Тема 20. Банковские ресурсы: понятие, элементы и их характеристика.
Банки второго яруса банковский системы – это универсальные кредитные организации, созданные для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для оказания разнообразных видов услуг потребителям. Деятельность банков носит двойственный характер. С одной стороны, банки как коммерческие организации заинтересованы в получении максимально возможной прибыли, а с другой стороны, как кредитные центры, они призваны обеспечить нормальные условия функционирования и процветания экономики в целом, а также повышения жизненного уровня населения. Банк может обеспечить кредитами и проводить другие активные операции лишь в пределах имеющихся у него свободных финансовых ресурсов, которые формируются за счет стартового капитала, привлеченных со стороны средств и дохода, полученного в процессе дальнейшей деятельности.
Необходимость формирования банками собственных финансовых ресурсов за счет взносов учредителей и привлечения денежных средств со стороны вызвана тем, что, во-первых, в условиях рыночных отношений значительно сузился объем государственной помощи из федерального, регионального и других бюджетов, во-вторых, с переходом предприятий и организаций на различные формы собственности и хозяйствования появились новые собственники денежных средств, которые наделены полномочиями самостоятельно определять место и способ использования и хранения своего денежного капитала, и, в-третьих, на рынке ссудного капитала обостряется конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов. Эти обстоятельства требуют от банков расширения перечня оказываемых услуг и повышения их качества. Следовательно, операции по привлечению средств, за счет которых в основном образуются банковские ресурсы, являются первостепенными по отношению к операциям по их размещению.
По возникновению ресурсы банка подразделяются на две группы: собственный капитал банка и привлеченный со стороны на определенное время капитал. Исходя из этого можно констатировать, что ресурсы банка (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных (заемных) средств, используемых для ведения активных операций с целью извлечения прибыли.
Капитал банка – это те ресурсы, которые формируются с момента регистрации кредитной организации, а дальнейшее его увеличение (наращивание) происходит по мере капитализации части доходов банка.
Он состоит из уставного (акционерного) капитала, резервного, добавочного капитала фондов, нераспределенной прибыли и других собственных источников. Таким образом, собственный капитал банка – это, по существу, денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего кредитной организации. В момент создания банка величина собственного капитала соответствует размеру уставного капитала, так как первоначально единственным источником С.К. служит уставный капитал. Остальные источники образуются в процессе функционирования банка, то есть по мере выполнения им пассивных, активных и активно-пассивных операций и оказания различных услуг клиентам. Поэтому для вновь создаваемых банков под минимальным размером С.К. имеется в виду уставный капитал.
Уставный капитал (далее У.К.) – это тот минимальный размер имущества, без которого кредитная организация не будет зарегистрирована ЦБР в качестве банка (юридического лица) и не получит простейшую банковскую лицензию на выполнение банковских операций. У.К. – это своего рода гарант для кредиторов. Формирование У.К. банка регламентируется ГК РФ, Законом «О банках и банковской деятельности», другими законами и нормативными актами Банка России.
Уставный капитал кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, составляется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте РФ, но не более реально оплаченной суммы.
Уставный капитал кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей (вкладов) ее учредителей.
Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:
- денежных средств в валюте Российской Федерации;
- материальных активов (банковское здание, в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации.
Вклад не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральным законодательством или заключенными ранее договорами.
У.К. может быть объявленным и оплаченным. Первый определяется в момент создания банка и может быть оплачен лишь частично. Под вторым понимается капитал, который полностью оплачен.
Согласно Закону о банках (ст. 15) неоплата или неполная оплата уставного капитала в установленный ЦБ РФ срок ( один месяц после дня принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций) является основанием для аннулирования решения о государственной регистрации. За указанный срок объявленный уставный капитал должен быть оплачен полностью. Для оплаты уставного капитала Банк России открывает зарегистрированному банку корреспондентский счет в Банке России.
Особенность уставного капитала банка в том, что его доля в общей сумме банковских ресурсов составляет не более 10 процентов, тогда как в предприятиях реальной экономики она достигает 60 процентов. Банк России на основании ст.61 Закона о Банке России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала для вновь регистрируемых кредитных организаций. Если кредитная организация возникла в результате преобразования, то к ней не предъявляются требования ЦБР по минимальному размеру капитала. Согласно принятой программе, «Стратегия развития банковского сектора РФ» показатель минимальной величины уставного капитала для вновь создаваемых банков определен в 5 млн. ЕВРО. На начало 2002 г. в России было примерно 400 банков, а в Республике Татарстан 10 банков, уставный капитал которых составлял свыше 5 млн. ЕВРО.
