Расчеты платежными требованиями
Расчеты платежными требованиями регламентируются Положением ЦБ РФ № 2-П (гл. 9).
Платежные требования должны соответствовать установленным требованиям. Они выписываются поставщиком и должны быть заполнены в порядке, установленном Приложением 9 к Положению № 2-П, подписаны собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверены оттиском печати поставщика. Они представляются в банк покупателя вместе с отгрузочными документами. Поступившие в банк платежные требования должны своевременно передаваться покупателям (плательщикам), в адрес которых они поступили, а отгрузочные документы помещаться в картотеку № 1 к счетам плательщиков и отражаться по соответствующим лицевым счетам плательщиков, открытым на внебалансовом счете 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». На каждом расчетном документе, помещенном в картотеку № 1, проставляются дата его помещения в картотеку и срок оплаты.
Поступление платежного требования:
Дт 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
Кт 99999«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Срок акцепта составляет три рабочих (банковских) дня, не считая день поступления документов в банк. В случае полного отказа от акцепта (например, товар не соответствует условиям договора, недоброкачественный и т.п.) следует оформить отказ соответствующим заявлением с обязательным указанием мотива отказа и передать вместе с отгрузочными документами поставщику. При этом необходимо осуществить расходные операции по внебалансовому счету 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»:
Дт 99999«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
Процедура осуществления расчетов, при согласии покупателя оплатить полностью или частично, платежное требование проводится в порядке, изложенном ранее, для расчетов платежными поручениями с учетом следующих особенностей. При списании средств со счета плательщика во внебалансовом учете оплаченные документы списываются в расход по кредиту счета 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»:
Дт 99999«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
В том случае, если средств на счете плательщика недостаточно для оплаты акцептованного требования, то оно помещается в картотеку № 2 к счету клиента, а неоплаченные документы списываются со счета 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и приходуются на внебалансовый счет 90902«Расчетные документы, неоплаченные в срок», где и учитываются до момента оплаты в установленном порядке:
Дт 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок»
Кт 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»