Кассовая книга
Кассовая книга, ее строение и порядок ведения
Кассовая книга (форма № КО-4) – это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются круглой печатью организации. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано_______листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат отчетом кассира. Каждый лист кассовой книги соответствует одному дню. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре):
а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных или подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.
Если кассовая книга (форма № КО-4, код 0310004) ведется в электронном виде, то следует обеспечить сохранность ее данных на электронном носителе, и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения данных . При компьютерном ведении лист книги может распечатываться и подписываться кассирами либо подписываться электронной цифровой подписью (ЭЦП) или иным аналогом собственноручной подписи в порядке, установленном руководителем.
Кассовые документы и книги следует хранить не менее пяти лет при условии проведения проверки (ревизии).
Фирма «Дон»
| Касса за 20 января 20_г. | ||||
| № документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня | X | |||
| РКО №1 | Иванову А.Н. – перерасход по авансовому отчету | |||
| ПКО №2 | От банка по чеку № 036060 | |||
| РКО №2 | Сидорову П.И. – на командировочные расходы | |||
| РКО №3 | Выдана заработная плата | |||
| Итого за день | ||||
| Остаток на конец дня в том числе на заработную плату | X X |
Кассир______________________ (подпись)
Проверил документы в количестве одного приходного трех расходных получил
_________________________________________________________
число 20.01.20...г.
Бухгалтер ______________________(подпись)