Специальная таможенная статистика и обработка информации
Таможенная статистика внешней торговли
Ведение таможенной статистики внешней торговли является одной из основных задач таможенной службы. Поэтому создание информационной системы любой таможенной службы начиналось с создания автоматизированной системы ведения ТСВТ. Основными источниками данных для ведения ТСВТ являются экспортные и импортные таможенные декларации. Естественно, в основу алгоритмов работы системы положена действующая в каждом из государств методология ведения ТСВТ.
Данная область автоматизации охватывает системы и средства автоматизации доступа к данным, анализа данных, формирования произвольных отчетов, введения баз данных и др.
7.3.11 Автоматизация офисной работы (документооборота)
Данная область автоматизации охватывает такие задачи, как автоматизация документооборота, электронную почту и автоматизацию других функций, свойственных любой организационно-штатной структуре.
7.4. Электронный документооборот
Если рассматривать информационную систему таможенных органов как замкнутую, узковедомственную систему, то проблема электронного документооборота в такой системе может быть решена достаточно просто и быстро. Однако информационная система таможенных органов имеет множество источников информации, сама является источником информации, и поэтому переход на электронный документооборот в такой системе возможен только при применении общепринятого стандарта.
В настоящее время под эгидой ВТО работает много групп, разрабатывающих такие стандарты. Однако первоисточником можно смело считать стандарт электронного обмена данными UN/EDIFACT. Ниже приведено описание одного из возможных подходов в применении стандарта для внедрения электронного документооборота в национальной информационной системе таможенных органов.
Основополагающим элементом системы электронного документооборота является базовый электронный формуляр (БЭФ) – совокупность расположенных в установленном порядке реквизитов, содержание которых имеет юридическое значение для целей таможенного контроля и оформления товаров и транспортных средств. БЭФ проектируется как унифицированная форма, использование которой возможно на всех стадиях таможенного процесса, и должен содержать оптимальное число структурных полей для внесения данных, отражающих идентификационные, классификационные, статусные и иные характеристики объектов таможенного контроля и процессуальных действий над ними в соответствии с нормами действующего законодательства. Структура формуляра должна учитывать функциональное назначение реквизитов, их групповую принадлежность и способность отражать сведения, имеющие юридическое значение.
Базовый электронный формуляр отличается от бумажного как носителем информации, так и способом ее представления. В бумажных технологиях под формуляром понимается стандартный бланк формата А4 утвержденной структуры, в компьютерных – целостный или композиционный экранный образ, визуализация которого обеспечивается соответствующими программными средствами. Различия между бумажным и электронным формулярами не затрагивают основной характеристики документа – набора постоянных и переменных реквизитов.
Постоянный реквизит документа наносится при изготовлении унифицированной формы или бланка документа.
Переменный реквизит наносимый при составлении документа.
С точки зрения информационных технологий, переменные реквизиты являются контекстными элементами данных и подразделяются на компонентные и композиционные. Они могут иметь кодовое или текстовое значение и должны быть специфицированы по следующим признакам:
– идентификационный код;
– термин;
– содержание термина;
– формат представления.
Проектирование БЭФ и структур электронных документов потребует составления Номенклатуры данных таможенной информации – справочника, в котором должны быть классифицированы элементы данных, имеющие юридическое значение для целей таможенного контроля и оформления. За основу классификации таможенной информации следует взять стандарт UN/EDIFACT, по которому элементы данных кодируются четырехзначным цифровым кодом. Код формируется в соответствии со следующими принципами:
1. Первая цифра определяет принадлежность элемента к соответствующей категории групп данных:
0хххх – сервисные элементы данных;
1хххх – документация, справочные ссылки;
2хххх – дата, время, период времени;
3хххх – лица, адреса, места и страны;
4хххх – нормы и правила, условия и инструкции;
5хххх – суммы, налоги и проценты;
6хххх – единицы измерения и количество (исключая денежные);
7хххх – товары и продукты;
8хххх – средства и виды транспорта, контейнеры;
9хххх – иные данные.
2. Вторая, третья и четвертые цифры классифицируют элементы данных по содержанию:
х000 – х499 – в соответствии с международным стандартом;
х500 – х699 – в соответствии с национальным стандартом;
х700 – х799 – в соответствии с рабочими проектами UN/EDIFACT;
х800 – х899 – для частных целей.
3. Специфическое значение в коде имеет четвертая цифра, подразделяющая элементы на:
– данные текстового формата – четная цифра;
– данные кодированного формата – нечетная цифра.
4. До решения правовых вопросов, связанных с применением международного или общенационального стандарта кодирования элементов данных, можно воспользоваться системой «х800 – х899» для частных целей, дополнив ее блоком «х900–х999». При таком подходе Унифицированная номенклатура данных таможенной информации могла бы иметь следующую структуру:
0800–0999 – сервисные элементы данных;
1800–1899 – документация, справочные ссылки;
2800–2999 – дата, время, период времени;
3800–3999 – лица, адреса, места и страны;
4800–4999 – нормы и правила, условия и инструкции;
5800–5999 – суммы, налоги и проценты;
6800–6999 – единицы измерения и количество (исключая денежные);
7800–7999 – товары и продукты;
8800–8999 – средства и виды транспорта, контейнеры;
9800–9999 – иные данные.
Такой подход создает возможности поэтапного перехода к использованию международных стандартов описания данных электронного обмена информацией.
5. В соответствии с правилами построения документов и их формуляров отдельные элементы данных объединяются в функциональные группы, которые в бумажных документах называются графами, а в электронных – сегментами. За основу классификации сегментов и проектирования их структуры могут быть также взяты принципы UN/EDIFACT.
Проектируемая структура БЭФ и базового электронного документа, сформированная по указанным выше подходам, должна иметь следующую структуру:
1) Раздел;
2) Группа сегментов;
3) Сегмент;
4) Элемент данных.
Проектирование электронного формуляра и документа унифицирует и стандартизирует систему формализации элементов данных, обеспечивает реструктуризацию НСИ 1[V1] и стабильность программного обеспечения. Номенклатура данных и сегментов электронного обмена информацией создаст стандарты управления таможенной информацией на всех уровнях системы, обеспечит системный подход к ее формированию и позволит перейти к полной автоматизации процесса на основе электронных сообщений, имеющих правовой статус документов.
