Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.

В качестве источников информационного обеспечения анализа ликвидности банка могут быть использованы следующие отчетные данные:

o бухгалтерский баланс, по данным которого оценивается состав, структура и динамика ресурсной базы и активов банка;

o форма № 2809 «Расчет ликвидности»;

o форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;

o форма 2829 "Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования";

o форма 28216 "Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки";

o форма № 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";

o форма № 1704 «Сведения об объемах стоимости и сроках новых кредитов и депозитов»;

o форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам»;

o форма 2807 "Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе".

В ходе анализа могут использоваться данные и других форм отчетности, сведения аналитического учета, оборотные ведомости.

Основными источниками информации для анализа показателей ликвидности выступают формы пруденциальной отчетности: 2801, 2809, 2829, 28216 и др.

Форма 2809 позволяет оценить соблюдение банком нормативов мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности, соотношения ликвидных и суммарных активов, а использование данных формы за два периода – оценить динамику изучаемых показателей. Кроме того, по данным отчетности изучается состав, структура и динамика активов и пассивов по срокам погашения, соответствие активов и пассивов по срокам погашения. Для осуществления контроля за ежедневным соблюдением нормативов безопасного функционирования банки ежедневно рассчитывают показатели, характеризующие соблюдение нормативов ликвидности, а также другие показатели.

В процессе анализа ликвидности и платежеспособности банка целесообразно решить следующие задачи:

· оценить состав, структуру и динамику ресурсов банка и направлений их размещения, в том числе депозитов и кредитов по различным признакам классификации;

· изучить соответствие в графике сроков погашения (+, – между активами и пассивами со сроком погашения до 1 года);

· оценить динамику фактических значений показателей ликвидности;

· оценить соответствие фактических значений показателей ликвидности установленным нормативам;

· выявить влияние факторов на изменения показателей ликвидности;

· выявить объемы избытка либо дефицита ликвидности банка;

· определить направления совершенствования управления в области ликвидности банка с целью минимизации риска несбалансированности ликвидности.

3. Методика анализа показателей ликвидности банка: