Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку грошових коштів

Відображення обліку грошових коштів у бухгалтерському обліку

Порядок здавання грошей у банк

Грошові кошти аптеки зобов’язані зберігати в обслуговуючому банку. У банк зда­ється надлишок готівки в касі аптеки у встановленому порядку одним із наступних спо­собів (рис. 13.5).

У випадку, коли підприємство самостійно здає виторг до каси банку заповнюється оголошення (об’ява) на внесок готівкою - перша частина (верх) залишається в банку, дві інші: квитанція (середня частина) і ордер (нижня частина) повертаються в аптеку (бланк 13.14). На підставі квитанції в аптеці оформляється видатковий касовий ордер для списання грошей з каси і запису в касовій книзі (бланк 13.4).

Здача виторгу інкасаторові оформляється супровідною відомістю в 3-х примірниках через кальку: 1-й примірник — в інкасаторську сумку, 2-й - інкасатору, 3-й залишається в касі підприємства (інкасатор розписується на цьому примірнику та ставить штамп) і

є підставою для списання коштів у аптеці. На зворотному боці 1-го і 2-го примірників проставляється покупюрний опис грошей.

У бухгалтерському обліку рух грошей в касі аптеки реєструється на активному рахунку “Каса”, за дебетом якого фіксується надходження коштів, за кредитом - вида­ток (рис. 13.6) і таблиці 13.4.

Таблиця 13.4