1 НСИ – нормативно-справочная информация.
РАЗДЕЛ IХ. Правоохранительная деятельность таможенных органов
Глава 1. Правоохранительная деятельность таможенных органов: общая характеристика
1.1. Понятие и содержание правоохранительной деятельности
Государственный таможенный комитет Республики Беларусь является республиканским органом государственного управления, осуществляющим непосредственное руководство таможенным делом в Республике Беларусь (ст. 7 Таможенного кодекса Республики Беларусь).
Таким образом, таможенные органы являются органом государственного управления специальной компетенции (в сфере таможенного дела), то есть исполнительно-распорядительными органами. Они имеют право во исполнение решений высших органов государственной власти и управления издавать акты управления по вопросам таможенного дела, обязательные для исполнения другими ведомствами, юридическими и физическими лицами, причастными к перемещению товаров через таможенную границу. Это одно из направлений их участия в административно-правовом регулировании таможенных отношений.
Согласно ст. 8 Таможенного кодекса Республики Беларусь таможенные органы отнесены к правоохранительным органам.
В широком смысле любой государственный орган исполнительной власти можно считать правоохранительным.
В этой связи содержанием правоохранительной деятельности таможенных органов является охрана урегулированных нормами таможенного, административного, уголовного, государственного, международного, финансового, гражданского и других отраслей права отношений, возникающих в процессе контактов участников ВЭД и должностных лиц таможенных органов по поводу перемещения товаров через таможенную границу.
Однако общепринятым является более узкое понимание термина «правоохранительные органы». К ним обычно причисляют судебные и прокурорские органы, органы внутренних дел, адвокатуру, то есть те органы, для которых правоохранительная деятельность является основной и реализуется в определенных специфических функциях и сферах (прежде всего речь идет о сфере применения уголовного законодательства и законодательства об административных правонарушениях).
Таким образом, в более узком смысле правоохранительные органы – это государственные органы, которые созданы в государстве только или главным образом для обеспечения правопорядка и законности, для защиты прав, свобод и интересов граждан, организаций, общества и государства, предупреждения и пресечения преступлений и административных правонарушений, применения государственного принуждения или воздействия к лицам, нарушившим законность.
Правоохранительная деятельность таможенных органов является разновидностью государственной деятельности, проявлением внутренних и внешних функций государства в сфере таможенных правоотношений.
Цель этой деятельности заключается в обеспечении соблюдения, исполнения, применения норм государственного, административного, таможенного, гражданского и других отраслей права в сфере деятельности таможенных органов.
Соблюдение норм права в сфере деятельности таможенных органов – это следование субъектов права, должностных лиц таможенных органов и участников ВЭД ее предписаниям, воздержание от запрещенных нормой соответствующей отрасли права действий. Примером могут служить действия участников ВЭД по соблюдению норм Таможенного кодекса Республики Беларусь о декларировании товаров, а должностных лиц таможенных органов – о приеме деклараций.
Использование правовой нормы в сфере деятельности таможенных органов – это осуществление субъектами правоотношений, должностными лицами таможенных органов и участниками ВЭД своих прав, предусмотренных этой нормой.
В качестве примера использования правовой нормы может рассматриваться право участника ВЭД получать консультации и информацию по вопросам таможенного оформления товаров и т. п.
Исполнение правовой нормы – это действие физического, должностного или юридического лица по выполнению возложенных на него нормой обязанностей.
Применение норм права – это властно-регулятивные действия государственных органов, должностных лиц по претворению предписаний правовой нормы в жизнь.
Правоохранительная деятельность таможенных органов осуществляется в порядке реализации практически всех функций, возложенных на них, так как все они связаны с установлением норм права или их реализацией. Законодательно закрепленные в Таможенном кодексе Республики Беларусь (ст. 10), эти функции сами являются нормами права, которые должны соблюдаться, использоваться, исполняться и применяться таможенными органами как средство охраны других правовых норм.
В частности, в ст. 10 Таможенного кодекса Республики Беларусь прямо говорится, что таможенные органы обеспечивают соблюдение законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы Республики Беларусь (п. 2), принимают меры по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела (п. 3); обеспечивают в пределах своей компетенции экономическую безопасность Республики Беларусь, являющуюся экономической основой суверенитета (п. 4); защищают экономические интересы Республики Беларусь (п. 5); применяют средства таможенного регулирования торгово-экономических отношений (п. 6); участвуют в разработке таможенной политики и мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, и реализуют эти меры (п. 1, 8); обеспечивают соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Беларусь (п. 8); ведут борьбу с контрабандой, административными таможенными правонарушениями, пресекают незаконный оборот через таможенную границу Республики Беларусь наркотических средств, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния Республики Беларусь и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и дериватов, других товаров, а также оказывают содействие специальным органам в борьбе с международным терроризмом, организованной преступностью и в пресечении незаконного вмешательства в аэропортах Республики Беларусь в деятельность международной гражданской авиации (п. 10); содействуют осуществлению мер по защите государственной безопасности, общественного порядка, нравственности, жизни и здоровья граждан, защите животных и растений, охране окружающей природной среды, защите интересов отечественных потребителей, ввозимых товаров (п. 14) и т. д.
Таким образом, вся деятельность таможенных органов, осуществляясь в рамках законов и в интересах их реализации, является частью правотворческой, правоприменительной, правоисполнительной, правоохранительной деятельности государства.
1.2. Формы правоохранительной деятельности таможенных органов
Правоохранительная деятельность таможенных органов осуществляется в различных формах – административно-правовой, административно-процессуальной, уголовно-правовой, уголовно-процессуальной, оперативно-розыскной и др. Все эти формы тесно взаимосвязаны, дополняют друг друга и являются средствами решения задач, стоящих перед таможенными органами.
Целями правоохранительной деятельности помимо обеспечения реализации правовых норм являются также выявление подготовки или осуществления нарушений национального законодательства и международных договоров, к которым присоединилась Республика Беларусь, предупреждение наступления или снижение вредных последствий таких нарушений, пресечение действий нарушителей.
