Приходные и расходные кассовые операции.
Главная касса.
Главная касса аптеки осуществляет прием денежной выручки из операционных касс, сдает ее в банк, при необходимости получает избанка денежные средства на зарплату, хозяйственные нужды ит.д. ивыдает их работникам аптеки, осуществляет инкассацию денежной выручки в банк..
«Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», утвержденного ЦБ РФ от 05.01,98 № 14-п (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 №488-У) установлено, что все предприятия независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. В кассе могут находиться денежные средства только в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем.
Для сдачи свободные денежные средства в учреждениях банка под копирку оформляется:
· - Препроводительная ведомость - в 3 экз.
а) 1 экз.(вкладывается в сумку с деньгами и сумка опломбируется);
б) 2 экз. вручается инкассатору банка в момент приема опломбированной сумки с
деньгами);
- в) 3 экз. с подписью инкассатора и штампом банка остается в аптеке в качестве квитанции
банка о npиёме денежных средств),
В небольших аптеках, не имеющих главной кассы, выручку непосредственно инкассатору банка может сдавать кассир- операционист.
Все кассовые операции можно разделить на два вида:
· - приходные кассовые операции, т.е. поступление наличных денег в кассу;
· - расходные кассовые операции, т.е. расходование наличных денег, находящихся в кассе.
Приходные и расходные кассовые операции должны подтверждаться первичными документами.
К приходным кассовым операциямотносятся:
· - поступление в кассу выручки от реализации товаров за наличный расчет аптекой и прикрепленной к ней мелкорозничной сети ( справка кассира-операциониста о принятии выручки);
· - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет
( авансовый отчет);
· - поступление оплаты за прокат предметов ухода за больными ( ведомость выдачи предметов на прокат);
· - поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации ( акт результатов инвентаризации) ;
· - поступление денег на выдачу заработной платы( чек банка.)
К расходным кассовым операцияотносятся:
· - сдача выручки в банк ( копия препроводительной ведомости);
· - выплата заработной платы, пособий ( ведомость на выплату заработной платы);
· - оплата принятого у населения лекарственного растительного сырья (Приемная квитанция;)
· - приобретение стеклянной посуды у населения ( ведомость приемки стеклянной посуды б/у);
· - выдача денег под отчет ( заявление о выдаче наличных денежных средств);