Поручительство третьої особи

а) акцепт;

б) індосація;

в) аваль;

г) авізо.

16. Підприємством не можуть застосовуватись вексельні розрахунки у випадках:

а) якщо підприємство має заборгованість по сплаті податків;

б) якщо підприємство має заборгованість по заробітній платі;

в) якщо підприємство є платником єдиного податку;

г) в усіх вище перелічених випадках.

17. Платіжний документ, який використовується для здійснення примусового списання (стягнення) коштів із рахунків платників:

а) платіжна вимога-доручення;

б) платіжна вимога;

в) платіжне доручення;

г) вексель.

18. Наказ підприємства банку, що його обслуговує, про перерахування певної суми коштів зі свого поточного рахунку на рахунок одержувача:

а) платіжна вимога;

б) платіжне доручення;

в) платіжна вимога-доручення;

г) вексель.

19. Письмове розпорядження документодавця банку, який веде його рахунок, сплатити документодержателю зазначену в документі суму коштів:

а) платіжна вимога;

б) платіжне доручення;

в) платіжна вимога-доручення;

г) розрахунковий чек.

20. Форма безготівкових розрахунків на національному та зовнішньому ринку через доручення про виплату банком певної суми контрагенту, який виконав умови договору:

а) платіжна вимога;

б) платіжна вимога-доручення;

в) акредитив;

г) розрахунковий чек.

Задача 1 (10 балів)

1.Залишок коштів на поточному рахунку підприємства на початок операційного дня складав 70 500 грн,

2.Ліміт готівки каси, встановлений підприємством - 150 грн,

3.Здавання надлишкових коштів у банк - щоденно.

Визначити суму залишку на рахунку в банку на 31.01. поточного року, якщо:

1) з банківського рахунку 25.01. поточного року списано кошти на оплату матеріалів для виробничих потреб - 3 350 грн;

2) з каси підприємства 26.01. поточного року видано готівкові кошти для придбання товарів - 14 650 грн;

3) 30.01. надано в банк платіжне доручення для оплати за товари на 30 000 грн;

4) подій підприємства 30.01. надав постачальнику розрахунковий чек, виписаний 27.10. попереднього року для придбання товарів на суму 14.150 грн.

Згідно з пунктом 2.3 "Положення про ведення касових операцій у національ­ній валюті в Україні" сума готівкового розрахунку підприємства з іншим підприємством (підприємцем) через їх каси, не може перевищувати 10 тис. грн.. протягом одного дня. Тому операцію 2 задачі буде проведено через касу тільки частково, а суму, що перевищує встановлений законо­давством ліміт буде перераховано в безготівковому по­рядку.

Встановлено, що строк дії розрахункового чека, який ви­дається фізичній особі для одноразового розрахунку, -три місяці з дати видачі, без урахування дати оформ­лення платіжного документу. Тому операцію 4, зазна­чену в задачі, проведено не буде.

Задача 2.

Визначити суму коштів на поточному рахунку підприємства на кінець періоду, (10 балів)

1) сума виручки від реалізації продукції за звітний період- 48 750 грн.;

2) перераховано за сировину і матеріали - 31 375 грн.;

3) отримано імпортні товари - 16 870 грн.;

4) оплачено митні послуги-985 грн.;

5) ПДВ, сплачений за товари при перетині митного кордону - 3 545 грн.;

6) виплачено заробітну плату - 4 600 грн.;

7) депоновано заробітну плату - 525 грн.;

8) перераховано обов'язкові платежі до бюджету - 1 817 грн.;

9) аудиторською фірмою надано послуги - 5 000 грн.,перераховано за спожиті послуги - 4 500 грн.;

10) сплачено податки - 4 700 грн.;

11) оплачено послуги банку - 1 180 грн.;

12) кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду-2 565 грн.;

13) отримано орендну плату за здане в оренду приміщення-2 500 грн.

Під час розв 'язання задачі необ­хідно керуватися методичними вка­зівками до попередньої задачі, а у розраху­нок включити тільки ті операції, які супроводжуються рухом грошових коштів

Задача 3

Задача 3 (15 балів)

Розрахувати коефіцієнт ліквідності грошового по­току підприємства, якщо:

1) сума виручки від реалізації продукції за звітний період -50 000 грн;

2) отримано імпортні товари, контрактна вартість яких складає 15 000 грн;

3) сплачені митні послуги та мито - 900 грн;

4) ПДВ, сплачений за товари при перетині митного кордону - 3 180 грн;

5) виплачено заробітну плату - 4 600 грн;

6) депоновано заробітну плату - 500 грн;

7) перераховано обов'язкові платежі до бюджету - 1 800 грн;

8) надано консультаційні послуги - 4 500 грн;

9) сплачено податки - 3 200 грн;

10)оплачено послуги банку - 1000 грн;

11)кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду - 2 565 грн.

Задача 4 (15 балів)

Розрахувати ліміт залишку каси підприємства "Трі­оль " на основі показників діяльності за останні три місяці, зазначе­них у таблиці:

Практичне завдання 5 (20 балів)

Оформити платіжне доручення на перерахування суми нарахувань на зарплату до Пенсійного фонду. Вихідні дані: ВАТ «Запчастини» (його код 14340402, номер рахунку 26007200187002, обслуговуючий банк — АКБ «Укрсоцбанк») оформило платіжне доручення № 54 від 2006 р. (дата ставиться на день заповнення доручення) на перерахування обласному управлінню Пенсійного фонду (код 20404900) обов'язкових платежів в сумі 52500 грн. Поточний рахунок отримувача № 2040005162 в облдирекції АПБ «Аваль» м. Дніпропетровськ, код банку 311528. Реєстраційний номер платника в Пенсійному фонді 0627031005. Необхідно оформити платіжне доручення.

Методика виконання завдання:

Для перерахування суми нарахувань до Пенсійного фонду оформ­люється платіжне доручення встановленої форми згідно з умовою за­вдання. При цьому в розділі «Призначення платежу» показують вид пла­тежу, куди перераховується платіж, за який період, і реєстраційний но­мер платника податку в Пенсійному фонді. У цьому випадку в розділі «Призначення платежу» в платіжному дорученні може бути зроблений такий запис: «Нарахування на заробітну плату за лютий місяць у вста­новленому розмірі в Пенсійний фонд перераховується повністю. Ре­єстраційний номер 0627031005».