Тест, заполняемый при аудите кассовых операций
№ п/п | Направления и вопросы контроля | Ответ | Примечание |
Передоверяет ли самостоятельно кассир кому-либо выполнение порученной ему работы | Да | ||
Работает ли кассир только на данной должности | Да | ||
Оборудовано ли помещение кассы охранной сигнализацией | Да | ||
Хранятся ли деньги в несгораемом шкафу | Нет | ||
Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально | Да | ||
Проводятся ли внезапные проверки в кассе | Да | ||
Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер | Да | ||
Производит ли кассир ежедневно подсчет и запись остатка денежных средств в кассовой книге в конце дня | Да | ||
Имеется ли письменное распоряжение на лиц, уполномоченных ставить подписи на кассовых документах | Нет | ||
Заключен ли с кассиром договор о полной материальной ответственности | Да | ||
И | Установлен ли банком лимит кассы (какой) | Да | 50 000 руб. |
Имеется ли письменное распоряжение на лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды, и на какой срок устанавливается | Нет |
Аналитическая часть аудиторского заключения составляется на основе заключений по разделам аудита, сформированным автоматически в рамках данной программы. Поскольку предлагаемые варианты разделов аналитической части являются предварительными, окончательный вид аналитической части создается с помощью редактора MS Word, в формат которого экспортируются эти бланки. Первая и третья части заключения имеют строго формальный вид и приведены в данном разделе в соответствии с нормативными документами. В программе «Помощник, аудитора» предлагаются следующие бланки:
1.Вводная часть.
2. Итоговая часть.
2.1 Безусловно положительное заключение.
2.2 Условно положительное заключение.
2.3 Отрицательное заключение.
2.4. Отказ от выражения мнения.
3. Письменная информация аудитора.
Для реализации технологии аудита в программе «Помощникаудитора» предусмотрен следующий набор средств:
· программы проведения работ по разделам;
· бланк запроса первичных документов;
· бланки-расчеты аудиторской выборки;
· бланки-тесты для отдельных разделов аудита;
· бланки-процедуры для каждого раздела аудита;
· заключения по разделам аудита.
Аудит того или иного раздела начинается с составления программы проведения работ (рабочая программа аудита). В программу аудита включаются все необходимые процедуры, начиная с запроса проверяемых документов и регистров учета и кончая составлением заключения по разделу. «Помощник аудитора» предлагает рабочие программы по каждому разделу. Все основные процедуры вызываются непосредственно из рабочей программы. После завершения всех процедур программа производит автоматическую обработку их результатов и составляет заключение по разделу.
Несомненно, что программные продукты, подобные тем, что мы рассмотрели в этой главе, заинтересуют аудиторов, поскольку они существенно снижают трудоемкость аудиторских процедур, позволяют систематизировать аудиторские доказательства и сформировать необходимую отчетность. Эти программные продукты разработаны фирмами-разработчиками совместно с аудиторами-практиками, что позволяет рассчитывать на их соответствие реальной практике внутреннего и внешнего аудита.
Контрольные вопросы
1 Назовите основные цели и задачи системы внутреннего контроля и аудита организации
2 Дайте определение внешнего аудита
3 В чем состоят отличия внешнего и внутреннего аудита?
4 Определите порядок эффективного взаимодействия внешнего и внутреннего аудита
5 Какие этапы включает в себя технология внешней аудиторской проверки?
6 Назовите особенности проведения аудита в компьютерной среде
7 Какие программные средства используются для автоматизации внутреннего и внешнего аудита?
8 Перечислите функциональные возможности специализированной программы автоматизации внутреннего и внешнего аудита «ЭкспрессАудит»
9 Охарактеризуйте технологию проведения аудита с использованием пакета «Помощник аудитора»
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник / Под ред. проф. Г.А. Титоренко.— М.: ЮНИТИ,2002. 400 с.
2. Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах: Учебное пособие для вузов / Под ред.проф. Г.А. Титоренко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 191 с.
3. Белов B.C. Информационно-аналитические системы: Учебное пособие. — М.: МЭСИ, 2001. 69 с.
4. Брага В.В. Компьютеризация бухгалтерского учета: Учебное пособие для вузов / ВЗФЭИ. — М.: Финстатинформ, 1996. 95 с.
5. Брага В.В., Левкин А.А. Компьютерные технологии в бухгалтерском учете на базе автоматизированных систем: Практикум. —М.: Финстатинформ, 2001. 220 с.
6. Брага В.В., Федорова Г.В., Коняшина Г.Б. Компьютеризация бухгалтерского учета и аудиторской деятельности: Методические указания по проведению лабораторных занятий с использованием системы «Парус» / ВЗФЭИ. — М.: Экономическое образование, 1998. 68 с.
7. Брага В.В., Федорова Г.В. и др. Технология компьютерной обработки бухгалтерских задач с использованием пакета программ «Бэмби»: Практикум / ВЗФЭИ. — М.: Экономическое образование, 1996. 92 с.
8. Бухгалтер и компьютер. 1998—2004.
9. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А Бабаева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 476 с.
10. Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. — М.: Омега-Л, 2002. 533 с.
