Действующим нормативным актам Банка России

Расчет совокупного капитала банка АБ «Казанский» согласно

Ключевой проблемой для российских банков было и остается наличие у банка достаточного в количественном и качественном выражении собственного капитала. Ведь достаточность капитала отражает надежность и устойчивость банка. С этой позиции достаточный капитал как бы распадается на две части: регулятивный и экономический. Первый – это такой капитал, который позволяет банку проводить соответствующие операции. Он находится под надзором ЦБР. Под вторым понимается капитал, необходимый для покрытия ожидаемых и неожиданных рисков. Существует наиболее признанное мнение, что достаточность капитала напрямую зависит от суммы и профиля рисков. Оценка капитала с учетом риска требует формирования банками обязательных резервов под возможные потери.

Определение достаточности собственного капитала банка заключается в исчислении относительной величины капитала, посредством которой обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Мировой банковский опыт выработал несколько методов исчисления коэффициента достаточности капитала или коэффициента левериджа, коэффициента «свободного» банковского капитала, коэффициента Кука. Последний показатель закреплен Базельским комитетом, и он не может быть меньше 8% от суммы активов, скорректированной с учетом рисков. Если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2%, то Банк России по банковскому законодательству обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций. ЦБР придерживается методики расчета достаточности капитала, принятой Базельским комитетом, с некоторыми добавлениями.

Достаточность собственного капитала банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного и рыночного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах банка, и по срочным средствам. Такой подход к исчислению показателя достаточности капитала позволяет увязывать суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка. В соответствии с Законом о ЦБР активы банка в зависимости от степени риска возможного обесценения вложений подразделяются на 5 групп с коэффициентами риска от 0 до 100%.

А_р – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах банка;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

Р_ц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Р_к – сумма резервов на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска;

Р_д – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

Р_р – размер рыночного риска.

В расчет КРВ не включаются гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней компании – эмитента евробумаг, если последняя не ведет иной деятельности, кроме размещения евробумаг, а средства, привлеченные от данной операции, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта. Минимально допустимое значение достаточности собственного капитала с баланса на 01.01.2001 г. устанавливалось в размере (%): 10% – для банков с капиталом от 5 млн. ЕВРО и выше, 11% – для банков с капиталом от 1 до 5 млн. ЕВРО. В целях повышения требований к уровню капитализации банков с 2005 года ожидается установление норматива достаточности капитала на уровне 10%. Первоначально это требование будет распространено на банки с капиталом ниже рублевого эквивалента 5 млн. ЕВРО, а с 2007 года норматив на уровне 10% будет применяться в отношении всех банков.

Следует отметить, что общий уровень капитала российских банков пока остается довольно низким. Так, по данным ЦБ РФ, объем совокупного капитала в 2001 г. вырос на 40,1% и составил 500 млрд. руб. или около 16,6 млрд. долларов США, что составляет всего 6% от объема ВВП. Это в 10 раз меньше, чем в развитых странах мира. Более того, капитал отечественной банковской системы составляет лишь 0,2% от капитала одной из крупнейших в мире банковской группы «Сити-Групп».

Расчет собственных средств (капитала) банка осуществляется следующим образом:

· УК акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, + УК АБ, сформированный за счет привилегированных акций, + собственные акции, выкупленные у акционеров, + УК паевых банков + добавочный капитал (сч.106) + фонды банка (сч. 107) за минусом резервов под возможные потери по расчетам с дебиторами + вложения в долговые обязательства и акции (сч.50609) + положительная разница от переоценки средств в инвалюте + отрицательная разница от переоценки ценных бумаг (сч.61308) –вложения в долговые обязательства и акции (сч.50610) – вложения в акции (сч.50905) – отрицательная разница от переоценки средств в инвалюте – положительная разница от переоценки ценных бумаг + разница (сальдо) между суммами полученных и уплаченных процентов за кредит и привлеченные средства (сч.701-702) + сальдо между суммой прибыли предыдущих лет и суммами убытка предшествующего года и использованной прибыли отчетного года (сч.703-704-705) – вложения в долговые обязательства и акции (сч.50605, 50705, 50805) – прочие участия (сч.60201) + сумма резерва под возможные обесценения (сч.60105 + код 8915).

