УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ЕГО ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ

Финансовая деятельность и содержание финансовой работы

Оптимальное взаимодействие финансовых отношений достигается с помощью использования всех финансовых категорий и рычагов – выручки, прибыли, амортизации, оборотных средств, кредита, бюджета, налогов, нормативов, разного рода стимулов, льгот и санкций.

Финансовый механизм организации – это система управления финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и денежных фондов с целью оптимизации их влияния на конечные результаты его деятельности.

Главными задачами управления финансами предприятия являются: поиск финансовых источников развития производства; определение эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов; рационализация операций с ценными бумагами; формирование оптимальных отношений с финансово-кредитной системой и субъектами хозяйствования.

Финансовая деятельность занимает особое место в организационной и управленческой работе субъектов хозяйствования. От нее во многом зависят своевременность и полнота финансового обеспечения производственно-хозяйственной деятельности и развития организации, выполнение финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования.

Финансовая деятельность – это система использования различных форм и методов для финансового обеспечения функционирования организации и достижения ей поставленных целей, то есть это практическая финансовая работа, обеспечивающая жизнедеятельность организации, а также улучшение ее результатов.

Согласно другому определению, финансовая деятельность – это деятельность, приводящая к изменению размера и состава собственного и заемного капитала организации.

Финансовая деятельность организации направлена на решение таких основных задач:

- финансовое обеспечение текущей производственно-хозяйственной деятельности;

- поиск резервов увеличения доходов, прибыли, повышение рентабельности и платежеспособности;

- выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования, бюджетом, банками;

- мобилизация финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования производственного и социального развития, увеличение собственного капитала;

- контроль за эффективным целевым распределением и использованием финансовых ресурсов.

Финансовая работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Основными направлениями финансовой работы на предприятиях являются: финансовое планирование, оперативно-управленческая, контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование предполагает составление каждым предприятием финансового плана, в котором осуществляется расчет потребности предприятия в финансовых ресурсах и источниках покрытия этой потребности. Необходимость финансового планирования предопределяется неопределенностью результатов предпринимательской деятельности, ограниченностью ресурсов, постоянными финансовыми рисками, многовариантностью конечных финансовых результатов при различных сценариях организации финансовых отношений и финансовых потоков на предприятии.

Оперативная управленческая работа предполагает осуществление мероприятий, ежедневно отслеживающих денежные потоки предприятия, их целесообразность и своевременность. Данный участок финансовой работы предполагает постоянный поиск наиболее выгодных партнеров по бизнесу, заключение с ними договоров, совершение всевозможных сделок, обоснование наиболее прибыльных вложений средств предприятия. В группу оперативной финансовой работы входит также выстраивание финансовых отношений внутри предприятий между филиалами, цехами, отделами, бригадами, рабочими и служащими и финансовых отношений предприятия с вышестоящими организациями по поводу внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов.

Контрольно-аналитическая работа призвана осуществить анализ и оценку результатов работы предприятия, сравнение фактических его достижений с запланированными. Отдельным участком контрольно-аналитической работы является контроль за соблюдением им действующих норм, ставок, тарифов. В конечном итоге контрольно-аналитическая работа позволяет дать оценку правильности выбора предприятием всех направлений своего бизнеса и сделать вывод о степени его адаптации к рыночным условиям хозяйствования.

Содержание финансовой работы на предприятии проиллюстрировано на рисунке 9.1:

Финансовые отношения
Финансовые потоки
С другими предприятиям и организациями
Внутри предприятия
С бюджетами всех уровней
Со страховыми компаниями
Уставный капитал
Резервный капитал
Амортизаци-онный фонд
Инвестицион-ный фонд
С поставщиками
С покупателями
С транспортными, строительными организациями
С предприятиями и фирмами других стран
Валютный фонд
Другие фонды
С банками
Содержание финансовой работы

 

Рисунок 9.1 – Основные направления и виды финансовой работы на предприятии

 

Из приведенной на рисунке 9.1 схемы следует, что предметом финансовой работы на предприятии являются его финансовые отношения и финансовые потоки:

- организация финансовых отношений сводится к построению рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства;

- организация финансовых потоков сводится к обеспечению их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Как правило, финансовая работа субъекта хозяйствования организовывается финансовым отделом, который является самостоятельным структурным подразделением. Руководитель этого отдела непосредственно подчиняется руководителю организации и вместе с ним несет ответственность за финансовую дисциплину и финансовое состояние субъекта хозяйствования, представляет организацию в финансовых, кредитных и других органах. В небольших организациях, где нет самостоятельного финансового отдела, эту работу выполняет финансовый сектор (бюро, группа), который создается в составе бухгалтерии, финансово-сбытового отдела или другого подразделения субъекта хозяйствования; в этом случае его руководитель несет ответственность за финансовую работу предприятия.

