Прогнозування беззбитковості діяльності аптеки у жовтні 200Х р
| № з/п | Показники | Значення | Примітки |
| Вихідні дані | |||
| Дохід від реалізації, тис. грн | 200,0 | ||
| Загальні змінні витрати (собівартість реалізованих товарів + змінні витрати), тис. грн | 180,0 | 160,0+20,0 | |
| Постійні витрати, тис. грн | 10,0 | ||
| Розрахункові показники | |||
| Маржинальний дохід, тис. грн | 20,0 | р.1 - р.2; 200,0 - 180,0 | |
| Коефіцієнт маржинального доходу | од | р. 4 /р.1; 20,0/200,0 | |
| Точка беззбитковості, тис. грн | 100,0 | р.З/р. 5; 10,0/0,1 | |
| Запас фінансової міцності, тис. грн | 100,0 | р.1 - р. 6; 200,0 - 100,0 | |
| Прибуток, тис. гри | 10,0 | р.4-р.З 20,0-10,0 |
витрат. Адже деякі витрати можуть реагувати на зміну обсягів продажу досить специфічно. Наприклад, частина оплати праці працівників аптеки (ставка) є постійними витратами, а премія, розрахована як відсоток від обсягу роботи, - змінними. Витрати електроенергії на освітлення також можуть реагувати на зміну обсягів виробництва, однак їх реакція не є прямо пропорційною, і виявлення змінної компоненти цих витрат вимагатиме застосування спеціальних методик.
Для з’ясування чистого обсягу від реалізації, при якому аптека матиме такий прибуток, слід у чисельнику формули розрахунку точки беззбитковості підставити не постійні витрати, а суму цих витрат та цільового прибутку. Так, умовній аптеці для отримання прибутку у сумі 20 000 грн. необхідно було б реалізувати товару на суму 320,0 тис. гри [(20 000 + 12 000) / 0,1], за умови збереження співвідношення наявних асортиментних позицій.
Особливою формою бюджету є платіжний календар, що розробляється за окремими видами руху грошових коштів і по аптеці в цілому (у даному разі деталізується поточний фінансовий план надходження і витрачання грошових коштів чи план доходів і видатків грошових коштів на короткий строк). Правильно складений платіжний календар дозволяє виявити фінансові помилки, недостатність коштів, з’ясувати причину такого стану, намітити відповідні заходи, і таким чином оперативно уникнути фінансових ускладнень і забезпечити платоспроможність підприємства.