ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ.

ПРИМЕР 4. 15.08.2011г. мы сдаем в банк наличные деньги – 3 000 руб. (В банке для этого за­полняется «объявление на взнос наличными». Правила его заполнения будут рассмотрены ниже.) В этом случае в ос­новании указывается источник получения сдаваемых денег: выручка от реализации, депонированная за­рплата, возврат командировочных сумм и т.п. Нижняя половина ордера в этом случае также не заполняет­ся. В нашей кассе эта операция отражается с помощью расходного орде­ра.

ПРИМЕР 3. Мы выдаем заработную плату из кассы – 18 000 руб. Дата выдачи 15.08.2011г. Расходный ордер на каждого работающего в этом случае не выписывается, а офор­мля­ется один общий расход­ный ордер на всю сумму. Нижняя часть бланка не заполняется. А зарплата выплачивается по платеж­ной ведо­мости № 8 (о ней Вы узнаете позже), т.е. в строке выдать «по ведомости № 8» , а в строке основание «заработная плата за...».

ПРИМЕР 2. Возвращен ранее полученный аванс от заказчика АО «Альтернатива» 19 руб. по доверенности № 14 через Панькову Е.П. Дата выдачи 10.08.11г. В данном случае в строке выдать пишется «АО «Альтернатива» через Панькову Е.П.»; в строке основание – «возврат ранее полученного аванса»; в строке приложение «по доверенности».

 

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами и шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машинке. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

День­ги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день их составления. При­ходные и расходные кассо­вые ордера не выдаются на руки лицам, вносящим или полу­ча­ющим деньги.

Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

 

Для контроля за полнотой учета всех хозяйственных операций ведется Журнал регистрации хозяйственных операций, в котором хозяйственные операции регистрируются в хронологическом порядке. В этом журнале отражаются все операции с указанием даты, содержания операции, суммы и проводки.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ним платежи, регистрируются после их выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Журнал регистрации кассовых ордеров разделен на две половины. В одной части учитывают­ся приходные ордера, в другой – расходные. Для каждого кассового ор­дера записывается дата составления, порядко­вый номер, сумма и основание для выдачи или приема денег. Журнал ведут в течение года, затем передают в архив, где он хранится 5 лет. Приведем при­мер заполнения Журнала регис­трации кассовых ордеров, внеся в него приходные и расходные ордера из рассмотренных выше примеров.

 

Приходный ордер Сумма От кого получено Основание Расходный ордер Сумма Кому выдано Основание
Дата № Дата №
10.08.11 1 100 От ЧП «Марс» за выполненные услуги 10.08.11 Постицину М.С. командировочные
10.08.11 От Спешиловой Т.А. возврат подотчетной суммы 10.08.11 АО «Альтернатива» возврат аванса
15.08.11 21 500 От банка на зарплату и командировочные расходы 15.08.11 18 000 Зарплата работникам предприятия
        15.08.11 3 000 В банк депонированная заработная плата