11.Введение в правовую информатику. Справочные правовые системы Консультант Плюс: Учебное пособие / Под ред. Д.Б. Новикова и В.Л. Камынина. — М.: ЗАО «Консультант Плюс», 1999. 313 с.
12. Вендров A.M. Проектирование программного обеспечения экономических информационных систем: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2000. 352 с.
13. Гаврилов О.А. Курс правовой информатики: Учебник для вузов. — М.: НОРМА, 2000. 432 с.
14. Голкина Г.Е. Бухгалтерские информационные системы: Учебное пособие. — М.: МЭСИ, 1999. 26 с.
15. Гусева Е.П. Управление производством на малом предприятии: Учебно-практическое пособие. — М.: МЭСИ, 2001. 232 с.
15. Ильина О.П. Информационные технологии бухгалтерского учета. — СПб.: Питер, 2002. 688с.
17. Информационные системы в экономике: Учебник / Под ред.проф. В.В. Дика. — М.: Финансы и статистика, 1996. 272 с.
18. Информационные системы бухгалтерского учета: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Подольского. — М.: Аудит; ЮНИТИ, 1998. 319 с.
19. Информационные аналитические системы: Сборник научных трудов. — М.: МЭСИ, 2002. 84 с.
20. Информационные технологии в статистике: Учебник / Подред. проф. В.П. Божко и А.В. Хорошилова. — М.: Финстатинформ,2002. 144 с.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — М.:ИНФРА-М, 2002. 635 с.
22. Корпоративные информационные системы: Сборник научных трудов. — М.: МЭСИ, 2000. 162 с.
23. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2000. 493 с.
24. Лавров К.Н., Цыплакова Т.П. Финансовая аналитика.MATLAB 6. — М.: ДИАЛОГ-МИФИ, 2001.368 с.
25. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации // Бухгалтерский учет. 2002. 286 с.
26. Новые информационные технологии в образовании: Доклады и выступления участников научно-практической конференции«Использование программных продуктов фирмы «1C» в учебных заведениях» / Под общ. ред. д.э.н. проф. Д.В. Чистова. — М.: Финансовая академия при правительстве РФ, 2000. 175 с.
27. Подольский В.И., Дик В.В. Бухгалтерский учет на персональных
ЭВМ: система автоматизированных рабочих мест бухгалтера // Бухгалтерский учет. 1993. 128 с.
28. Проектирование экономических информационных систем: Учебник / Под ред. проф. Ю.Ф Тельнова. — М.: Финансы и статистика, 2001.512с.
29. Рекламные издания и демонстрационные версии программных продуктов фирм: «1C», «Галактика», «Парус», «Интеллект-Сервис», «АйТи», «Информатик», «Гарант-Сервис», «Консультант
Плюс», «ИСТ», «ДИЦ», «Компьютерные технологии», «Омега»,«Росэкспертиза», «НикосСофт», «Инфософт», «Термика», ИНЭК,Фолио, SAP, BAAN, Oracle и др.
30. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Автоматизация аудита. — М.:Аудит; ЮНИТИ, 1999. 336 с.
31. Российский статистический ежегодник: Статистический сборник / Госкомстат России. — М. 2002.
32. Современные проблемы методологии и организации бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: Материалы научно-практической конференции Всероссийского заочного финансово-экономического института (28—29 ноября 2002 г.) / Подред. проф. Л.Т. Гиляровской. — М.: Современная экономика и право. 2003. 232 с.
33. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит: Учебник /ВЗФЭИ. — М.: Финстатинформ, 2000. 239 с.
34. Тельнов Ю.Ф. Интеллектуальные информационные системы в экономике: Учебное пособие. — М.: СИНТЕГ, 2002. 316 с.
35. Тельнов Ю.Ф. Реинжиниринг бизнес-процессов. — М.: Финансы и статистика, 2003. 256 с.
36. Федорова Г.С. Проектирование информационных систем:Учебное пособие. — М.: МЭСИ, 2001. 142 с.
37. Федорова Г.В. Компьютерные информационные системы бухгалтерского учета // Сборник научных трудов «Проблемы компьютеризации информационных системы». — М.: МЭСИ, 1995. 60 с.
38. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства: Учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2003. 272 с.
39. Федорова Г.В. Проблемы компьютеризации бухгалтерского учета // Методология и организация бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: Сборник научных статей / Под ред.Л.Т. Гиляровской- М.: ВЗФЭИ, 2002.
40. Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.К. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа и аудита. — М.: Перспектива, 2001. 363 с.
41. Чистов Д.В., Шуремов Е.Л. Классификация и выбор программного обеспечения автоматизации бухгалтерского учета:Учебное пособие. — М.: Финансовая академия при ПравительствеРФ, 1996. 48 с.
42. Электронный бизнес // Тезисы докладов семинаров. Вып. 3. —М.: МЭСИ, 2001. 117с.
43. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. проф.Л.Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 527 с.
44. Финансовая газета ЭКСПО. Информационное издание «Финансовой газеты» 1998 — 2003 гг.
45. 5-я Российская научно-практическая конференция «Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий»: Сборник научных трудов. — М.: МЭСИ, 2001. 329 с.
46. 6-я Российская научно-практическая конференция «Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий»: Сборник научных трудов. — М.: МЭСИ, 2002. 418 с.
АДРЕСА В ИНТЕРНЕТ