Реальная величина С.С (К) банка в значительной степени зависит от качества оценки активов с учетом уровня их риска. Увязывание суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка дает представление о способности капитала выдерживать потери. По степени риска все активы банка подразделены на 5 групп: от 0 до 100% риска.

Первая группа активов включает в себя:

· средства на корсчете и депозитном счете в Банке России;

· обязательные резервы, перечисленные в Банк России;

· средства банков, внесенные для расчетов чеками;

· кассу и другую наличность, драгоценные металлы;

· счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях ЦБ РФ;

· вложения в облигации ЦБР и государственные долговые обязательства;

· средства на накопительных счетах;

· денежные средства Уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение спецсчета типа «С».

Эти активы имеют нулевой риск.

Ко второй группе относятся активы:

· ссуды, гарантированные Правительством РФ;

· ссуды под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости;

· средства участников расчетных центров ОРЦБ;

· вложения в долговые обязательства РФ;

· вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран»;

· ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ;

· векселя, эмитированные и авалированные органами федеральной власти.

Активы данной группы имеют 10-ти процентный риск.

К третьей группе относятся:

· вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

· требования к банкам стран из числа «группы развитых стран», кредиты, депозиты и иные размещенные средства, а также требования по срочным операциям;

· ссуды под залог ценных бумаг субъектов и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости;

· ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-ным участием иностранных инвестиций;

· средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях;

· ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и местным органам самоуправления;

· ссуды, выданные банком, которые обеспечены поручительствами;

· синдицированные и аналогичные им ссуды;

· ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ;

· векселя организаций-экспортеров.

Активы данной группы имеют 20% риска.

IV группа активов:

· средства на счетах в банках-резидентах РФ;

· средства на счетах в банках-нерезидентах;

· вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи и по договорам займа;

· средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран».

Размер риска составляет 70%.

V группа активов:

· все прочие активы банка.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

Синдицированные и аналогичные им ссуды относятся к III группе активов.

Под синдицированными и аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком заемщику при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом.

Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика, т.е. увеличение его за счет внутренних источников путем капитализации дивидендов. Менеджеру банка не следует забывать о том, что чрезмерная капитализация дивидендов приводит к снижению курса акций. В банковской практике оптимальной дивидендной политикой банка считается такая, которая максимизирует рыночную стоимость инвестиций акционеров, то есть когда доходность акционерного капитала равна доходности других видов инвестиций на рынке с той же степенью риска. При этом определяющим фактором является темп роста внутреннего капитала, характеризующий степень роста собственных активов банка. Он исчисляется по формуле:

		Прибыль на собственный х капитал
	Темп роста внутреннего = капитала			Доля удержа- = ний

= × = ×

Предположим, ожидаемая сумма прибыли – 200 млн.руб., стоимость С.К. – 400 млн.руб., принятый процент дивиденда – 25%. Тогда:

Это означает, что активы банка могут возрасти на 12,5%, иначе соотношение собственного капитала к активам будет падать и, соответственно, снизится доходность обыкновенных акций.

В эффективном управлении капиталом банка немаловажное значение имеет правильный выбор способа пополнения капитала за счет внешних источников, т.е. путем либо продажи обыкновенных акций, либо эмиссии долговых обязательств, либо продажи активов, аренды и т.п. При выборе источника пополнения необходимо прежде всего определить величину прибыли в расчете на одну акцию.

Главным внутрибанковским инструментом управления капиталом выступает анализ его использования. Цель анализа заключается в оценке состояния собственных средств банка и их составляющих. При этом необходимо проанализировать динамику показателя достаточности капитала, изменения в его объеме, структуру активов по степени риска. Анализируются также изменения удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования привлеченных средств, эффективность его привлечения. Стоимость привлеченных межбанковских кредитов определяется как отношение затрат на их приобретение к среднегодовой (среднеквартальной) их стоимости. С целью выявления эффективности использования межбанковского кредита и сопоставления ее с показателями доходности активов исчисляется коэффициент доходности межбанковского кредита по формуле:

При анализе структуры активов банка необходимо обратить внимание на их качество и соответствие качественным требованиям ликвидности, для чего предварительно активы следует сгруппировать по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. При анализе структуры активов важно учитывать долю работающих активов. Их должно быть не менее 50%. А соотношение кредитов и ценных бумаг должно составлять соответственно 65% и 25%.

