графе
№ 6 делают пометку «Перечислено на кредитную карточку (банковский счет)». Часто бывает так, что несколько сотрудников по какой-либо причине не получили в установленный срок зарплату. Тогда кассир в платежной ведомости напротив фамилии лиц, не получивших зарплату, в графе 6 делает запись "Депонировано" (т.е. начислено, но не получено) и составляет реестр депонированных сумм.
По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:
а) в платежной ведомости (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»;
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и разладчиком по одной ведомости запрещается;
г) записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №».
Депонированная заработная плата учитывается на счете 76/4 «Расчеты по депонированным суммам».
Депонированные суммы сдают в банк, и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Приведем пример заполнения платежной ведомости:
Пример.Мы выдаем зарплату за июль 2011г. Ее должны получить 8 человек. Двое из них в установленный срок не получили зарплату. Сумма выдаваемой зарплаты 21 000 руб., фактически же было выплачено 18 000 руб. (согласно расходного ордера № 22, заполненного нами).
Лицевая сторона:
Код | ||||
Форма по ОКУД | ||||
ООО ²ЛУЧ² | по ОКПО | |||
наименование организации | ||||
наименование структурного подразделения | Корреспондирующий счет | |||
В кассу для оплаты в срок
с “ 15 ”августа 2011 года по “ 17 ”августа 2011 года
Сумма _Двадцать одна тысяча рублей¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
сумма прописью
¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ руб. _00¾¾¾¾¾ коп. (21 000 руб. 00 коп.)
Руководитель организации________________________ ____________ ______Соловьев_____________ должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер _________ _____Киреева________________ подпись расшифровка подписи
“ 15 ” __августа______ 2010 года
ПЛАТЕЖНАЯ | Номер документа | Дата составления | Расчетный период | ||
с | по | ||||
ВЕДОМОСТЬ | 15.08.11 | 01.07.11 | 31.07.11 |
Оборотная сторона:
№ по порядку | Табельный номер | Фамилия, инициалы | Сумма, руб. | Подпись в получении | примечание |
Соловьев М.А. | 4 000 | Соловьев | |||
Киреева А.А. | 3 500 | Киреева | |||
Петрова С.Н. | 2 500 | Петров | |||
Катаев П.Н. | 2 000 | Депонировано | |||
Морозова Л.Н. | 1 000 | Депонировано | |||
Мельникова Л.К. | 2 000 | Мельникова | |||
Андреев А.С. | 3 500 | Андреев | |||
Постицин М.С. | 2 500 | Постицин | |||
Итого: | 21 000 |
Количество листов___________