Аналіз фінансового стану підприємства

1 На підставі поданих нижче даних визначте:

· ступінь фінансової стійкості і фінансового ризику під-приємства;

· фактори зміни коефіцієнта фінансового левериджу;

· рівень фінансового левериджу;

· чисті активи підприємства і їхню частку в загальній валюті балансу;

· рівень операційного левериджу;

· запас фінансової міцності підприємства;

· забезпеченість підприємства власним оборотним капіталом і фактори зміни його величини;

· забезпеченість запасів стійкими джерелами фінансування;

· фінансова рівновага на основі співвідношення фінансових і нефінансових активів балансу.

 

Актив Сума, тис.грн.
початок 1-го року початок 2-го року початок 3-го року
І. Необоротні активи      
Нематеріальні активи
Основні засоби
Довгострокові фінансові інвестиції
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи      
Запаси
У тому числі:      
виробничі запаси
незавершене виробництво
готова продукція
Товари - - -
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Баланс

 

Пасив Сума, тис.грн.
Початок 1-го року Початок 2-го року Початок 3-го року
І. Власний капітал      
Статутний капітал
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток
Усього за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
ІV. Поточні зобов’язання      
Короткострокові кредити банків
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:      
з бюджетом
з оплати праці
зі страхування
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом ІV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс

 

2 Дайте загальну оцінку власним і позиковим джерелам засобів підприємства за даними додатку А та використовуючи наведену таблицю. Розрахуйте показники фінансової ста біль-ності. Зробіть висновки на основі проведеного аналізу.

 

Таблиця -Оцінювання власних і позикових джерел засобів підприємства

Джерела коштів На початок року На кінець року Зміни за звітний період (+,-)
Сума тис. грн. Частка, % Сума тис. грн. Частка, % Сума тис. грн. Частка, %

 

3 Дайте загальну оцінку забезпеченості підприємства необоротними та оборотними активами за даними додатку А та використовуючи таблицю. Зробіть висновки на основі проведеного аналізу.

 

Таблиця -Оцінювання забезпеченості підприємства активами

Групи активів На початок року На кінець року Зміни за звітний період (+,-)
Сума тис. грн. Частка, % Сума тис. грн. Частка, % Сума тис. грн. Частка, %

4 Проведіть аналіз фінансової стабільності (стійкості) підприємства за абсолютними та відносними показниками, використовуючи форму таблиці 5 і 6, та проаналізуйте фінансову стійкість з використанням тривимірного показника. Дані для отримання вміщені у відповідних формах звітності (див. Додаток). Зробіть висновки з аналізу фінансової стійкості підприємства та запропонуйте заходи щодо її підвищення.

 

Таблиця -Аналіз фінансової стійкості за відносними показниками

Показник На початок року На кінець року Абсолютні відхилення Відносні відхилення, %
Майно підприємства, тис. грн.        
Власний капітал, тис. грн.        
Поточні зобов'язання, тис. грн.        
Довгострокові зобов'язання, тис. грн.        
Разом позикових коштів, тис. грн.        
Необоротні активи, тис. грн.        
Оборотні активи, тис. грн.        
Запаси та витрати, тис. грн.        
Наявність власних оборотних коштів, тис. грн.        
Коефіцієнт автономії        
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу (коефіцієнт фінансового ризику)        
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами        
Коефіцієнт маневреності        
Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів, тис. грн.        
Коефіцієнт майна виробничого призначення        
Коефіцієнт прогнозу банкрутства        

 

5 Проаналізуйте ліквідність балансу підприємства за даними додатку А та використовуючи таблицю 7. Розрахуйте усі показники ліквідності та зробіть висновки.

 

Таблиця -Аналіз ліквідності балансу підприємства

Актив На початок року, тис. грн. На кінець року, тис. грн. Пасив На початок року, тис. грн. На кінець року, тис. грн. Платіжний надлишок (+), або нестача (-) У % до величини групи пасиву
На початок року, тис.грн. На кінець року,, тис. грн.. На початок року, % На кінець року, %
А1     П1            
А2     П2            
А3     П3            
А4     П4            
Баланс     Баланс            

 

6 Проаналізуйте ефективність використання капіталу підприємства на підставі даних додатку А та зробіть факторний аналіз показника прибутковості капіталу за такими факторами: зміна рентабельності продажу та зміна коефіцієнта оборотності капіталу. Зробіть висновки щодо підвищення ефективності використання капіталу підприємства. Розрахунки занести в таблицю.

 

Таблиця -Показники ефективності використання капі-талу

Показник На початок року На кінець року Абсолютні відхилення (+,-)
1. Чистий прибуток підприємства, тис. грн.      
2. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис. грн.      
3. Загальна сума капіталу, тис. грн.      
4. Рентабельність капіталу, %      
5. Рентабельність продажу, %      
6. Коефіцієнт оборотності капіталу      
Зміни рентабельності капіталу за рахунок:
  • коефіцієнта оборотності;
  • рентабельності продажу
      

 

7 Дайте оцінку джерелам утворення майна підпри-ємства за даними додатку А, вкажіть на зміни, що сталися в структурі коштів підприємств на кінець звітного періоду порівняно з початком. Зробіть висновки.

 

Таблиця

Показники На початок року На кінець року Відхилення (+,-)
Усього майна      
Власні кошти      
У % до власних коштів      
Позикові кошти      
У % до майна      
Короткострокові кредити      
У % до запозичених коштів      
Кредиторська заборгованість      
У % до запозичених коштів