Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.

Основными источниками информационного обеспечения анализа собственного капитала банка служат следующие формы отчетности:

Ø Бухгалтерский баланс;

Ø Отчет о прибыли убытках;

Ø Отчет об изменении капитала;

Ø Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;

Ø Форма № 2809 «Расчет ликвидности»

Ø Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).

Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка.

Основой информационной базы анализа деятельности и финансового состояния банка является бухгалтерский баланс. Он дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состав, структуру и динамику собственных средств банка, долевое участие собственного капитала в ресурсах. Сведения о размере собственных средств содержатся в разделе «Капитал» баланса (годового).

Форма 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала» также позволяет изучить состав, структуру и динамику собственных средств; проследить соблюдение норматива достаточности нормативного капитала банка, выявить влияние факторов на его изменение.

Отчет об изменении капитала (форма 3 годового отчета) дает представление, за счет каких источников сформирован собственный капитал и чем обусловлено его изменение.

Информация Отчета о прибыли и убытках используется для оценки показателей, характеризующих эффективности использования собственных средств банка.

Можно выделить следующие задачи анализа собственного капитала банка:

· оценка состояния собственных средств банка;

· оценка структуры и динамики собственных средств банка;

· оценка причин возникновения иммобилизации собственных средств банка;

· оценка эффективности использования собственного капитала банка;

· определение резервов роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

В процессе функционирования банки могут терять свой капитал. Основные причины: некачественный кредитный портфель; высокий уровень операционных расходов, неадекватных состоянию бизнеса; убытки. Поэтому одной из основных задач анализа деятельности банка является разработка стратегии поддержания капитала на необходимом уровне. Кроме того, на постоянной основе должна изучаться динамика всех составляющих собственного капитала банка с целью принятия грамотных управленческих решений на краткосрочную и долгосрочную перспективу.