Финансовый план
Финансовое планирование призвано решать следующие задачи:
- обеспечение финансовыми ресурсами, денежными средствами производственно-хозяйственную деятельность;
- увеличение прибыли за счет снижения себестоимости, повышения качества продукции и роста рентабельности производства;
- определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;
- обеспечение реального сбалансирования планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования;
- контроль за финансовым состоянием платежеспособности предприятия.
Основная форма финансового плана и баланс доходов и расходов.
Разработка фин. плана проводится поэтапно:
1 этап – анализ исполнения финансового плана за год, предшествующий планируемому (за текущий год).
2 этап – рассмотрение проектируемых производственных показателей, на основе которых будет составляться фин. план.
3 этап – разработка проекта фин. плана на планируемый год.
В процессе разработки проекта бизнес – плана целесообразно использовать следующие методы: экономического анализа и синтеза, экстраполяции, прямого счета, нормативный, многовариантности, балансовый метод.
Различают три вида баланса доходов и расходов:
- плановый;
- предварительный (ожидаемый);
- исполнительный (отчетный).
В целях проверки правильности составления баланса используются специальный проверочный баланс – шахматный баланс.
Предполагаемый баланс доходов и расходов промышленного предприятия может быть составлен по форме, содержащий три раздела:
1.Доходы и поступления средств.
2.Расходы и отчисления.
3.Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами, банками.
Первый раздел состоит из следующих основных статей:
- выручка от реализации продукции, услуг, в том числе:
а) налог на добавленную стоимость;
б) прибыль от реализации продукции.
- доход от внереализационных операций;
- прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;
- амортизация;
- средства ремонтного фонда;
- мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;
- средства, отчисляемые от себестоимости продукции:
а) на уплату налогов, относимых на себестоимость продукции:
б) на уплату за воду;
в) на платежи и взносы во внебюджетные фонды;
г) на оплату процентов по кредиту.
- прирост устойчивых пассивов;
- излишек оборотных средств на начало планируемого года;
- доход от первоначального выпуска акций;
- прочее.
Итого доходов и поступлений средств.
Второй раздел включает в себя следующие статьи:
- затраты на реализацию продукции и услуг по полной плановой себестоимости в том числе убытки от реализации;
- налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщика сырья и материалов;
- капитальные вложения;
- затраты на ремонт основных средств;
- прирост норматива собственных оборотных средств;
- отчисления от прибыли в фонды экономического стимулирования;
- арендная плата;
- отчисления в финансовый резерв;
- операционные расходы;
Итого расходов и отчислений.
Третий раздел состоит из следующих статей:
- налог на прибыль
- налог на добавленную стоимость
- налог на имущество
- плата за воду
- платежи во внебюджетные фонды
- погашение долгосрочных кредитов банков
- уплата процентов по полученным кредитам.
Итого платежей.