Практически все активы банка подвержены риску, и поэтому особое внимание необходимо уделять кредитной деятельности банка. Важным является расчет коэффициента защищенности от риска в динамике, который исчисляется по формуле:

Данный показатель характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход.

Значительным показателем является экономическая отдача собственного капитала. Для ее исчисления используется формула:1

[4],

где Э_С.К. – экономическая отдача на собственный капитал, которая рассчитывается как посленалоговая прибыль, деленная на собственный капитал;

Е – прибыльность банка: Посленалоговая прибыль / Доналоговая прибыль;

Н1 – маржа прибыли – Доналоговая прибыль / Операционные расходы;

Н2 – уровень эффективности использования активов – Операционные доходы / Активы;

Н3 – мультипликатор капитала – Активы / Собственный капитал.

Мультипликатор капитала – это способность капитала банка привлекать денежные ресурсы и выдавать кредиты, не нарушая устойчивой и доходной работы банка. Он позволяет определить качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков или степень управления спрэдом, а также эффективность структуры собственного и заемного капитала.

Результативным показателем использования собственного капитала является норма прибыли на капитал, которая определяется по формуле:

С целью определения приоритетного направления использования капитала исчисляется доля недоходных активов в совокупном капитале банка по формуле:

Кроме того, для выявления степени прибыльности и доходности банковской деятельности определяется показатель рентабельности капитала, характеризующий деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов.

Основная часть банковских ресурсов формируется за счет привлечения банками свободных денежных средств населения, юридических лиц и других банков. Их максимальный размер зависит от собственного капитала банка, так как последний является базой для определения лимита по привлечению кредитных ресурсов. В соответствии с ФЗ «О Центральном банке РФ» (Банке России) ЦБР устанавливает обязательный норматив (Н11 – максимальный размер привлеченных депозитов населения) как отношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения к величине собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение данного норматива устанавливается в размере 100%. В настоящее время доля привлеченных средств в общей сумме банковских ресурсов составляет 75% и выше.1 К привлеченным ресурсам относятся депозиты до востребования;депозиты юридических лиц, включая депозитные сертификаты, сберегательные сертификаты физических лиц; срочные депозиты, депозиты органов государственного управления, иностранные пассивы (депозиты, кредиты, вложения в ценные бумаги); кредиты ЦБР, межбанковские кредиты, ресурсы, привлеченные выпуском векселей, продажей банковских акцептов; средства на корреспондентских счетах, открытые в банке на имя других банков. Кроме того, сюда же относятся прочие ресурсы, которые складываются из кредиторской задолженности в части ее превышения над дебиторской, сальдо средств в расчетах и прочих пассивов. Таким образом, их можно разделить на четыре группы:

· вклады физических лиц всех видов;

· депозиты юридических лиц;

· недепозитные (невкладные) денежные средства;

· прочие ресурсы, включая остатки средств на банковских счетах.

В зависимости от категорий клиентов, в соответствии со ст.36 Закона о банках и ст.834 ГК РФ вкладом называются средства, поступившие от физических лиц, а вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом. По экономическому содержанию банковский депозит – это не что иное, как банковский вклад. Центральный банк выдает банковским организациям лицензии на привлечение ими денег во вклады, если коммерческие организации в банковской сфере проработали не менее двух лет и соблюдали экономические нормативы ЦБР. Субъектами депозитных операций являются банки, выступающие в качестве заемщиков, и владельцы денег (вкладчики) – в роли кредиторов. Объектом депозитных операций выступают деньги, переданные банку, которые, оседая в кредитной организации на накопительных счетах, приносят доход кредитору (вкладчику), и в то же время банк, пуская их в оборот, получает ссудный или непроцентный доход. Размер такого дохода зависит от величины процентной ставки, по которой банк получает доход от своих заемщиков и платит всем своим кредиторам (вкладчикам).

