ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ І КЛАСИФІКАЦІЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА

ТЕМА 3. УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ

3.1. Економічна сутність і класифікація грошових потоків підприємства

3.2. Характеристика основних стадій процесу управління грошовими потоками

Грошовий потік представляє собою сукупність розподілених у часі надходжень і видатків грошових коштів, що генеруються господарською діяльністю підприємства.

Поняття грошового потоку підприємства є агрегованим, воно містить у своєму складі різноманітні види цих потоків, які обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації.

Основними ознаками класифікації грошових потоків є такі:

1. За масштабами обслуговування господарського процесу виділяють:

Ø грошовий потік по підприємству в цілому;

Ø грошовий потік по окремих структурних підрозділах (центрах відповідальності) підприємства;

Ø грошовий потік по окремих господарських операціях.

2. За видами господарської діяльності у відповідності до міжнародних стандартів обліку розрізняють:

Ø грошовий потік по операційній діяльності;

Ø грошовий потік по інвестиційній діяльності;

Ø грошовий потік по фінансовій діяльності.

3. За спрямованістю руху грошових коштів виділяють два основних види грошових потоків:

Ø позитивний грошовий потік - сукупність надходжень грошових коштів;

Ø негативний грошовий потік - сукупність виплат грошових коштів.

4. За методом обчислення обсягу грошові потоки поділяються на:

Ø валовий грошовий потік - уся сукупність надходжень або витрат грошових коштів за аналізований період часу в розрізі окремих його інтервалів;

Ø чистий грошовий потік - різниця між позитивним і негативним грошовими потоками за аналізований період в розрізі окремих його інтервалів.

5. За рівнем достатності обсягу розрізняють:

Ø надлишковий грошовий потік, при якому надходження грошових коштів істотно перебільшують реальні потреби підприємства у цілеспрямованому їх витрачанні;

Ø дефіцитний грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно нижчі реальних потреб.

6. За методами оцінки у часі виділяють:

Ø теперішній грошовий потік, величина якого приведена з вартості до поточного моменту часу;

Ø майбутній грошовий потік, величина якого приведена з вартості до конкретного майбутнього моменту часу.

7. За неприривністю формування розрізняють:

Ø регулярний грошовий потік, який характеризує постійні надходження і витрачання коштів;

Ø дискретний грошовий потік, який відображає надходження і витрачання грошових коштів з одиничних господарських операцій.

8. За стабільністю часових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються такими видами:

Ø регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами;

Ø регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами.

Дуже важливим в управлінні грошовими потоками є їх поділ на вхідні (надходження грошових коштів) і вихідні (використання грошових коштів) грошові потоки.

Призначення вхідних грошових потоків полягає у забезпеченні підприємства коштами, які необхідні для здійснення поточної та інвестиційної діяльності. Дані потоки суттєво впливають на фінансовий стан підприємства, його платоспроможність.

Фінансово-господарська діяльність кожного господарюючого суб’єкта безпосередньо пов’язана з витрачанням, використанням коштів. Призначення вихідних грошових потоків полягає у використанні коштів за різними напрямами фінансово-господарської діяльності. Ці потоки також справляють суттєвий вплив на поточний фінансовий стан, платоспроможність і кінцеві результати діяльності підприємства.