Підготував : ст. викладач
ЗРАЗОК
Додаток Ж
КЛОПОТАННЯ
про надання додаткових матеріалів,
необхідних для проведення експертизи
Я, експерт-бухгалтер Петренко Олександр Іванович, згідно зі ст. 77 КПК України для проведення судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі №28-00032 відносно несплати до бюджету податку на прибуток ТОВ «Альфа», призначеною Вашою постановою від 23.07.2001 року, прошу надати такі документи, необхідні для подання висновку:
¾ Первинні документи, на підставі яких розраховані валові доходи та валові витрати ТОВ «Альфа» за період з 01.01.1997 по 01.01.2001.
¾ Розшифровку валових доходів та валових витрат ТОВ «Альфа» за період з 01.01.1997 по 01.01.2001.
¾ Декларації про прибуток підприємства за 1997—2000 рр.
Експерт-бухгалтер ___________________ О. І. Петренко
(Підпис)
ПОВІДОМЛЕННЯ № 3829
про неможливість надання висновку
Складено «__» ______ 200__ р.
У державну експертну установу «__» _________ 200__ р. надійшла
постанова слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області Бобровицького Д. М. про призначення судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі № 02-6319 стосовно обґрунтування висновків, які містяться в акті перевірки № 48/37-21 від 28.05.1999 ТОВ «КВАДРО».
На вирішення судово-бухгалтерської експертизи поставлені такі питання:
1. Чи відповідають висновки Акта перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО» № 48/37-21 від 28.05.1999 вимогам податкового законодавства?
2. Які порушення податкового законодавства допущені директором ТОВ «КВАДРО» за період, що перевіряється, з 01.01.1998 по 01.04.1999 та в чому вони виявилися?
3. Який сукупний валовий дохід та прибуток отримало ТОВ «КВАДРО» від реалізації товарно-матеріальних цінностей, одержаних від заводу будівельних конструкцій та меблевої фабрики?
4. Яку суму податку на прибуток мусило сплатити ТОВ «КВАДРО» з прибутку, отриманого від реалізації товарно-матеріальних цінностей, одержаних від заводу будівельних конструкцій та меблевої фабрики?
Повідомлення складене _____________________________________ ,
(посада, прізвище, ініціали)
освіта вища економічна, стаж експертної роботи ___ років зі спеціальностей: 11.1 — Дослідження документів бухгалтерського обліку та звітності; 11.2 — Дослідження документів про фінансово-кредитні операції; 11.3 — Дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій.
Експерт попереджений про кримінальну відповідальність за ст. 384 та 385 КК України.
Для проведення експертизи були подані матеріали кримінальної справи № 02-6319 в 3-х томах:
¾ Статут ТОВ «КВАДРО»;
¾ Акт перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО» від 28.05.1999 № 35/26-20;
¾ Акт перевірки заводу будівельних конструкцій на предмет взаємовідносин з ТОВ «КВАДРО» від 26.05.1999 № 26/20-63;
¾ Акт перевірки меблевої фабрики «Дружба» на предмет взаємовідносин з ТОВ «КВАДРО» від 24.04.1999 б/н;
¾ Декларації про прибуток підприємства ТОВ «КВАДРО» (за I квартал 1998 р., за І півріччя 1998 р., за 9 місяців 1998 р., за 1998 р., за I квартал 1999 року);
¾ Ксерокопії документів Броварської меблевої фабрики «Дружба» (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності);
¾ Документи Броварського заводу будівельних конструкцій (рахунки-накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні вимоги-доручення, довіреності).
Подані документи не відбивають фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО». У матеріалах справи немає первинних документів, даних бухгалтерського обліку за період з 01.01.1998 по 01.04.1999, якими мають підтверджуватися дані, наведені в декларації згідно з «Порядком складання декларації про прибуток підприємства», затвердженого наказом ДПА України від 08.07.1997 № 214, та на підставі яких визначається валовий дохід та валові витрати згідно із Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 № 283/97-ВР. Тому експерт-бухгалтер 14.09.2001 заявив клопотання про надання додаткових документів про фінансово-господарську діяльність ТОВ «КВАДРО» за відповідний період, а саме:
¾ прибуткові та видаткові накладні;
¾ податкові накладні;
¾ товарно-касова книга;
¾ виписки банку з розшифровкою руху коштів;
¾ первинні документи, відповідно до яких нараховувалась та виплачувалась заробітна плата робітникам ТОВ «КВАДРО»;
¾ прибуткові та видаткові касові ордери;
¾ договори з постачальниками;
¾ акт інвентаризації товарно-матеріальних цінностей;
¾ відомість балансової вартості товарів станом на 01.06.1998, 01.01.1999, 01.04.1999.
На заявлене клопотання надійшла відповідь (Лист № 26/308 від 27.09.2001) про неможливість надати зазначені в клопотанні документи через їх відсутність.
Отже, у зв’язку з недостатністю наданих на експертизу матеріалів для вирішення поставлених питань та на підставі ст. 77 КПК України, а також Інструкції про призначення та проведення судових експертиз, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, експерт повідомляє про неможливість надання висновку судово-бухгалтерської експертизи.
Експерт-бухгалтер: _______________
(Підпис)
Довідка: матеріали кримінальної справи № 02-6319 в трьох томах повертаються.