Приклад.

На початок місяця по рахункам залишки склали:

201 «Сировина і матеріали» - 600 грн

23 «Виробництво» - 500 грн

301 «Каса в національній валюті» - 100 грн

311 «Поточні рахунки в національній валюті» - 1000 грн

631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» - 800 грн

601 «Короткострокові позики банку» - 1400 грн

Господарські операції за місяць:

1. надійшли на склад від постачальника матеріали на суму 300 грн. розрахунки не проведені.

2. оплачено рахунок по заборгованості за матеріали – 400 грн

3. передані матеріали зі складу у виробництво – 700 грн

4. одержані в касу гроші з поточного рахунку – 150 грн;

5. зараховано на поточний рахунок одержану в банку короткострокову позику – 2650 грн.

Оборотна відомість за синтетичними рахунками

Код (шифр) рахунку Назва рахунку Залишок початковий (Зп) Обороти за місяць Залишок кінцевий (Зк)
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
«Сировина і матеріали»    
«Виробництво»   -  
«Каса в національній валюті»   -  
«Поточні рахунки в національній валюті»    
«Розрахунки з вітчизняними постачальниками»    
«Короткострокові позики банку»   -  
  Всього

Оборотна відомість з аналітичних рахунків запасів дає інформацію в кількісно-сумовому виразі, а рахунків джерел засобів і розрахунків лише у сумовому виразі.

Оборотна відомість аналітичних рахунків запасів

Код (шифр) рахунку Назва аналітичного рахунку Залишок початковий Обороти за місяць Залишок кінцевий
Кіль-кість å, грн Дт (надходження) Кт (вибуття) Кіль-кість å, грн
Кіль- кість å, грн Кіль-кість å, грн
                   
  Всього Х   Х   Х   Х  

 

Оборотна відомість аналітичних рахунків джерел засобів і розрахунків

Код (шифр) рахунку Назва аналітичного рахунку Залишок початковий (Зп) Обороти за місяць Залишок кінцевий (Зк)
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
  Разом            

 

Підсумки аналітичних оборотних відомостей зіставляються з даними, відображеними на синтетичних рахунках, до яких вони відкриваються.

Актив Баланс   Пасив  
             
10 "Основні засоби" 40 "Зареєстврований капітал" 1000  
20 "Виробничі запаси" 50 "Довгострокові позики"   200  
31 "Рахунки в банках"        
             
Всього Всього    
             
             
  Дт 10 "Основні засоби" Кт   Дт 40 "Статутний капітал" Кт  
      1000  
             
             
  Дт 20 "Виробничі запаси" Кт   Дт 50 "Довгострокові позики" Кт
      200  
             
             
  Дт 31 "Рахунки в банках" Кт        
         
             

Бухгалтерські рахунки відкриваються на підставі даних початкового балансу. Протягом звітного періоду на рахунках систематизують господарські операції за допомогою подвійного запису. По закінченню звітного періоду визначають обороти за дебетом і кредитом рахунків та кінцеві залишки. Залишки по синтетичних рахунках на кінець періоду заносять у баланс із оборотних відомостей.