Организационные формы безналичного платежного оборота

Расчеты по инкассо

Расчеты аккредитивами

Расчеты платежными поручениями

Виды счетов, открываемых в коммерческом банке

Организационные формы безналичного платежного оборота

Тема 17. Система безналичных расчетов

Главная составляющая денежного оборота - безналичный оборот. Основная часть его - платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа и используются для погашения долговых обязательств.

Большая часть денежных расчетов в хозяйственных операциях между поставщиком и покупателем товаров, заказчиком и подрядчиком, кредитором и заемщиком, грузоотправителем и транспортной организацией производится без посредства наличных денег путем проведения бухгалтерских записей по счетам. Это сокращает издержки обращения и дает возможность контролировать законность совершения расчетных операций.

Общим признаком, свойственным расчетным услугам, является то, что их предметом выступают, как правило, соответствующие действия, в данном случае - выполнение обязательств по платежам за оказанные услуги на основе безналичного обращения денег. Платеж рассматривается как процесс выполнения должником своего обязательства, а расчет - как завершающая стадия этого процесса.

Безналичный денежный оборот - это платежный оборот, который рассматривается как совокупность всех платежей за определенный период времени между финансовыми и нефинансовыми агентами, совершенных без использования денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов.

Безналичный платежный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны (до 90% всего оборота).

Система безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:

1. Субъекты расчетных отношений делятся на:

• нефинансовый сектор предприятия: организации, бюджетные, общественные и другие организации (межхозяйственные расчеты);

• личный сектор - население;

• финансовый сектор - банки и другие кредитные учреждения (межбанковские расчеты).

2. Объект расчетов - товары и услуги, взносы в бюджетные фонды, платежи по ссудам, векселям и т. д.

3. Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, чеками, аккредитивами, по инкассо. Участники хозяйственной сделки имеют право выбирать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных операций.

Кроме формы безналичных расчетов, в договоре между покупателем и продавцом оговариваются виды, способы и сроки платежа:

1. По видам платежей выделяют 3 группы: с полной суммой, с частичной оплатой и по сальдо взаимных требований.

Последнее означает, что в случае взаимозачета покупателем уплачивается разница в сумме переданных товаров.

2. По способу платежей расчетные операции различаются следующим образом:

списание средств со счета плательщика на счет покупателя в полной сумме, указанной в расчетном документе; зачет взаимных требований (клиринг); гарантированные платежи (векселями, чеками, аккредитивами); негарантированные (платежными поручениями, платежными требованиями).

3. По срокам платежа различают:

• срочный платеж, немедленно после совершения операции или через определенный срок после завершения операции (до начала торговой операции - авансовый платеж);

• досрочный платеж - до истечения установленного срока;

• плановые платежи - периодические платежи по мере получения товаров (оказания услуг);

• отсроченный платеж - путем пролонгации первоначально установленного срока;

• просроченный платеж - с истекшим сроком платежа.

4. Риски в расчетах подразделяются на:

• правовой риск - неопределенность правовых условий проведения расчетов;

• риск неликвидности - отсутствие возможностей удовлетворить требования кредитора в установленные сроки (риск задержки платежа);

• кредитный риск - отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (неполучения платежа вообще);

• системный риск - отказ одного из участников расчетов выполнить свои обязательства, который приводит к отказам других участников;

• операционный риск - сбои в работе оборудования или ошибки служащих;

• риск мошенничества - возможность предпринять действия, носящие криминальный характер.

5. Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов:

• правовой режим осуществления расчетов и платежей, который подразумевает основы организации безналичных расчетов: действие договора, тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов;

• осуществление расчетов по банковским счетам. В соответствии с этим принципом все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке на соответствующих счетах.

Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В соответствии с этим договором банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет клиента денежные средства, выполнять распоряжения клиента о движении сумм со счета;

• поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Этот принцип заключается в том, что все предприятия, банки и т. п. должны планировать постоянные списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредитов или продажи имущества) с целью своевременного выполнения долговых обязательств;

• наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип осуществляется путем применения соответственного платежного инструмента (чека, векселя, платежного поручения) или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, платежных требований-поручений, векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрено списание средств без согласия плательщика в случае недоимок по налогам и другим обязательным платежам, штрафов и т. д., а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги;

• срочность платежа является обязательным условием выполнения платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что оплата товаров и оказываемых услуг должна проводится в сроки, предусмотренные в договоре;

• контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Он подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Большую роль здесь играет установление публичности бухгалтерской отчетности.

Предварительный контроль — предусматривает оценку финансовой обоснованности планируемых расходов для предотвращения неэкономного расходования средств.

Текущий контроль производится в момент совершения денежных сделок И способствует своевременному осуществлению денежных расчетов.

Последующий контроль проводится путем анализа и ревизии финансовой и бухгалтерской документации и предназначен для оценки результатов деятельности предприятий;

• имущественная ответственность за несоблюдением договорных условий. Суть принципа в том, что при нарушении договорных обязательств в части расчетов применяется гражданско-правовая ответственность в форме возмещения убытков, уплаты неустойки и другие.