Денежные потоки от основной (операционной) деятельности. Прямой метод

Основные элементы отчета о движении денежных средств

 

 
Денежные средства от основной деятельности предприятия Поступления: Выручка от реализации продукции, работ, услуг Поступления дебиторской задолженности Авансы полученные Платежи: Оплата материальных ресурсов Заработная плата работникам Платежи в бюджет и внебюджетные фонды Итого денежные средства от основной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приток : Реализация внеоборотных активов Поступление платежей по выданным займам Отток: Долгосрочные инвестиции в ценные бумаги, материальные и нематериальные долгосрочные активы Долгосрочные займы другим предприятиям Итого денежные средства от инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Приток: Эмиссия ценных бумаг Кредиты полученные Ссуды и займы полученные Отток Возврат заемных средств Выплаты дивидендов Итого денежные средства от финансовой деятельности
Общее изменение денежных средств за период
Денежные средства на начало периода
Денежные средства на конец периода

 

Для определения потоков денежных средств используется прямой и косвенный метод. Принципиальные отличия этих методов вытекают из принципов расчетов. Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия, в основе расчета лежит выручка от реализации продукции.Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчёта о финансовых результатах, в основе расчета прибыль.

Прямой метод расчета потока денежных средств:

- позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

-даёт возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;

- устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

Косвенный метод:

-позволяет показать взаимосвязь между различными видами деятельности предприятия;

-устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчётный период.

Согласно прямому методу в отчете представляются суммарные данные по притоку и оттоку капитала, затем выводится чистая сумма. Прямой метод основывается на данных бухгалтерских записей

Таблица 6.2

Показатели
Средства, полученные от клиентов, тыс. р. (+)  
Средства, выплаченные поставщикам, тыс. р. (-)  
Выплаченная заработная плата, тыс. р. (—)  
Другие денежные оттоки и притоки, тыс. р. (+, -)  
Чистый прирост (сокращение) денежных средств, тыс. р.

 

Таблица 6.3