Системы автоматизации финансового анализа

АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА И АУДИТА

Для принятия эффективных управленческих решений необхо­димо применение разнообразных инструментов анализа финансо­во-хозяйственной деятельности предприятий. Можно выделить три основных типа задач, требующих применения экономическо­го анализа, для решения которых используются широко распро­страненные программные продукты.

1. Анализ финансового состояния предприятия. В нем заинтересо­ваны как внутренние, так и внешние по отношению к предпри­ятию пользователи экономической информации - инвесторы, на­логовые службы и т.д. Он дает возможность оценить текущее фи­нансовое состояние предприятия и сделать выводы об основных тенденциях его развития.

2. Анализ, ориентированный на выработку стратегиче­ских управленческих решений по развитию бизнеса. В данном виде анализа заинтересованы руководители предприятий и потенци­альные инвесторы с целью оценки эффективности инвестицион­ных проектов. Этот вид анализа рассчитан на составление долго­срочных прогнозов развития бизнеса и дает оценку эффективно­сти новым направлениям деятельности.

3. Анализ, ориентированный на выработку тактических решений управления предприятием. Эти задачи являются прерога­тивой служб оперативного управления и направлены на выявле­ние оптимальных путей решения задач текущего развития бизнеса.

В настоящее время на отечественном рынке программного обес­печения имеется достаточно много программ, ориентированных на подготовку аналитической информации. Они в достаточной степени различаются как по охвату задач анализа финансово-хо­зяйственной деятельности предприятий, так и по реализованным в них подходам к их решению.

Можно выделить следующие основные группы программных средств, предназначенных для решения задач экономического анализа:

1. системы автоматизации финансового анализа;

2. средства автоматизации внутреннего анализа хозяйствен­ной деятельности;

3. системы автоматизации анализа инвестиционных проектов;

4. интеллектуальные аналитические системы.

Наиболее распространенными и востребованными являются первые три группы программных средств. К четвертой группе относятся, прежде всего, нейросетевые аналитические системы, ко­торые пока используются только небольшим числом крупных финансовых и производственных структур. Предоставляемые ими возможности требуют отдельного рассмотрения, и потому в данной работе они не рассматриваются.

Системы автоматизации финансового анализа позволяют про­водить анализ и оценку отдельных показателей финансового со­стояния объекта и определять тенденции их изменения, осуществ­лять статическое и динамическое сравнение показателей. Во многих программах экономический анализ может производиться по различным методикам, в том числе и в соответствии с междуна­родными стандартами. Нередко предоставляется возможность рассчитывать дополнительные показатели по алгоритмам пользователя. При проведении анализа могут учитываться различные факторы экономического и неэкономического характера. Результатная информация может быть представлена в виде различного рода таблиц и графиков.

Основой финансового анализа являются показатели, тем или иным способом выводимые из данных стандартной бухгалтерской и статической отчетности, а также других открытых источников информации. Большинство программ данного типа в качестве исходной информации используют формы внешней отчетности:

- бухгалтерский баланс (форма 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма 2);

- отчет о движении фондов (форма 3);

- отчет о движении денежных средств (форма 4);

- приложение к бухгалтер­скому балансу (форма 5).

Системы автоматизации финансового анализа являются:

- автономными программами;

- интегрированными в со­став программных средств обработки учетной информации.

Авто­номные программы требуют ручного ввода исходной информа­ции или ее автоматической загрузки из внешних источников. Обычно такие системы имеют стандартные настройки, позволяю­щие импортировать данные из наиболее распространенных бух­галтерских программ.

Системы автоматизации финансового ана­лиза, интегрированные в состав программных средств обработки учетной информации, как правило, достаточно жестко привяза­ны к форматам данных программ того же производителя, но ряд из них позволяет загружать данные и из внешних источников. В настоящее время средства финансового анализа интегрированы во многие системы автоматизации бухгалтерского учета и ком­плексной автоматизации управления. Например, средства финан­сового анализа интегрированы в систему «Галактика».

Рассмотрим основные возможности систем автоматизации фи­нансового анализа на примере модуля «Финансовый анализ» системы «Галактика».

Основное назначение модуля состоит в построе­нии системы отчетов, включающих показатели необходимые для проведения экономического анализа любой степени сложности и детализации. В качестве базы анализа может быть использована любая сколько-либо формализованная исходная информация. Интересной особенностью программы является то, что заранее могут быть заданы правила трансформации одних показателей в другие. Это позволяет, в частности, в качестве базовой информа­ции использовать бухгалтерскую отчетность, составленную в соот­ветствии с разными учетными стандартами. Пользователь может применять и различные механизмы индексации показателей от­четности для их приведения к сопоставимому виду.

Анализ может проводиться:

- по предприятию в це­лом;

- по отдельным филиалам и подразделениям предприятия;

- по вы­бранной совокупности филиалов и подразделений.

Для этого, при подготовке модуля к рабо­те задается структура предприятия, иерархия его филиалов и под­разделений. В качестве структурных компонент можно использо­вать и центры ответственности.