С целью повышения эффективности банковского надзора и обеспечения устойчивости кредитных организаций в 2001 году были внесены дополнения в банковское законодательство. Закон «О Банке России» (в ред. от 6.08.2001 г.) ужесточил способы и методы воздействия ЦБР на состав учредителей (участников) вновь организуемого банка и формирования его капитала. Согласно ст.11 Закона о банках ЦБР определяет предельный размер неденежных вкладов в УК кредитной организации (прежде ЦБР мог устанавливать предельный размер неденежной части в уставном капитале, что методически неверно, так как УК выражается в денежной форме); перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату уставного капитала. Это положение закона направлено на то, чтобы установить преграды для внесения в УК неликвидного или малоликвидного имущества, которое может быть оценено акционерами кредитной организации достаточно высоко, а реально банк не сможет им воспользоваться. ЦБР ужесточил подход по вопросу о невозможности формирования УК привлеченными (заемными) средствами.
Также не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением аналогичных средств бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и органов местного самоуправления. В целях оценки средств, вносимых в оплату УК банка, Центральный Банк вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения его учредителей (участников). Речь, прежде всего, идет о случаях, когда в УК кредитной организации вносятся денежные средства, но при этом требуется определить финансовое состояние учредителя (участника) с целью выявления его возможности произвести оплату акций (долей) за счет собственных, а не привлеченных (заемных) средств. В случаях, когда в уставный капитал банка вклад делается в виде имущества (в неденежной форме), оценка этого имущества должна производиться в соответствии с требованиями федеральных законов. Например, когда закон требует привлечения профессиональных оценщиков для оценки имущества (в неденежной форме), кредитная организация обязана представить в Банк России заключение оценщиков. Так, в ст.15 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» сказано, что, если номинальная стоимость доли участника общества, оплачиваемой неденежным вкладом в его уставном капитале, составляет более двухсот МРОТ, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. В данном случае номинальная стоимость доли участника не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком. Аналогичные же требования предъявляют ФЗ «Об акционерных обществах» (ст.34) и ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» (ст.3). Кроме того, в соответствии со ст.11 Закона о банках и ст. 73 Закона «О ЦБР», если величина собственных средств (капитала) окажется меньше размера УК, Банку России предоставлено право требовать от кредитной организации изменения размера собственного капитала до величины уставного капитала. Закон о банках ужесточил требования, предъявляемые к лицам, которые могут в силу участия в уставном капитале оказывать влияние на политику кредитной организации. Сущность требований заключается в следующем:
- во-первых, учредители кредитной организации, признанные судом виновными в доведении ее до банкротства, лишаются права на 10 лет со дня вынесения арбитражным судом решения приобретать акции иной кредитной организации, составляющие более 5% ее уставного капитала;
- во-вторых, введены ограничения на приобретение более 20% акций кредитной организации в случае неудовлетворительного финансового положения приобретателей, или когда в отношении лица, приобретающего акции (доли), имеются судебные решения, устанавливающие факты совершения им неправомерных действий (сокрытие имущества или имущественных обязательств, уничтожение бухгалтерских данных, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим клиентам, а также умышленное создание или увеличение неплатежеспособности и т.д.);
- в-третьих, введены ограничения в отношении физических лиц (ч.10 ст.11 Закона о банках). Теперь Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20% акций кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции банка, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров либо правления банка или в качестве единоличного исполнительного органа.
В настоящее время как в России, так и в республике Татарстан наблюдается тенденция сокращения количества банков с небольшими размерами уставного капитала (табл. 1.4.1.). Как видно из таблицы, за анализируемый период удельный вес банков с уставным капиталом до 3 млн. рублей сократился с 13,3 % до 9,7 %, а от 3 до 10 млн. рублей – с 21,5% до 16,5%. Аналогичная же картина в банковском секторе Республики Татарстан. Эту положительную тенденцию можно объяснить, в первую очередь, желанием банков выйти на уровень достаточности капитала зарубежных банков. Наращиванию капитальной базы банков в Татарстане способствовал стабильный рост инвестиций в экономику республики. Сумма кредитных вложений в экономику РТ составила более 4570,8 млн. руб., в том числе краткосрочных ссуд – 3036 млн. руб., долгосрочных – 1534,3 млн. руб. Но, несмотря на это, инвестициям препятствуют высокие риски кредитования, нестабильное развитие экономики, недостаточная защищенность залоговых прав и др.
Основной задачей любого банка (вновь создаваемого или действующего) является наращивание собственного капитала как главного средства защиты интересов кредиторов, вкладчиков и снижения вероятности банкротства.