Административно-правовая форма правоохранительной деятельности таможенных органов проявляется в обнаружении путем осуществления таможенного и валютного контроля, таможенного оформления товаров, внутриорганизационной управленческой деятельности и поддержания контактов с другими органами государства признаков и фактов административных нарушений, а также нарушений уголовного, таможенного, валютного, налогового и иных видов законодательства.
Административно-процессуальная форма правоохранительной деятельности таможенных органов выражается в совершении административно-процессуальных действий, направленных на проверку выявленных фактов отклонений от требований, установленных административно-правовыми нормами, таможенными правилами, на выявление причастных к нарушениям лиц, квалификацию деяний, установление мер ответственности за них и принятие мер по предотвращению или минимизации ущерба интересам государства от противоправных деяний.
Эти действия осуществляются в формах составления протоколов об обнаруженных нарушениях административных норм или таможенных правил, заведения дел об административных правонарушениях и осуществления производства по ним, их рассмотрения и применения взысканий.
Уголовно-процессуальная форма правоохранительной деятельности таможенных органов как органов дознания проявляется в возбуждении уголовных дел по фактам или признакам уголовных преступлений, борьба с которыми отнесена к компетенции таможенных органов (контрабанда и др.), производстве дознания по этим делам, а также участии в следственных действиях по поручению органов предварительного следствия.
Важной формой правоохранительной деятельности таможенных органов является обеспечение собственной безопасности, сочетающей в себе меры внутреннего административного контроля, оперативно-розыскные меры, меры физической и технической охраны таможенных объектов, сотрудников и членов их семей.
Одной их форм деятельности таможенных органов, сочетающей элементы правоохранительной (криминалистической) и специальной (разведывательной, розыскной) деятельности, является оперативно-розыскная деятельность.
Эта форма деятельности призвана повысить эффективность таможенного контроля, выявлять признаки и факты подготовки и совершения преступлений и административных правонарушений, причастных к ним лиц, причин, условий, способствующих их совершению, предотвращать вред интересам государства, пресекать преступные посягательства на них.
Глава 2. Административно-правовые формы правоохранительной деятельности таможенных органов
Правоохранительная деятельность таможенных органов в области административного права основывается на Кодексе Республики Беларусь об административных правонарушениях (КоАП) и положениях Таможенного кодекса Республики Беларусь. В данных документах определены понятия административных таможенных правонарушений, сформулированы общие положения, подведомственность дел об административных правонарушениях, определен порядок производства по делам, их рассмотрения, а также исполнения принятого решения.
В КоАП Республики Беларусь на данный момент не выделены процессуальные нормы, регулирующие процесс производства по аналогии с уголовным процессом. Вместе с тем именно процессуальное закрепление следов правонарушения, действий сотрудников таможенных органов является наиболее уязвимым звеном при формировании материалов дела. Недооценка данной составляющей приводит к утере юридической значимости многих фактов, которые могли бы стать доказательством при рассмотрении дела.
Согласно ст. 225 КоАП Республики Беларусь задачами производства по делам об административных правонарушениях являются: своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в точном соответствии с законодательством, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений, предупреждение правонарушений, воспитание граждан в духе соблюдения законов.
Перед сотрудниками таможенных органов ставится задача не только выявить правонарушение, но и произвести процессуальное оформление в соответствии с законодательством, а также предупредить новые правонарушения. Всякое деяние (действие либо бездействие) становится противоправным в том случае, если оно закреплено правовой нормой на момент совершения. Чтобы установить, является ли данное деяние правонарушением или нет, необходимо провести сравнение с закрепленными в правовой норме признаками. То есть мы подходим к тому, что КоАП является своего рода собранием тех моделей деяний, которые законодатель отнес к административным правонарушениям.
Таможенный кодекс Республики Беларусь к административным таможенным правонарушениям относит противоправные, виновные (умышленные или неосторожные) действия либо бездействие, посягающие на установленный порядок таможенного регулирования. Необходимо также добавить, что за АТП административным законодательством предусмотрена административная ответственность. Деяние признается административным таможенным правонарушением лишь в том случае, если содержит закрепленные законом признаки и существует причинная связь между деянием и наступившими последствиями, причинившими вред отношениям, регулирование которых отнесено к компетенции таможенных органов.
Таким образом, юридическими признаками АТП признаются:
¾ наличие самого деяния, которое может быть выражено в форме действия либо бездействия;
¾ антиобщественность деяния, так как обществом установлен определенный порядок таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности;
¾ противоправность деяния, которая выражается в нарушении норм, закрепленных в законе;
¾ наказуемость деяния в рамках санкций, установленных законодателем;
¾ виновность деяния, определяемая характером его совершения, то есть умышленно или по халатной неосторожности. Наличие вины является обязательным признаком административного таможенного правонарушения;
¾ наказуемость деяния означает применение мер административного воздействия в виде санкций к виновному лицу со стороны уполномоченного государственного органа.
От юридических признаков АТП необходимо отличать состав правонарушения, который включает в себя следующие составляющие элементы: объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона.
Объектом АТП являются отношения, возникающие в области государственного управления внешнеэкономической деятельностью. Необходимо помнить, что, несмотря на название, объект – это нематериальные отношения, правила, закрепленные законом.
Объективная сторона АТП выражается в физическом акте, действии или бездействии, направленном на нарушение установленных законодателем правил. Только действия физического лица существуют для закона, являются его объектом.
Субъектом АТП является физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое совершило проступок, предусмотренный кодексом. В настоящее время КоАП Республики Беларусь не предусматривает ответственность юридических лиц. Данный факт не позволяет в ряде случаев привлекать к ответственности организации, а только должностных лиц. Это, в свою очередь, налагает на сотрудников таможенных органов дополнительные обязанности по определению статуса физического лица, причем ответственности подлежит должностное лицо только за совершенное им деяние.
Субъективная сторона АТП характеризует психическое состояние физического лица и его отношение к совершенному деянию. Важно помнить, что административное таможенное правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности. На таможенные органы возлагается задача в процессе производства установить вину нарушителя, мотивы совершения деяния и преследуемые им цели, что особенно важно для определения меры взыскания в пределах санкции, которая предусмотрена законом.
Только при наличии всех четырех составляющих можно говорить об административном таможенном правонарушении. Если отсутствует один из элементов состава АТП, то отсутствует и само правонарушение.