Порядок расчета выходных показателей является полностью настраиваемым, что позволяет к одним и тем же исходным данным применять несколько различных методик анализа. Гибко на­страиваемым является и порядок составления отчетности по ре­зультатам анализа. Аналитик может представить выходную ин­формацию в нужной ему совокупности отчетов, включающих ин­тересующий его набор показателей.

Основной информационной базой модуля «Финансовый ана­лиз» являются данные внешней отчетности предприятий. Однако помимо этого, для анализа может привлекаться и лю­бая другая информация. В общем случае пользователь может оп­ределить произвольный состав внутренних форм, принимающих исходные данные.

Ввод данных может осуществляться вручную или автоматиче­ски из уже подготовленных источников. Такими источниками мо­гут быть любые отчеты, подготавливаемые модулями контуров бухгалтерского и оперативного контуров системы «Галактика», файлы в формате MS Excel, а также сформированные по опреде­ленным правилам текстовые файлы, что позволяет принимать данные из программ других производителей. Имеется возмож­ность автоматического приема данных от учреждений банков­ской системы, товарных, фондовых и валютных бирж и т.д. через Интернет.

Поскольку программа может применяться для различных ви­дов анализа, в общем случае требующих различных информацион­ных источников, то могут быть сформированы несколько незави­симых описаний комплектов документов, содержащих исходную информацию. Порядок загрузки комплектов определяется так на­зываемыми шаблонами. Шаблон определяет состав информации, исходной для конкретного вида анализа, и является формализо­ванным описанием состава документов и входящих в них показа­телей. Настройка шаблона выполняется один раз, и потом он может многократно использоваться при загрузке исходных дан­ных. По одному и тому же шаблону могут вводиться данные раз­ных филиалов предприятия, за различные периоды времени.

Для каждого шаблона можно представить в виде формул прави­ла контроля непротиворечивости показателей входящих докумен­тов, а также определить сообщения, которые будут выдаваться при обнаружении конкретных несоответствий. Необходимость контроля вызвана тем, что документы для анализа поступают не одновременно, с ошибками, данные одних отчетов противоречат данным других и т.д. При загрузке документа в комплект его показатели автоматически контролируются на соответствие заданным правилам и, если обнаружены ошибки, выдается соответствую­щая диагностика. После внесения исправлений контроль может быть проведен повторно.

При загрузке исходные документы автоматически группируют­ся по периодам, структурным единицам корпорации и другим па­раметрам. Затем программа может выполнить необходимую трансформацию исходных данных. Например, может потребо­ваться приведение показателей форм отчетности к единому стан­дарту. Потребность в этом возникает у транснациональных корпо­раций, когда их филиалы составляют отчетность по разным на­циональным стандартам. Правила пересчета показателей задают­ся пользователем один раз, а потом применяются автоматиче­ски при загрузке данных. Помимо преобразования стандартов, программа позволяет исключать внутри- и межфилиальные обо­роты, а также различным образом индексировать данные для уст­ранения инфляционных тенденций по требованию пользователя в зависимости от целей анализа и состава исходной информации.

На основе исходных данных, определяемых комплектами вхо­дящих документов, программа «Финансовый анализ» рассчитыва­ет применяемые конкретной методикой анализа показатели и на их основе формирует необходимую отчетность. Программа не привязана жестко к какой-либо конкретной методике финансово­го анализа. В ней наиболее известные методики определенным образом формализованы и открыты для изменения пользователем. При желании можно вообще соз­дать и применять собственную методику, предварительно описав ее средствами системы. Для этого нужно составить перечень ито­говых показателей и ввести в базу данных системы формулы, по которым они рассчитываются на основании ранее установленно­го состава исходных показателей. Задавать такие формулы не сложнее, чем при использовании Excel. В общем случае, можно одновременно проводить анализ по нескольким методикам с тем, чтобы потом сравнить полученные результаты.

Может быть заранее задано формализованное описание пра­вил интерпретации тех или иных показателей. В простейшем слу­чае для этого достаточно указать диапазоны изменения конкрет­ного показателя и дать словесное описание - легенду - того, что именно означает попадание его значения в определенный диапа­зон. На основе этой информации, анализируя рассчитанные пока­затели, программа может автоматически выдавать пользователю соответствующие сообщения. Этот механизм рекомендуется ис­пользовать при проведении экспресс-анализа, когда в первом приближении можно удовлетвориться перечнем относительно простых правил интерпретации важнейших индикаторов финан­сового состояния.

Рассчитанные программой показатели могут быть сведены в различные отчеты. Состав отчетов и перечень включаемых в них показателей не фиксирован жестко и может произвольно настраи­ваться пользователем. В частности, возможна настройка, которая позволяет включить в отчет не только показатели и коэффициен­ты, но и их расшифровки, предлагаемые методикой.

Структура отчетов определяется так называемыми шаблонами. Шаблон может использоваться для получения конкретных экзем­пляров отчетов по предприятию в целом, по отдельно взятым цен­трам ответственности или их группам за произвольные периоды, по которым имеется необходимая для выполнения расчета иско­мых показателей информация. После формирования отчет мож­но просмотреть на экране, распечатать, выгрузить в виде таблицы MS Excel или текстового файла.