В практическом аспекте основными источниками наращивания капитала являются:
· дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать как прежние, так и новые акционеры или пайщики;
· средства, полученные от продажи акций банка их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости;
· средства, полученные в результате переоценки имущества, находящегося на балансе банка;
· остатки средств фондов накопления;
· дивиденды начисленные, но не выплаченные с согласия участников-пайщиков;
· средства от отчуждений (в том числе продажи) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, если на осуществление указанного действия имеется предварительное разрешение Банка России;
· дополнительный вклад в неденежной форме в пределах установленного Банком России лимита;
· оплата уставного капитала облигациями федерального займа, свободно обращающимися на рынке и не обремененными какими-либо обстоятельствами. Например, ОФЗ-ПД. (Указание № 571-У от 8.06.1999 г.);
· частичная оплата доли в УК резидентами и нерезидентами иностранными валютами в безналичной или наличной формах, если они выражены в учредительных документах и списках участников в национальной валюте. Однако Банк России имеет право наложить запрет на увеличение УК за счет средств нерезидентов и на отчуждение акций в их пользу, если результатом указанного действия является превышение квоты участия иностранного капитала в банковской системе РФ.
Немаловажную роль в формировании банковских ресурсов играют резервные фонды, обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами, а также нераспределенная прибыль.
Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в сфере основной деятельности банка. Минимальный размер фонда устанавливает Банк России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах. Минимальная величина данного фонда – до 15% от величины уставного капитала.
Формирование обязательных резервов на возможные потери по ссудам и от операций с ценными бумагами носит обязательный характер и включается в расходы банка. Минимальные размеры отчислений по видам, объемам привлеченных денежных средств, порядок формирования и использования устанавливаются Банком России. Для хранения обязательных резервов коммерческая организация обязана иметь в Банке России специальный счет. Обязательные резервы (резервные требования) представляют собой механизм регулирования общей ликвидности коммерческих организаций и банковской системы в целом.
Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Кредитная организация несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства кредитной организации перед третьими лицами не являются основанием для освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.
Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации. Они не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.
Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитными организациями, производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России по месту нахождения головной кредитной организации в целом по кредитной организации, включая филиалы, находящиеся на территории России.
Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1 число каждого месяца, и другие необходимые документы представляются соответствующему территориальному учреждению (расчетно-кассовому центру) Банка России вместе с балансом в срок, установленный для представления баланса кредитной организации на 1 число месяца, следующего за отчетным.
Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается. На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются и взыскания не обращаются.
Банк России контролирует выполнение кредитными организациями обязательных резервных требований. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России (его уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления кредитной организацией «Расчета размера обязательных резервов», подлежащих депонированию в Центральном банке РФ, и достоверности представленных в нем сведений с использованием ежедневных балансов кредитной организации и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право взыскать в бесспорном порядке с кредитной организации сумму недовнесенных средств, а также штраф в размере не более двойной ставки рефинансирования.
После отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций средства обязательных резервов, депонированные в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии или конкурсного управляющего. В случае реорганизации банка порядок переоформления его обязательных резервов устанавливается нормативными актами ЦБ РФ.
Нераспределенная прибыль – часть прибыли банка, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов. Сумма неиспользованной прибыли, направляемая на пополнение банковских ресурсов, должна быть подтверждена аудиторской проверкой.
Роль уставного капитала в деятельности банка заключается в следующем:
· он выступает в качестве стартового капитала, без которого банк не сможет начать свою деятельность;
· УК – это регулятор деятельности банка. Это означает, что согласно банковскому законодательству банк имеет право производить эмиссию собственных ценных бумаг в пределах размера уставного капитала;
· УК банка является ограничителем чрезмерно быстрого роста объема его операций и, как следствие, роста рисков. Ограничителями в данном случае выступают экономические нормативы Банка России;
· по объему УК банка клиенты и кредиторы оценивают надежность и финансовую устойчивость кредитных организаций. Впрочем, эту функцию можно воспринимать двояко. Практика показала (1998 г.), что банки с крупными капиталами в условиях кризиса были не в состоянии выполнять свои обязательства перед кредиторами. Мелкие банки, наоборот, благодаря грамотному управлению деятельностью достойно выдержали августовский кризис (1998 г.), не допуская задержки исполнения поручений клиентов. К примеру, Камкомбанк Республики Татарстан в 1998 г. входил в пятерку лучших банков РТ по размеру полученной прибыли и уровню рентабельности. В 1998г. он получил прибыль в размере 6500 тыс.рублей. Однако не следует забывать, что чем больше такой стабильный ресурс, как УК, тем устойчивее работает банк. Такой банк, естественно, имеет более широкий доступ к финансовому рынку и тем самым защищает себя от проблем с ликвидностью. К сожалению, в банковской системе России доля банков с небольшим УК является преобладающей. Так, на 1.01.2001 г. удельный вес банков с уставным капиталом до 30 млн. рублей составил 23,9 процента, а с капиталом свыше 300 млн. рублей только лишь 7,1 процента (табл. 1.4.1).
Таблица 1.4.1