Административные таможенные правонарушения отличаются от уголовных преступлений меньшей степенью общественной опасности. Это ни в коей мере не говорит о том, что АТП не содержат общественной опасности. Приведем пример. Перемещение в специально изготовленных тайниках предметов АТП с сокрытием от таможенного оформления рассмотрено в ст. 1937. Но эти специально изготовленные тайники могут использоваться для незаконного перемещения оружия, наркотических средств и т. д.
Именно в степени общественной опасности выражается антиобщественная сущность административных таможенных правонарушений, которая служит своеобразным критерием оценки и отличает АТП от других нарушений.
Административно-правовая деятельность в таможенных органах базируется на основополагающих законодательных актах и основывается на ряде принципов.
Принцип законности является определяющим и имеет приоритетное значение. Тем самым как на граждан, так и на таможенные органы возлагается обязанность в своих действиях руководствоваться только законом, действовать в рамках существующих законодательных актов. Наряду с этим участникам административного процесса предоставлено право на защиту, презумпция невиновности, то есть лицо, привлекаемое к ответственности, не виновно до тех пор, пока его вина не будет доказана в установленном законом порядке.
Принцип равенства реализуется при рассмотрении дела об АТП и закреплен в ст. 228 КоАП: все граждане равны перед законом и органом, рассматривающим дело, независимо от происхождения, социального и имущественного положения, расовой и национальной принадлежности, пола, образования, языка, отношения к религии и т. д.
Принцип открытости рассмотрения дела об АТП служит воспитательной и предупредительной целям, то есть профилактике дальнейшего совершения правонарушений другими гражданами.
Принцип объективности оценки доказательств по делу, полученных в установленном законом порядке, позволяет установить наличие или отсутствие административного таможенного правонарушения, виновность конкретного лица в его совершении.
Принцип эффективности и дисциплинированности предусматривает административно-принудительные меры, которые выполняют функции предупреждения и пресечения правонарушений. Таможенные органы применяют меры административного принуждения в целях соблюдения правовых норм, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. Тем самым подтверждается правоохранительная деятельность таможенных органов, так как они наделены законом специальными полномочиями на выполнение правоохранительных функций.
Глава 3. Производство по делам об административных таможенных правонарушениях
Производство по делам об административных таможенных правонарушениях является одной из разновидностей административного процесса. Представляет собой регламентируемую административно-процессуальными нормами совокупность процессуальных действий, направленных на рассмотрение дел об административных таможенных правонарушениях, применение в необходимых случаях административных взысканий.
Задачами производства по делам об административных таможенных правонарушениях являются: своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в точном соответствии с законодательством, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствующих совершению административных таможенных правонарушений, предупреждение правонарушений, воспитание граждан в духе соблюдения законов.
Производство проходит несколько сменяющих друг друга фаз развития или стадий. Под стадией производства следует понимать такую сравнительно самостоятельную его часть, которая наряду с общими задачами производства имеет свойственные только ей цели и особенности. На каждой стадии совершаются определенные действия, которые являются частными по отношению к общей цели производства. Решение задач каждой стадии, как правило, оформляется специальным процессуальным документом. После принятия такого акта начинается новая стадия производства. Стадии органически связаны между собой: последующая, как правило, начинается лишь после того, как закончится предыдущая, на новой стадии проверяется то, что было сделано ранее. Стадии отличаются друг от друга кругом участвующих в них лиц (органов).
Различают четыре стадии производства по делам об административных таможенных правонарушениях:
¾ административное расследование;
¾ рассмотрение административных дел;
¾ пересмотр постановлений;
¾ исполнение постановлений.
На стадии административного расследования выясняются: факт совершения, обстоятельства совершения, данные о виновном и составляется административный протокол. На стадии рассмотрения административных дел компетентный орган (должностное лицо) рассматривает дело и принимает постановление, которое на третьей стадии может быть обжаловано гражданином, либо опротестовано прокурором, либо пересмотрено по инициативе вышестоящего судебного органа. Последняя стадия – исполнение постановления – начинается сразу же после его принятия либо после рассмотрения жалобы (протеста).
Возбуждение дела об административном правонарушении –начальная стадия производства. Применительно к производству по делам об административных правонарушениях данная часть стадии – «административное расследование» – имеет специфическое процессуальное оформление. Суть его состоит в составлении особого процессуального документа, а именно – протокола об административном правонарушении.
Протокол об административном правонарушении является документом, фиксирующим результаты расследования по делу. Он составляется о каждом правонарушении, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством. Протокол играет роль обвинительного документа. Поэтому желательно, чтобы до его составления были произведены все или большинство процессуальных действий: опрошены свидетели, проведены экспертизы, запрошены документы и т. д. В протоколе подводятся итоги расследования, в результате которого полномочное лицо пришло к выводу о необходимости привлечения нарушителя к административной ответственности; содержатся доказательства, подтверждающие сформулированное обвинение; обосновывается юридическая квалификациясодеянного. От того, насколькограмотнои мотивированно он составлен, зависят правильность рассмотрения дела и обоснованность применения взыскания.
Установлены определенные требования к содержанию протокола, обеспечивающие последующего ведение производства с наибольшей эффективностью и соблюдением законности.
Эти требования изложены в ст. 235 КоАП: дата и место составления протокола, должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол; сведения о личности правонарушителя; место, время и существо административного правонарушения; нормативный акт, предусматривающий ответственность за данное правонарушение; данные свидетелей, если они имеются; объяснение нарушителя; иные сведения, необходимые для разрешения дела.
Протокол подписывается лицом, его составившим, правонарушителем и свидетелями. В случае отказа лица, совершившего правонарушение, от подписания протокола, в нем делается запись об этом. Лицо, совершившее правонарушение, вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, а также изложить мотивы своего отказа от подписания. Копия протокола вручается правонарушителю под расписку либо высылается почтой.
При составлении протокола нарушителю должны быть разъяснены его процессуальные обязанности и права.
На стадии возбуждения дела в необходимых случаях осуществляются процессуальные меры обеспечения производства по делам об административных правонарушениях. В частности, административно-процессуальные меры принуждения.
