Собственные средства (капитал) банка.

Динамика изменения величины уставного капитала банков Татарстана

Кредитных организаций России

Динамика изменения величины уставного капитала

Банки для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой ресурсов. Теория банковского дела различает два понятия: собственный капитал банка и собственные средства банка. Очень часто эти понятия отождествляются, что методически не совсем верно. Как было отмечено ранее (см. §1.4.1), уставный (собственный) капитал – это величина ресурсов, которая определяется учредительными документами в момент регистрации банка и закрепляется в уставе кредитной организации. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций в валюте РФ, но не более реально оплаченной суммы. Для обеспечения устойчивости банков Банк России устанавливает минимальную величину уставного капитала.

Собственные средства (капитал) банка – это, по существу, совокупность различных по назначению средств банка, включает все пассивы, то есть те статьи средств, которые по экономическому смыслу выполняют ту или иную функцию капитала банка. Здесь имеются в виду три функции капитала: защитная, оперативная, регулирующая. Таким образом, главное отличие между ними состоит в том, что уставный капитал – это минимальный размер имущества в денежном выражении, без которого банк просто-напросто не может функционировать, тогда как собственные средства банка – это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Величина собственных средств (капитала) банка (далее С.С (К)) определяется расчетным путем либо для исчисления обязательных нормативов согласно Инструкции № 1 от 01.10.1997г. (в новой ред. от 20.03.2002г. № 1128-У), либо в целях анализа финансовой устойчивости банка.

Величина собственных средств (капитала) банка, используемая при расчете обязательных нормативов (Инструкция № 1 от 01.10.1997г. в нов. ред. от 20.03.2002г. № 1128-У), определяется как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли. Она корректируется на величину резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска, полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода, переоценки средств в инвалюте, ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ, и переоценки драгметаллов. Полученная таким образом сумма уменьшается на величину убытков; выкупленных собственных акций; превышения У.К. неакционерного банка над его зарегистрированным значением; недосозданного обязательного резерва по ссудам, ценным бумагам; кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам сверх лимита; просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней; средств на корсчетах в других банках с отозванной лицензией на осуществление банковских операций.

Капитал банка (речь идет о его собственных средствах) в соответствии с международными требованиями, рассматривается как двухуровневый: капитал первой категории (основной) и капитал второй категории (дополнительный), хотя в российских банковских законах такое деление капитала банка не наблюдается. В банковской практике используется несколько способов оценки величины капитала банков: по общепринятым принципам бухгалтерии (по балансовой стоимости активов и пассивов в момент приобретения или выпуска), по регулируемым принципам бухгалтерии (сумма основного и дополнительного капитала), по рыночной стоимости и по методу коэффициентов.

В первом случае активы и пассивы оцениваются по той стоимости, которую они имели в момент приобретения или выпуска. Представим себе, что «КамКом банк» РТ продает все свои активы по ценам, равным суммам, обозначенным в балансовом отчете за 2001 год, получая таким образом 353242 тыс. рублей. Из этих поступлений банк рассчитывается по всем своим обязательствам, обозначенным в пассивах баланса, выплачивая сумму 294543 тыс. руб. В результате этих операций у банка сохраняется остаточная сумма в размере 58699 тыс. руб., представляющая собой реальную величину капитала банка. Она представлена в форме средств акционеров – 43805 тыс. руб., фондов и прибыли – 7239 тыс. руб., нераспределенной прибыли – 2728 тыс. руб. и других источников. Этот остаток (58699 тыс. руб.) иначе обозначается термином «собственные средства (капитал) банка». Банк в нашем примере является платежеспособным, поскольку величина акционерного капитала (43805 тыс. руб.) больше нуля. Формула расчета имеет следующий вид:

Недостатком данного метода является то, что при расчете не полностью улавливаются все изменения, происходящие в микро- и макроэкономике.

При втором способе исчисления величина собственных средств банка определяется в соответствии с Положением ЦБР от 26 ноября 2001 г. № 159-П «О методике расчета С.С (К) кредитных организаций» отдельно по основному и дополнительному капиталу.

Величина основного капитала определяется как сумма источников собственных средств, в частности:

· величины У.К. акционерного банка, определенной исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в рублях, но не более реально оплаченной суммы;

· величины У.К. банка, действующего в форме ООО или ОДО, рассчитанной исходя из долей (вкладов) учредителей;

· эмиссионного дохода банка, действующего в формах АО, ООО и ОДО;

· стоимости имущества, безвозмездно и безвозвратно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц;

· фондов банка, образованных в соответствии с требованиями законов и актов Банка России;

· части прибыли текущего года за минусом распределенной части за соответствующий период;

· части фондов (резервный и другие), которые сформированы за счет прибыли текущего года, данные о которых подтверждены аудиторской организацией;

· разницы между уставным капиталом банка, действующего в форме АО, ООО, ОДО, и его собственными средствами (капиталом);

· прибыли предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Полученная таким образом сумма основного капитала уменьшается на сумму:

· нематериальных активов за вычетом амортизации;

· собственных акций, выкупленных банком у акционеров;

· непокрытых убытков предшествующих лет;

· убытка текущего года.

Дополнительный капитал определяется как сумма:

· прироста стоимости имущества за счет переоценки, произведенной по решениям Правительства РФ путем индексации по документам подтвержденным рыночным ценам;

· резервов на возможные потери по ссудам в размере, не превышающем 1,25% значения активов, взвешенных с учетом риска;

· фондов в той части, которая не подтверждена аудиторской организацией до 1 июля следующего года;

· прибыли текущего года, не подтвержденной аудитором и не включенной в состав основного капитала;

· субординированного кредита, предоставленного на срок не менее 5 лет при соблюдении следующих условий:

- проценты по кредиту в рублях не превышают размер ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

- субординированным кредитом не признается кредит, по которому заемщик предоставляет обеспечение;

- выплата основной суммы долга происходит не ранее окончания срока действия договора.

Если банк получил несколько субординированных кредитов, то в состав дополнительного капитала включается каждый из них. При этом величина данного кредита не должна превышать 50% величины основного капитала. Величина дополнительного капитала включается в расчет собственных средств (капитала) банка в размере 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств банка.

После определения совокупности капитала банка (основной плюс дополнительный) его величина уменьшается на сумму кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим акционерам; превышения действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации, созданной в форме ООО, ОДО, над стоимостью реализованной другому лицу доли.

Таким образом, хотя определение величины капитала российских банков производится по методикам, близким к принятой международным банковским сообществом, их нельзя назвать вполне соответствующими мировым, поскольку величина капитала, определяемая Инструкцией № 1, отличается от размера того же показателя, рассчитываемого в соответствии с Положением № 159-П, что видно по данным таблицы 1.4.2.1.

Таблица 1.4.2.1