В зависимости от срока хранения и использования депозиты бывают до востребования и срочные, сберегательные и вложения в ценные бумаги (долговые обязательства). Депозит до востребования означает, что вклад внесен на имя определенного или другого лица, баз ограничения максимального размера вносимой суммы. Вкладчику разрешается увеличить первоначальную сумму вклада путем дополнительного взноса. По вкладам выплачивается доход в виде процентов. Сохранность вкладов и выдача их по первому требованию вкладчиков гарантируется государством. Между банком и вкладчиком заключается договор банковского вклада в простой письменной форме. Он считается заключенным, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом (ст.836 ГК РФ). Наличие таких документов свидетельствует, что письменная форма договора при этом считается соблюденной. К вкладам (депозитам) до востребования, как правило, принято относить:

· средства во вкладах физических лиц;

· средства на расчетных, текущих счетах юридических лиц;

· средства на корсчетах других кредитных организаций (счет ЛОРО);

· средства на специальных счетах юридических лиц.

К долговым обязательствам, выпускаемым банками для формирования банковских ресурсов, относятся также собственные ценные бумаги – облигации, векселя, сертификаты.

Согласно Инструкции Банка России №8 от 17.09.1996г. банк может выпускать облигации для привлечения заемных средств только после полной оплаты своего уставного капитала. Банк может выпускать облигации именные и на предъявителя, которые могут быть обеспечены залогом имущества либо гарантом третьего лица или без обеспечения. Они могут приносить владельцу дисконтный или процентный доход. Срок их погашения либо единовременный, либо серийный в определенный период времени. Облигации без обеспечения, как правило, выпускаются банком не ранее 3-го года своей деятельности на сумму уставного капитала. Гарант третьего лица требуется в двух случаях: во-первых, когда банк функционирует менее двух лет; во-вторых, когда сумма выпуска облигации превышает размер уставного капитала банка. Все выпуски банковских облигаций подлежат регистрации в Банке России.

Банковские ресурсы могут пополняться также за счет недепозитных средств, то есть таких ресурсов, которые привлечены банком на межбанковском рынке, путем продажи ценных бумаг на условиях «РЕПО», учета векселей и кредита Банка России. В структуре недепозитных источников наибольшая доля приходится на межбанковский кредит и кредиты Банка России.

Банк привлекает ресурсы также путем эмиссии собственных векселей на основе ФЗ «О простом и переводном векселе» от 11.03.1997г. Банковский вексель выписывается банком-эмитентом на основании депонирования клиентом в банке определенной суммы средств. Таким образом, для банка вексель является инструментом привлечения дополнительных ресурсов, а для покупателя – возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода. Преимущество банковских векселей заключается в том, что, во-первых, они в отличие от депозитных сертификатов могут использоваться как платежное средство; во-вторых, на рынке наибольшей популярностью пользуются краткосрочные (до трех месяцев) банковские процентные векселя, их не нужно регистрировать в Банке России; и, в-третьих, они отличаются достаточно высокой процентной ставкой и довольно высокой ликвидностью.

Выпущенные векселя различаются по срокам погашения и по номиналу. Срок платежа по векселям устанавливается банком либо в одностороннем порядке (при серийном выпуске), либо по согласованию с клиентом (при единичном выпуске). В зависимости от способа назначения платежа определяется и порядок вознаграждения. Так, если вексель выписан по предъявлении, то в нем указывается процентная ставка, исходя из которой начисляется доход на основную сумму за период от даты выписки векселя до даты платежа. В данном случае банки продают векселя по номиналу. Если вексель продается с дисконтом, т.е. по цене ниже номинала, то такой инструмент будет выписан банком сроком на определенную дату.

[1] Ивасенко А.Г. Межбанковский кредит: сущность, проблема и перспективы развития. М.: «Вузовская книга», 1998. С.120.

[2] Деньги и кредит. 1996. № 1. С.48.

[3] С.М.Ильясов. Управление активами и пассивами банков. /Деньги и кредит, 5, 200.

1 Устав Государственного банка. Высочайше утвержденный 6 июня 1894 г. СПб., 1894.

1 Бовыкин В.И., Петров Ю.А. Коммерческие банки Российской империи. М., 1994.

1 Банковское дело. Учебник. /Под ред. О.И.Лаврушина. М.: «Финансы и статистика», 2000. С. 18.

1 Банковское дело. Учебное пособие. /Под ред. А.М.Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001. С. 23.

1 Банковское дело /Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000. С.127.

1 Банковское дело. /Под ред. А.М.Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001. 166с.

1 Финансовый менеджмент. /Под ред. Е.С.Стояновой. М.: Перспектива, 1999. С. 536.

1 Банковское дело. Учебное пособие. /Под ред. А.М.Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001. С. 120.