Административное задержание (ст. 240 КоАП) – кратковременное ограничение свободы действий и передвижения правонарушителя, который содержится в помещении государственного органа. Данная мера призвана обеспечить пресечение правонарушения и привлечение нарушителя к административной ответственности. Административное задержание ытакже осуществляется в целях установления личности, составления протокола об административном правонарушении при невозможности составления его на месте, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дел и исполнения постановлений по делам. Производится до составления административного протокола о совершенном правонарушении. Об административном задержании составляется протокол. Применительно к административным таможенным правонарушениям административное задержание может длиться не более трех часов. Срок административного задержания исчисляется с момента доставления нарушителя для составления протокола, а лица, находящегося в состоянии опьянения, – со времени его вытрезвления.
Административному задержанию предшествуетдоставление (ст. 238 КоАП)–принудительное препровождение лица к месту разбирательства.Доставление – необходимая мера в случаях, если нужно пресечь правонарушение или когда о проступке обязательно должен быть составлен протокол, но это невозможно сделать на месте.
Время, необходимое для доставления нарушителя, четко в законе не определено. Отмечается лишь, что оно должно быть произведено в возможно короткий срок.
Применительно к АТП доставление осуществляетсяв целях составления протокола об АТП, установления личности правонарушителя, изъятия вещей и документов, являющихся непосредственным объектом АТП, а также для производства личного досмотра лица, совершившего АТП.
Лицо, задержанное в административном порядке за совершение АТП, в ходе административного задержания может быть подвергнуто личному досмотру(ст. 243 КоАП), который проводится при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о намерении нарушителя незаконно переместить через таможенную границу Республики Беларусь предметы, относящиеся к контрабанде или объектам АТП (оружие, взрывчатые и отравляющие вещества, наркотики, иностранную валюту и т. д.).
На проведение личного досмотра как меры обеспечения по делам об административных правонарушениях дополнительного разрешения начальника таможенного органа не требуется, так как досмотр проводится после выявления в ходе таможенного оформления в действиях лица признаков АТП, а также в ходе осуществления проверки сообщения, заявления или иной информации о нарушении таможенного законодательства либо производства по делу об АТП. Осуществляется в целях пресечения административного правонарушения, когда исчерпаны другие меры воздействия; установления личности; обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и дальнейшего исполнения постановления по делу об АТП.
Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного органа Республики Беларусь обязано ознакомить физическое лицо с его правами и обязанностями при проведении такого досмотра и предложить добровольно выдать скрытые товары.
Личный досмотр проводится должностными лицами таможенного органа Республики Беларусь одного пола с досматриваемым в присутствии двух понятых того же пола в изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ в это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного досмотра с их стороны должны быть исключены. Обследование тела досматриваемого должно проводиться только медицинским работником.
О проведении личного досмотра и досмотра вещей составляется протокол по форме, установленной Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь, либо делается соответствующая запись в протоколе об административном правонарушении или в протоколе об административном задержании.
Протокол подписывается должностным лицом таможенного органа Республики Беларусь, проводившим личный досмотр, физическим лицом, в отношении которого был проведен личный досмотр, понятыми, а при обследовании тела досматриваемого – и медицинским работником. Физическое лицо, в отношении которого был проведен личный досмотр, вправе сделать заявление в протоколе.
Личный досмотр как исключительная форма таможенного контроля осуществляется по письменному разрешению начальника таможенного органа или лица, его замещающего.
Стадия рассмотрения дела– главная в производстве по делам об административных правонарушениях.
Здесь принимается акт, в котором компетентный орган официально признает гражданина виновным или невиновным и определяет меру воздействия. Процессуальным основанием для рассмотрения дела является надлежащим образом оформленный протокол о нарушении.
Рассмотрим вопрос принятия постановления по делу.В постановлении дается оценка поведения лица, привлеченного к административной ответственности, устанавливается его виновность или невиновность, определяется мера воздействия.
В зависимости от результатов рассмотрения дела принимается одно из следующих постановлений (ст. 262 КоАП):
а) о наложении административного взыскания;
б) о прекращении дела производством.
При определении меры взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка, положительные и отрицательные стороны нарушителя, степень его вины, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства, а также имущественное положение виновного.
Постановление представляет собой юридически властный акт, обязательный как для правонарушителя, так и для государственных органов, призванных его исполнять. Оно должно быть надлежащим образом оформлено и содержать установленные законом реквизиты. Постановление подписывается должностным лицом, рассматривающим дело. Копия постановления вручается под роспись нарушителю или направляется ему по почте, если дело рассматривалось в его отсутствие.
Согласно ст. 35 КоАП Республики Беларусь при совершении одним лицом двух или более административныхправонарушений административное взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности.
Если лицо совершило несколько административных правонарушений, дела о которых одновременно рассматриваются одним и тем же органом (должностным лицом), взыскание налагается в пределах санкции, установленной за более серьезное нарушение. В этом случае к основному взысканию может быть присоединено одно из дополнительных взысканий, предусмотренных статьями об ответственности за любое из совершенных правонарушений.
Административное взыскание – мера ответственности за административное правонарушение. Применяется в целях:
а) воспитания лица, совершившего административное правонарушение, в духе соблюдения законов и уважения к правопорядку;
б) предупреждения совершения им новых правонарушений;
в) предупреждения совершения правонарушений другими лицами.
Административные взыскания выражаются, как правило, либо в моральном, либо в материальном воздействии на правонарушителя. А в одном из видов АТП (ст. 193-13 КоАП) предусмотрен арест до 15 суток или исправительные работы до двух месяцев, что предполагает временное ограничение прав нарушителей.
За административные таможенные правонарушения могут быть применены следующие административные взыскания:
¾ штраф;
¾ конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения;
¾ исправительные работы;
¾ административный арест;
¾ взыскание стоимости товаров и транспортных средств, явившихся непосредственными объектами административного правонарушения.
Административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении – двух месяцев со дня его обнаружения.
В соответствии со ст. 225 Таможенного кодекса Республики Беларусь производство по делам об АТП ведется в соответствии с Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях.
