Тема: Информационная база анализа страховых операций.

Урок 52.

Вопросы:

1.Характеристика показателей, используемых при анализе страховых операций, их группировка.

2.Информационная база анализа страховых операций - источники анализа.

Литература: Уч. (Гварлиани Т.Е) с.181-182. Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.13-24

1)Анализ страховых операций имеет финансово-экономический характер. В процессе анализа раскрывается содержание финансовых показателей и их связь с натуральными показателями, изучается их динамика. На этой основе оценивается результат деятельности конкретного звена страховой системы. Полноценный анализ страховых операций предполагает использование не только стоимостных, но и натуральных показателей. Например, обобщающий стоимостной показатель объема страховых премий (взносов) можно разложить на 2 составляющих: стоимостной показатель - средняя премия на 1 договор и натуральный показатель-количество действующих договоров.

При анализе страховых операций используется ряд показателей, которые можно разделить на 3 группы:

1.абсолютные

2.относительные

3.средние.

Абсолютные показатели имеют денежное или натуральное выражение и содержатся в бухгалтерской или статистической отчетности. К ним относятся такие показатели, как страховые премии (взносы), страховые выплаты, количество заключенных договоров страхования, число застрахованных объектов.

Относительные показатели представляют собой результат разработки отчетности, то есть отношение одних абсолютных показателей к другим в виде % и коэффициентов: уровень выплат, убыточность страховой суммы, охват страхового поля.

Средние показатели отражают типичные процессы, происходящие в страховании (средняя страховая сумма на 1 договор страхования; средняя страховая выплата на 1 договор страхования; средняя нагрузка на 1 СА...). Система показателей хозяйственной деятельности является объектом конкретного аналитического изучения и играет важную роль в организации экономического анализа. На основе системы показателей формируются аналитические задачи.

В зависимости от объема анализа показателей можно сгруппировать следующим образом: показатели, отражающие процесс формирования и распределения страхового фонда; показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность страховщика; показатели эффективности использования денежных и трудовых ресурсов.

Поскольку все эти показатели отражают единый непрерывный процесс движения средств страхового фонда, деление это условно и один и тот же показатель может использоваться при анализе разных объектов.

Наибольшее внимание уделяется показателям, отражающие процесс формирования и распределения страхового фонда.

К ним относятся:

1.показатели, характеризующие структуру и пропорции формирования страхового фонда (объем страховых премий по формам, отраслям и видам страхования и так далее....).

2.показатели, характеризующие процесс распределения страхового фонда (объем страховых выплат, норма выплат, уровень выплат, убыточность страховой суммы, размер отчислений в страховые резервы).

Показатели, связанные с формированием и распределением страхового фонда активно используются в предварительном, текущем и последующем анализе. Показателями этой группы в первую очередь изучаются для принятия управленческих решений.

2)Информационной базой анализа страховых операций являются: нормативно-справочная информация; данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности; плановые показатели. В ряде случаев информация может быть получена из так называемых внесистемных источников (внешних) — статистических сборников, служб статистики, по результатам обследования и так далее. Нормативно — справочная информация представляет собой совокупность сведений (нормативов, норм, условно-постоянных справочных показателей), отражающих различные стороны деятельности страховой организации.

В страховой организации данная информация включает:

-нормативы и нормы, регулирующие процесс формирования, распределения страхового фонда (нормативный уровень убыточности страховой суммы заложенных тарифов)

-средние данные по важнейшим показателям по стране в целом, региону, используемые для сравнения.

Отбор необходимой информации определяется задачами анализа. В связи с тем, что получение информации и подготовки ее к анализу требует, как правило, значительных затрат, времени экономиста.

Следует хорошо подумать и метко сформулировать задачу анализа, чтобы использовать минимум исходных данных, получить необходимый результат.

Действующая в настоящее время в страховой организации отчетность в целом дает возможность проведения достаточно глубокого экономического анализа. В любой страховой системе главным источником данных являются бухгалтерия и статистическая отчетность.

Бухгалтерский учет отражает страховые операции, связанные с движением денежных средств. Главным ее достоинством с позиции проведения анализа страховых операций является точность информации.

Бухгалтерские документы имеют юридическую силу, служат доказательством, что данная операция совершена. План счетов предусматривает группировку однородных операций, что облегчает проведение анализа. В процессе анализа могут быть использованы данные практически всех регистров отчетности, но чаще всего трудового бухгалтерского отчета (баланса и приложения к нему).

Статистический учет отражает количественную сторону массовых явлений в неразрывной связи с их качественной характеристикой. Данные статистического учета позволяют проводить анализ достаточно оперативно и имеют особое значение для определения убыточности суммы и ее элементов. Без таких данных невозможно проводить анализ риска, определить соответствие тарифной ставки сложившемуся уровню убыточности. Для анализа операций используются формы статистической отчетности, достоверность данных перед использованием необходимо проверить с помощью приемов сравнения, эмитирования. Отчетные данные сравниваются с соответствием данных предыдущих лет. Для обеспечения решения задач необходимо шире использовать информационные модели аналитических расчетов, поэтому в современных условиях анализ страховых операций должен быть анализирован.