Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів
Перелік документів для відображення операцій з грошовими коштами
№ з/п | Форма документа | Документи | Призначення документа | ||||
КО-1 | Прибутковий касовий ордер (ГІКО) | Надходження готівки в касу | |||||
КО-2 | Видатковий касовий ордер (ВКО) | Видача готівки з каси | |||||
КО-3 | Журнал реєстрації ПКО і ВКО | Для реєстрації у бухгалтерії ПКО, ВКО | |||||
КО-4 | Касова книга | Для обліку касиром операцій з готівкою | |||||
КО-5 | Грошовий чек | Для одержання готівки з банку | |||||
Об’ява на внесок готівки | Для внесення готівки на рахунок | ||||||
Супровідна відомість до сумки з грошовою виручкою | Застосовується при здачі готівки інкасатору | ||||||
ФКЧ-1 | Фіскальний касовий чек на товари | Розрахунковий документ, надрукований РРО при проведенні розрахунків за продані товари | |||||
ФІСЧ-2 | Фіскальний касовий чек видачі коштів | Розрахунковий документ, надрукований РРО при проведенні розрахунків у разі видачі коштів покупцеві при поверненні товару | |||||
РК-1 | Розрахункова квитанція | Використовується при реєстрації розрахунків за продані товари при невикористанні РРО | |||||
П -53 | Платіжна відомість | Виплата грошей з каси декільком особам | |||||
П - 49 | Розрахунково- платіжна відомість | Розрахунок виплат по заробітній платі і її виплата з каси | |||||
Платіжне доручення | Письмове доручення банку, який обслуговує аптеку, на перерахування суми коштів з поточного рахунку на рахунок постачальника | ||||||
Банківська платіжна картка (БПК) | Пластиковий ідентифікаційний засіб, за допомогою якого одержувачу БПК надається можливість здійснювати операції сплати за товари і одержувати готівкові кошти | ||||||
Виписка банку | Видається банком аптеці і відображає рух готівкових коштів на поточному рахунку аптеки | ||||||
Прибуткові та видаткові касові ордери чи документи, що їх замінюють, до передачі в касу реєструються в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових операцій (бланк 13.3).
Бланк 13.3
Підприємство ТзОВ “Студент"
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 1234567 Код за УКУД 346694656
за 200Х р.
Прибутковий документ | Сума, грн | Примітка | Видатковий документ | Сума, грн. | Примітка | ||
дата | номер | дата | номер | ||||
12.03.0Х | 1434,00 | 12.03.0Х | 300,00 |
Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними здійснюється контроль за цільовим призначенням готівки, отриманої і витраченої аптекою. Після реєстрації касові ордери передаються бухгалтером в касу аптеки для виконання. Видаткові касові ордери, оформлені за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями на
виплату заробітної плати, реєструються після видачі.Всі факти надходження і вибуття готівки аптеці відображаються в касовій книзі.
Касова книга - обліковий реєстр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства. В ній у хронологічній послідовності відображаються витрачання і надходження готівки, що дає можливість контролювати рух коштів аптеки.
Записи в касовій книзі виконуються у двох примірниках через копіювальний папір кульковою ручкою або чорнилом темного кольору. Другі примірники повинні бути відривними і є звітом касира. Перші примірники залишаються в касовій книзі. Перші і другі примірники нумеруються однаковими номерами.
Записи в касовій книзі робляться касиром відразу після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або по документах, які його замінюють (бланк 13.4).
В кінці кожного робочого дня касир підбиваз підсумки операцій за день, визначає залишок готівки в касі на наступне число і складає звіт касира.
Згідно з Указом Президента України № 436/95 від 12.06.1995 р. з подальшими змінами та доповненнями встановлено штрафні санкції за порушення правил готівкового обігу (табл. 13.2).
Таблиця 13.2