В дополнение к мерам, предусмотренным Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях, должностные лица таможенных органов вправе применять следующие меры обеспечения производства по делам об АТП:
¾ экспертиза;
¾ поручение о производстве отдельных действий по делу об АТП;
¾ опрос лиц по делу об АТП;
¾ истребование документов, необходимых для производства по делу об АТП или его рассмотрения;
¾ проведение таможенного обследования;
¾ осмотр;
¾ предъявление товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов для опознания;
¾ получение необходимой для производства по делу об АТП или его рассмотрения информации от государственных органов и лиц;
¾ проведение ревизий, проверки, инвентаризации по делу об АТП;
¾ наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество.
Глава 4. Уголовно-правовые и уголовно-процессуальные вопросы борьбы с таможенными преступлениями
4.1. Таможенные органы как органы дознания по делам о преступлениях в сфере таможенного дела
Дознание– один из двух видов предварительного расследования в белорусском уголовном процессе. Дознание представляет собой деятельность, которая практически регламентируется теми же нормами уголовно-процессуального права, что и предварительное следствие, однако в отличие от последнего осуществляется по несколько упрощенной схеме и в более короткие сроки.
Таможенные органы в соответствии с п. 6 ст. 37 УПК Республики Беларусь отнесены к числу органов дознания. Их компетенция ограничена конкретной категорией дел, имеющих непосредственное отношение к сфере таможенного дела.
Таможенные органы Республики Беларусь являются органами дознания по делам о контрабанде (ст. 228 УК), о незаконном экспорте объектов экспортного контроля (ст. 229 УК), о невозвращении на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей (ст. 230 УК) и об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 231 УК). Дознание по указанным делам ведется таможенными органами в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Республики Беларусь (ст. 220 Таможенного кодекса).
В соответствии со ст. 37–39 УПК на таможенные органы как на органы дознания, возлагается принятие необходимых оперативно-розыскных и иных предусмотренных уголовно-процессуальным законом мер в целях обнаружения преступления и лиц, их совершивших.
На орган дознания возлагается также обязанность принятия всех мер, необходимых для предупреждения и пресечения преступления.
Приказом Председателя ГТК Республики Беларусь от 29 июня 1993 года № 189-ОД утверждено Положение «О дознании в таможенных органах Республики Беларусь».
Настоящее Положение определяет структуру органов дознания в системе таможенных органов, их функции, обязанности начальников таможен как руководителей органов дознания и порядок наделения должностных лиц таможенных органов правами на производство дознания.
Органами дознания в системе таможенных органов Республики Беларусь являются Государственный таможенный комитет и таможни.
Начальниками органов дознания являются Председатель ГТК и его Первый заместитель, а также начальники таможен и их заместители, курирующие вопросы организации работы по борьбе с контрабандой и АТП.
На начальников органов дознания возлагаются следующие обязанности:
¾ организация работы по дознанию и персональная ответственность за ее состояние, соблюдение законности при ведении дознания по делам;
¾ поручение проверки сообщений по фактам с признаками преступлений конкретному исполнителю;
¾ принятие личного решения о возбуждении уголовного дела или об отказе в возбуждении уголовного дела либо утверждение постановлений с данными решениями, подготовленных должностными лицами таможенного органа;
¾ изучение находящихся в производстве уголовных дел;
¾ дача указания о направлении расследования, проведении следственных действий и сроках их выполнения;
¾ организация помощи в расследовании уголовных дел силами сотрудников других подразделений;
¾ организация учебы дознавателей;
¾ налаживание приема, регистрации и учета сообщений о преступлениях, а также учета возбужденных уголовных дел и материалов об отказе в возбуждении уголовных дел;
¾ представление в Управление организации борьбы с контрабандой и административными таможенными правонарушениями ГТК соответствующей отчетности.
Дознание осуществляют должностные лица таможенных органов, уполномоченные на то начальниками органов дознания, из числа лиц, имеющих высшее юридическое образование.
Дознаватели назначаются и освобождаются от обязанностей по производству дознания приказом начальника таможни. В своей служебной деятельности по расследованию уголовных дел подчиняются только начальнику органа дознания. Их правовое положение определено ст. 39 УПК Республики Беларусь.
Закон дифференцирует деятельность органов дознания в зависимости от того, действуют ли они по делам, по которым предварительное следствие обязательно, или же по делам, по которым такое производство не обязательно.
Деятельность органов дознания по делам, по которым производство предварительного следствия обязательно (ст. 228, 229, 230, 231 ч. 2 УК Республики Беларусь), регламентирована ст. 186 УПК Республики Беларусь.
При наличии признаков преступления орган дознания возбуждает уголовное дело и, руководствуясь правилами уголовно-процессуального закона, производит неотложные следственные и другие процессуальные действия по установлению и закреплению следов преступления: осмотр, обыск, выемку, наложение ареста на почтово-телеграфные и иные отправления, прослушивание и запись переговоров, предъявление для опознания, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых, допрос потерпевших и свидетелей, назначение экспертиз.
По выполнении неотложных следственных действий орган дознания, не ожидая указаний прокурора и окончания десятидневного срока, предусмотренного ч. 3 ст. 186 УК, обязан передать дело следователю.
В соответствии со ст.187 УПК порядок дознания по уголовным делам, по которым производство предварительного следствия необязательно (ч. 1 ст. 231 УК) определяется общими правилами УПК. Дознание по таким делам должно быть закончено не позднее одного месяца со дня возбуждения дела.
Уголовное дело может быть возбуждено только при наличии указанных в уголовно-процессуальном законе условий. Ими являются: повод к возбуждению дела, основания к возбуждению и отсутствие обстоятельств, исключающих производство по делу.
Поводами к возбуждению уголовного дела в соответствии со ст. 166 УПК являются:
1) заявления граждан;
2) явка с повинной;
3) сообщение должностных лиц государственных органов, предприятий, учреждений, организаций, объединений;
4) сообщение о преступлении в средствах массовой информации;
5) непосредственное обнаружение органом уголовного преследования сведений, указывающих на признаки преступления.
В соответствии со ст. 167 УПК основаниями к возбуждению уголовного дела являются:
1) наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления, при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по уголовному делу;
2) исчезновение лица.
Решая вопрос о возбуждении уголовного дела, уполномоченные органы и должностные лица должны иметь достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления, то есть располагать фактическими сведениями, позволяющими сделать вывод о существовании самого события и о наличии в нем юридических признаков состава преступления.