Структура финансового отдела организации ориентировочно строится по такому принципу (рисунок 9.2). В организациях со значительным объемом внешнеэкономических связей создается группа (сектор) валютных расчетов и валютного регулирования.

Типовыми задачами финансового отдела являются:

- реализация финансовой стратегии и финансовой политики организации;

- организация финансовой деятельности субъекта хозяйствования с целью эффективного использования финансовых ресурсов;

- разработка прогнозов экономического развития организации и участие в формировании ключевых показателей деятельности.

- участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов организации и оперативный контроль их выполнения;

- предоставление необходимой финансовой оперативной, регулярной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям;

- комплексный экономический и финансовый анализ деятельности организации, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности субъекта хозяйствования;

- контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;

- взаимодействие с контрагентами и финансовыми организациями в рамках компетенции и др.

 

ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ
Расчетный сектор
Сектор оперативно-кассовой работы
Планово-экономический сектор
Группа расчетов с поставщиками
Группа координации
Группа финансового планирования
Группа расчетов с покупателями
Касса
Группа оперативного планирования и контроля
Бюджетно-налоговая группа
Группа внутрихозяйст-венных финансов
Группа претензионной работы
Группа финансово-экономического анализа

 

Рисунок 9.2 – Возможная структура финансового отдела организации

 

Для решения поставленных задач на финансовый отдел возлагаются следующие основные функции:

- ведение управленческого учета деятельности организации, формирование регулярной управленческой отчетности;

- разработка и внедрение корпоративных стандартов, норм, регламентов и положений по управленческому учету. Формирование учетной политики в соответствии с потребностями организации;

- управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами организации, управление кредитным портфелем организации;

- оперативный контроль финансовых ресурсов организации с целью их эффективного использования;

- организация и регламентация бюджетного управления в организации. Обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета организации. Сведение бюджетов организации и отчетов об их выполнении. Доведение утвержденных показателей бюджетов организации и ключевых показателей деятельности до подразделений и обеспечение оперативного контроля над их выполнением;

- контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;

- контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций;

- предоставление оперативной, регулярной и аналитической финансовой информации внутренним и внешним пользователям;

- комплексный экономический и финансовый анализ деятельности организации, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности организации;

- разработка предложений по ценообразованию;

- внедрение передовых информационных систем по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации и др.

Финансовое прогнозирование и планирование является одним из важнейших направлений финансовой работы организации, на котором определяется общая потребность в денежных средствах для обеспечения нормальной производственно-хозяйственной деятельности и возможность получения таких средств.

В рыночных условиях организация самостоятельно определяет направления и размер использования прибыли, которая остается в распоряжении после уплаты налогов. Целью составления финансового плана является определение финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: собственных оборотных средств, амортизационных отчислений, прибыли, кредиторской задолженности, суммы налогов.

Анализ и контроль финансовой деятельности организации – это диагностика его финансового состояния, которая даёт возможность определить недостатки и просчеты, выявить и мобилизировать внутрихозяйственные резервы, увеличить доходы и прибыль, уменьшить затраты производства, повысить рентабельность, повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности организации в целом. Результаты анализа используются в процессе финансового планирования и прогнозирования.

 

10.1. Сущность управления финансами промышленного предприятия: понятие, функции, принципы

Организация финансов предприятий определяется их отраслевой принадлежностью и особенностями движения производимой продукции. Различаются финансы промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, строительных предприятий, транспортных предприятий, торговых предприятий и др.

