Налоговая ответственность налогоплательщиков
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Таблица 5.2
| Виды ответственности за налоговые правонарушения | Штрафы | Статья НК |
| Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе | 10 тыс. руб. | |
| Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе | 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб. | |
| Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке | 5 тыс. руб. | |
| При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени | 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ | |
| Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета | 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. | |
| Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК | 200 руб. | 119-1 |
| Грубое нарушение* организацией правил учета доходов и/или расходов и/или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода | 10 тыс. руб. |
Продолжение табл. 2.1
| Грубое нарушение* организацией правил учета доходов и/или расходов и/или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода | 30 тыс. руб. | |
| Грубое нарушение* организацией правил учета доходов и/или расходов и/или объектов налогообложения, если они повлекли занижение налоговой базы | 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. | |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). Те же деяния, совершенные умышленно | 20% неуплаченной суммы налога 40% от неуплаченных сумм налога | |
| Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом | 20% от суммы, подлежащей перечислению | |
| Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и/или распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога | 30 тыс. руб. | |
| Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов или иных сведений, предусмотренных НК и иными актами законодательства о налогах и сборах | 200 руб. за каждый непредставленный документ |
Продолжение табл. 2.1
| Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразивщееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст.135.1 НК | 10 тыс. руб. | |
| Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразивщееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями | 500 руб. | |
| Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля | 1 тыс. руб. | |
| Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний | 3 тыс. руб. | |
| Неправомерное несообщение лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК | 5 тыс. руб. | 129-1 |
Окончание табл. 2.1
| Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сообщить налоговому органу (при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК), совершенное повторно в течение календарного года | 20 тыс. руб. | 129-1 |
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки | 500 руб. | |
| Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода | 5 тыс. руб. | |
___________________________________
· Под грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур регистров бухгалтерского учета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.