Обстоятельства, исключающие производство по уголовному делу, указаны в ст. 29 УПК.
Рассмотрим конкретные составы преступлений в сфере таможенного дела.
4.2. Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела
Статья 228 Уголовного Кодекса (УК) Республики Беларусь «Контрабанда»:
Контрабанда – это перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к такому перемещению, за исключением указанных в части второй данной статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием.
Перемещение через таможенную границу Республики Беларусь наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ; вооружения, взрывных устройств; огнестрельного оружия или боеприпасов; ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения; материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, совершенные помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманнымиспользованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием.
Действия, предусмотренные частью первой или второй данной статьи, совершенные по предварительному сговору группой лиц, либо лицом ранее судимым за контрабанду, либо должностным лицом с использованием служебного положения, либо совершенное с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Действия. предусмотренные частью первой, второй или третьей данной статьи, совершенные организованной группой.
Примечание: Действия, предусмотренные частью первой данной статьи, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров и ценностей превышает две тысячи минимальных заработных плат на момент совершения преступления.
Объектом данного преступления является установленный порядок таможенного регулирования, а также основы общественной безопасности и здоровья населения.
В статье предусмотрен исчерпывающий перечень предметовконтрабанды, которые можно подразделить на две группы.
Первую группу составляют товары и ценности, запрещенные или ограниченные к перемещению в крупном размере.
Контрабанда вещей и ценностей, составляющих первую группу, влечет уголовную ответственность лишь в тех случаях, если незаконно перемещается один или несколько товаров и ценностей, общая стоимость которых составляет крупный размер, запрещенных или ограниченных к такому перемещению.
Перечень товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к перемещению, устанавливается Советом Министров Республики Беларусь.
Ко второй группе относятся наркотические средства, психотропные сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения.
Уголовная ответственность за контрабанду предметов, отнесенных ко второй группе, наступает независимо от их количества и стоимости.
Содержаниепризнаков контрабандыраскрыто непосредственно в диспозиции статьи. Это перемещение, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.
Эти признаки объективной стороны контрабанды детализируются в диспозиции норм ст. 193-6, 193-7, 193-8 и ч. 1 ст. 193-9 КоАП Республики Беларусь.
Квалификация действий по перемещению предметов через таможенную границу как контрабанды зависит от характера применяемого способа такого перемещения, а не наличия у физического лица, перемещающего предметы (товары), абстрактного права на перемещение товара или предмета.
Перемещение помимо таможенного контроля, то есть вне определенных мест или вне установленного времени таможенного оформления, нарушает основные принципы перемещения товаров и ценностей. Согласно ст. 26 Таможенного кодекса товары и ценности подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю. Пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Беларусь допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Беларусь, во время их работы, то есть под контролем последних. Таможенному контролю подлежат все товары и ценности, перемещаемые через таможенную границу.
Перемещение с сокрытием от таможенного контроля, производится с использованием тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров и ценностей, или с приданием одним товарам и ценностям вида других.
Под сокрытием товаров способом, затрудняющим их обнаружение следует пониматьтайное хранение и перемещение:
а) с использованием тайников, которыми являются места:
¾ специально изготовленные (функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров);
¾ оборудованные и приспособленные (подвергшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т. д.);
б) с приданием сокрытым товарам вида других товаров;
в) с использованием других способов, при которых визуальное обнаружение товаров и ценностей во время таможенного контроля затруднено (использование других ухищренных способов утаивания товара).
Критерием оценки способа перемещения товара как относящегося либо не относящегося к категории «затрудняющего обнаружение» могут быть следующие обстоятельства:
¾ насколько «трудоемким» был процесс выявления (обнаружения) перемещаемого товара, когда должностное лицо таможенного органа при досмотре ручной клади, багажа, транспортного средства не может обнаружить предметы путем обычного визуального осмотра и(или) без применения технических средств контроля, насколько затруднен был доступ в место транспортировки товара;
¾ предполагает ли вид товара, ценностей его перемещение (расположение) в том месте, где он был выявлен.
Обманное использование документов или средств идентификации – это перемещение товаров и ценностей и других предметов с представлением таможенному органу Республики Беларусь в качестве документов, необходимых для таможенных целей:
1) поддельных документов;
2) недействительных документов;
3) документов, полученных незаконным путем;
4) документов, содержащих недостоверные сведения;
5) документов, относящихся к другим товарам, ценностям и предметам;
6) поддельного средства идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам, ценностям и предметам.
Под поддельными документами следует понимать содержащие достоверные сведения о перемещаемых товарах, ценностях документы, полностью изготовленные в нарушение установленного порядка, либо выполненные на бланках, изготовленных указанным образом, либо имеющие поддельные подписи должностных и иных лиц, а также документы с искаженными сведениями, полученными в результате внесения в подлинные документы дополнительных данных, уничтожения части текста, подчисток, исправлений, других изменений и дополнений или в результате совершения неправомерных действий, изменяющих первоначальное содержание подлинного документа.
Недействительные документы– документы, означающие, что их официальное предназначение иное. Они свидетельствуют о фактах, лишь совпадающих с рассматриваемыми, или не имеют надлежащего официального статуса (например, просроченная, исчерпавшая себя лицензия).
Под документами, полученными незаконным путем, следует понимать подлинные документы, полученные заинтересованным лицом в результате представления в качестве оснований для выдачи этих документов уполномоченному на то лицу заведомо ложных сведений или поддельных документов; похищенные, либо неправомерно присвоенные или выданные лицом, не имеющим на то полномочий, или уполномоченным лицом, в нарушение установленного порядка; полученные в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа, или полученные в результате совершения правонарушения, либо находящиеся в неправомерном владении.
Документы, содержащие недостоверные сведения,фактически являются подлинными, но в них внесены сведения, не соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты настоящего документа (изготавливается на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать т. п.), однако вносимые в него данные (текст, цифровые материалы) являются ложными.
Предъявление относящихся к другим товарам документов находится в причинно-следственной связи с незаконным перемещением товаров и способствует такому перемещению.