Промышленность представляет собой совокупность предприятий (заводов, фабрик, рудников, шахт, электростанций), занятых производством орудий труда (как для других отраслей народного хозяйства, так и для самой промышленности), добычей сырья, материалов, топлива, производством энергии и дальнейшей обработкой продуктов, полученных в промышленности или произведённых в сельском хозяйстве – производством потребительских товаров. Особенности организации и функционирования финансов на промышленных предприятиях определяются более или менее равномерным производством и реализацией продукции, способствующим (при прочих равных условиях) стабильному кругообороту авансируемых средств.

Управление финансами предприятия промышленности представляет собой деятельность субъекта управления по определению и достижению целей организации на основе реализации основных этапов управленческого цикла (прогнозирования, планирования, организации, учета, анализа, контроля), направленную на оптимизацию состава, структуры и динамики средств субъекта хозяйствования (активов предприятия) и источников их образования (собственного капитала и обязательств), на повышение эффективности их использования. В качестве субъекта управления на предприятиях выступают финансовая служба, финансовый менеджер. В роли объекта управления – средства организации и источники их образования, финансовые потоки и финансовые отношения.

Сущность управления финансами предприятия на практике реализуется посредством осуществления определенных функций.

Выделяют следующие функции:

- - управление активами, а именно: выявление реальной потребности предприятия в них, исходя из предусматриваемых направлений и объемов хозяйственной деятельности;

- - управление собственным капиталом и обязательствами, а именно: определение общей потребности предприятия в капитале, оптимизация его структуры, система мер по его рефинансированию и т.п.;

- - управление инвестициями, а именно: формирование приоритетных направлений инвестиционной деятельности предприятия, его инвестиционной привлекательности, эффективного инвестиционного портфеля и т.п.;

- - управление денежными потоками, а именно: формирование входящих и выходящих потоков предприятия, их синхронизация по объему и по времени;

- - управление финансовыми рисками, а именно: выявление видов рисков, присущих деятельности данного предприятия, оценка их степени, разработка мер по их недопущению или минимизации последствий;

- - антикризисное управление при угрозе банкротства, а именно осуществление постоянного мониторинга и диагностики финансового состояния предприятия, оценки уровня угрозы банкротства, построение внутренних механизмов стабилизации финансового состояния предприятия, а при необходимости - его санации.

Принципы управления финансами предприятия.Эффективное управление финансами предприятия основывается на соблюдении определенных принципов – правил, по которым должна выстраиваться финансовая работа:

- принцип интегрированности, который предполагает тесную связь финансового менеджмента с общей системой управления предприятием. Этот принцип подчеркивает тот факт, что финансовый менеджмент непосредственно связан с производственным менеджментом, менеджментом персонала и другими видами функционального менеджмента. Практически это означает, что в какой бы сфере деятельности предприятия не принималось управленческое решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на качество финансовых отношений и финансовых потоков предприятия;

- принцип комплексности, который предполагает необходимость постоянной взаимоувязки управленческих решений в области формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия, поскольку каждое из них оказывает влияние на конечные финансовые результаты деятельности предприятия;

- принцип динамизма, который указывает на невозможность тиражирования того или иного управленческого решения во времени и пространстве по причине большой изменчивости внешней среды и внутренних условий хозяйствования;

- принцип вариативности, который предполагает, что принятие каждого управленческого решения в сфере финансов должно быть результатом его выбора из нескольких альтернативных вариантов;

- принцип стратегической ориентированности, который предполагает, что любой из проектов управленческих решений предприятия не должен вступать в противоречие с главной целью деятельности предприятия, стратегическими направлениями его развития.

Повседневные, частные правила формулируются отдельными предприятиями исходя из специфики их деятельности:

а) группа «запрещающих» принципов, произносимых с частицей «не»:

- «не пренебрегайте имиджем предприятия, его деловой репутацией»;

- «не рискуйте рублем ради копейки»;

- «не давайте в долг, если нет уверенности в его возврате»;

- «не кладите яйца в одну корзину» и т.п.;

б) группа «констатирующих» принципов:

- «время – деньги»;

- «продавайте за наличные, а покупайте в кредит»;

- «доверяйте, но проверяйте»;

- «деньги любят счет» и т.п.

Сочетание базовых (основополагающих) и каждодневных принципов дает полную картину правил организации управления финансами современных предприятий. А управление финансами предприятия, основанное на такой полной версии принципов, становится действенной системой финансового менеджмента предприятий, обеспечивает им стабильное экономическое развитие в тактической и стратегической перспективе.