К средствам идентификации относятся пломбы, замки разового действия, контрольные ленты, печати, нанесенная на транспортные средства, упаковку и товары цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки и штампы.
Под перемещением товаров и иных предметов через таможенную границу Республики Беларусь с обманным использованием средств таможенной идентификации следует понимать такое перемещение, которое осуществляется с использованием поддельного средства идентификации, относящегося к другим товарам или предметам.
Недекларирование или недостоверное декларирование – это незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах и ценностях, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.
Для того чтобы действие лица можно было отнести к декларированию (достоверному декларированию), оно должно удовлетворять следующим условиям:
1) сведения должны быть заявлены;
2) сведения должны быть о товарах и ценностях, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь, либо тех, таможенный режим которых изменяется; их таможенном режиме; иные сведения, необходимые для таможенных целей;
3) сведения должны быть точными.
Невыполнение первого и второго условия означает, что декларирование отсутствовало, то есть имело место недекларирование, которое может выражаться как в форме бездействия (первое условие), так и в форме действия (второе условие). Невыполнение третьего условия означает, что декларирование имело место, но заявленные сведения не обладают достоверностью, то есть имеет место недостоверное декларирование.
Недекларирование товаров в определенном смысле является специфической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование товаров – это, по существу, обманное использование правонарушителем специфического таможенного документа – декларации, выделенное в КоАП в самостоятельный состав административного правонарушения (ст. 193-8 КоАП) .
Сведениями, необходимыми для таможенных целей, являются необходимые и достаточные для принятия таможенным органом решения о возможности помещения подлежащих декларированию товаров и ценностей под избранный таможенный режим либо о возможности выпуска таких товаров и ценностей. Перечень сведений, необходимых для таможенных целей, определяется ГТК Республики Беларусь.
Для отграничения недекларирования, выраженного в форме действия, от недостоверного декларирования следует руководствоваться тем, что в таможенной декларации указываются, во-первых, наименование и вид товара, перемещаемого через таможенную границу; во-вторых, сведения о характеристиках этого товара (качественных, количественных, стоимостных). Следовательно, указание в декларации наименования иного товара, чем тот, который в действительности перемещается, подпадает под определение недекларирования товара, даже если такие показатели, как количество, вес, совпадают. Указание же в таможенной декларации верных сведений о самом товаре, но неверных сведений о его стоимости, количестве (весе), стране происхождения и т. д. является заявлением недостоверных сведений о товаре, то есть недостоверным декларированием.
Установление вины в форме прямого умысла еще недостаточно для квалификации упомянутых действий как преступления, предусмотренного ст. 228 УК, по признакам недекларирования или недостоверного декларирования.
Для этого необходимо наличие такого обязательного признака объективной стороны состава преступления, как причинная связь между противоправным деянием и наступившим общественно опасными (вредными) последствиями последних.
Применительно к объективной стороне преступления, предусмотренного ст. 228 УК, этим обязательным признаком является причинная связь между недекларированием илинедостоверным декларированием и самим перемещением товаров через таможенную границу.
Таким образом, если такое противоправное деяние (недекларирование или недостоверное декларирование) находилось или могло находиться в причинной связи с решением таможенных органов о пропуске товаров через таможенную границу либо сделало или могло сделать возможным их беспрепятственное перемещение через таможенную границу, то только в таких случаях можно говорить о том, что в действиях правонарушителей усматриваются признаки объективной стороны преступления.
Недекларирование товаров, подлежащих декларированию, либо заявление правонарушителем в декларации о товарах недостоверных сведений, которые не влияли или не могли повлиять на принятие таможенным органом решения об их пропуске через таможенную границу, состава преступления, предусмотренного ст. 228 УК, не образует.
Из этого следует, что умышленное недекларирование или недостоверное декларирование во внутренних таможнях физическими и должностными лицами или иными работниками юридических лиц ввезенных ими ранее в Республику Беларусь товаров, предъявленных в установленном порядке при перемещении их через таможенную границу пограничной таможне для таможенного контроля, т.е. перемещенных через таможенную границу Республики Беларусь с соблюдением таможенных правил, не образует состава преступления, предусмотренного ст. 228 УК.
В зависимости от обстоятельств совершенного уже после ввоза на таможенную территорию Республики Беларусь товаров правонарушения такие противоправные действия могут квалифицироваться по ст. 231 УК как уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере, если недекларирование товаров или недостоверное декларирование преследовало именно такие цели, а при отсутствии признаков указанного преступления – по ст. 193-9 КоАП.
Не могут квалифицироваться по ст. 228 УК действия правонарушителя, которые по своей объективной стороне совпадают с признаками административного таможенного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 193-9 КоАП (заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом Республики Беларусь решения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Беларусь, помещении их под запрашиваемый таможенный режим, размере таможенных платежей).
Однако данное положение нельзя распространять на те случаи, когда лицо, заявившее таможенному контролю недостоверные сведения о перемещаемом им товаре, имеющие значение для принятия решения о его пропуске через таможенную границу, было во время прохождения таможенного контроля уличено в таком обмане, однако после этого предъявило таможенному контролю документы, дающие право на перемещение (пропуск) товаров (ввозную декларацию, разрешение банка на вывоз валюты).
В случаях перемещения (вывоза) в крупных размерах через таможенную границу Республики Беларусь иностранной валюты, если такое перемещение совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием либо недостоверным декларированием, такие противоправные действия, при наличии доказанности прямого умысла, подлежат квалификации по ст. 228 УК.
Квалификация действий по перемещению предметов через таможенную границу как контрабанды зависит от характера применяемого способа такого перемещения (противоправный он или нет).
Таможенная граница определяется не только пределами территории Республики Беларусь, но и, кроме того, пределами свободных таможенных зон и свободных складов.
Контрабанда считается оконченным преступлением с момента фактического незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу. Действия лица, пытавшегося переместить товары и ценности и другие предметы контрабандным путем за пределы Республики Беларусь, следует квалифицировать как покушение на контрабанду.
С субъективной стороны контрабанда– умышленное преступление, причем умысел в данном случае только прямой: лицо осознает, что оно незаконно перемещает через таможенную границу Республики Беларусь запрещенные или ограниченные к перемещению предметы и вещи, и желает совершения таких действий.
Неосторожная форма